企業(yè)稅收籌劃問題研究

摘要：本文主要分析了當前企業(yè)稅收籌劃存在的問題，并針對問題提出針對性建議，其目的旨在幫助企業(yè)更加科學的實現(xiàn)稅收籌劃，在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，確保國家利益不受侵害，進而推動社會全面發(fā)展。

關鍵詞：稅收籌劃;企業(yè);問題;對策

引言

稅收是國家財政收入的主要來源，而這部分資金會再次投入到社會中，以構建各項利國利民的公共設施等，而對于企業(yè)而言，稅收是一項義務，更是一項責任，但對部分企業(yè)而言，交稅會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，在不違背國家相關法律、法規(guī)的情況下，進行合理的稅收籌劃是十分必要，且急需解決的重要問題，這不僅會左右企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且對國家的財政收入也會產(chǎn)生重要影響，故而，必須給予高度重視。

一、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

1、企業(yè)對稅收籌劃沒有予以足夠的重視

通過對大部分企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的企業(yè)相關管理人員不僅沒有對稅收籌劃工作提高認識，而且在實際的工作過程當中不能及時的發(fā)現(xiàn)問題，普遍的認為稅收只是國家稅收部門負責的主要工作，自己能夠按照相關的要求和規(guī)定進行繳稅納稅工作即可。除此之外，企業(yè)在對納稅政策進行應用的過程當中具有一定的相同性，再加上后期的籌劃空間比較少，這樣就會導致部分企業(yè)在稅收籌劃過程當中出現(xiàn)舞弊的行為。企業(yè)應該對這些問題進行認真對待，及時采取措施加以解決。

2、企業(yè)財務管理水平不足

在通常情況下，規(guī)模比較大的企業(yè)往往將工作重心放在了對財務人員的培訓工作當中，尤其是相關稅收法律的知識培訓工作。規(guī)模較小的企業(yè)在這些方面并沒有提高認識，再加上受到企業(yè)發(fā)展規(guī)模的限制、管理人員缺乏一定的認識等因素的影響，從而導致企業(yè)自身的財務管理水平比較低。如果在這種模式當中長期發(fā)展下去，最終不僅會導致企業(yè)財務管理工作人員的工作水平得不到有效的提升，而且還會讓企業(yè)被時代發(fā)展的潮流所淘汰。此外，還有些企業(yè)在進行財務管理工作的時候只對發(fā)生過經(jīng)濟行為的事后核算工作提高重視，沒有對事前預算和事中控制兩個環(huán)節(jié)予以足夠的重視。工作人員在進行工作的時候大都是依靠自身以往的工作經(jīng)驗來進行財務工作，這對企業(yè)的發(fā)展來說是十分不利的。

3、稅務代理制度不完善

在經(jīng)濟水平快速提高的今天，我國的有關稅務方面的部門和機構都得到了進一步的發(fā)展。在一般情況下，企業(yè)所進行的稅收籌劃工作都是比較簡單的，專業(yè)的機構則對復雜的稅收籌劃工作進行負責。盡管這些稅收機構可以在一定程度上對國家的優(yōu)惠政策進行推動，不過在這個過程當中還是會受到諸多因素的影響，同時還會面臨著或大或小的風險。就好比稅務機構在工作過程當中會出現(xiàn)違規(guī)代理的現(xiàn)象。為了能夠?qū)ι鲜鰡栴}進行有效的解決，相關稅務機構和部門要對稅務代理制度進行不斷的改進和完善，從而將稅務機構的工作水平進行提高。

二、解決企業(yè)稅收籌劃問題的對策

1、加強企業(yè)稅收籌劃的風險防控意識

就從目前情況看來，我國大多數(shù)企業(yè)在稅務籌劃過程當中的風險防范意識是比較差的，這樣就會導致相關的稅收籌劃風險控制措施受到很大程度的影響。因此，不僅企業(yè)稅收工作人員要對稅收籌劃風險控制予以足夠的重視，而且還要深刻的意識到其對于企業(yè)發(fā)展的重要性，在進行實際工作的時候要嚴格按照企業(yè)相關的要求和規(guī)定進行，從而讓企業(yè)的風險控制措施具有較高的科學性和合理性。另外，當企業(yè)稅收壓力降低的時候工作人員引起重視，根據(jù)實際的企業(yè)發(fā)展情況而及時采取有效措施進行解決，對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展起到一定的促進作用。

2、提高財務工作人員的專業(yè)素質(zhì)

財務工作人員在企業(yè)的稅收籌劃當中占據(jù)著十分重要的地位，工作人員的專業(yè)素質(zhì)也直接影響著其工作的效率和質(zhì)量。大多數(shù)企業(yè)對從事稅收工作的人員有著較高的要求，工作人員不僅要具有一定的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，而且還可以在工作過程當中對各種技能進行靈活應用。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候往往會涉及很多方面，其中包括保險、金融等，如果對這些方面沒有進行很好的風險控制工作，就會導致稅收籌劃工作受到很大程度的影響。所以，工作人員不僅要意識到稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展的重要性，而且還要將自身的工作能力、溝通能力等進行提高，從而有效地提升稅收籌劃的合理性。

3、優(yōu)化稅收籌劃體制

就目前看來，我國的稅收體系還不夠完善，在進行決策過程中往往受到執(zhí)法人員主觀的影響，導致了稅收結果出現(xiàn)較大差異。所以確保稅收部門進行判斷時做到有依有據(jù)。其外，在選擇稅收籌劃代理機構時，需要設定具體的標準，要求該機構在稅務咨詢、理財、經(jīng)濟貿(mào)易以及投資上具有較高的專業(yè)水平，確保其能夠提供專業(yè)且完整的稅務服務，實現(xiàn)成本最低，利益最有的目的。

結束語

綜上，稅收籌劃對于企業(yè)與國家的發(fā)展，均有著十分重要的作用，這就要求企業(yè)管理人員要意識到稅收籌劃的重要性，在實際的發(fā)展過程當中對存在的問題予以足夠的重視，并且及時采取有效措施對問題進行解決，在企業(yè)內(nèi)部還要建立健全的財務管理制度，嚴格按照企業(yè)的相關要求和規(guī)定進行稅收籌劃工作，這樣才能在促進企業(yè)得到更好發(fā)展的同時，不損害國家的利益。

參考文獻

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[2]晉科.企業(yè)稅收籌劃問題研究[J].全國流通經(jīng)濟，2020（8）

作者簡介：熊杉，出生日期：1998.06.15，性別：女，籍貫：四川省成都市雙流區(qū)專業(yè)：稅收學，學校：遼東學院