企業所得稅稅務籌劃存在問題及對策研究

摘要：企業所得稅是國家財政收入的重要來源，對于社會發展具有重要意義。然而，若稅負過重，則會給企業帶來一定經濟負擔，基于此，文章將從稅收籌劃角度出發，在遵從國家稅收政策的基礎上，試析企業所得稅的科學籌劃，進而減輕企業負擔，推動企業健康發展。

關鍵詞：企業所得稅;稅務籌劃;對策

引言

就目前情況而言，在我國的一些企業之中，雖然對于企業所得稅的稅務籌劃予以了一定重視，但依然在籌劃過程中，會出現一些常見問題尚待解決，而這些問題若不及時解決，將會使企業的稅負壓力過大，進而導致因稅務問題而引發的一些列不利于企業發展的情況出現，故而，對其深度研究至關重要。

一、企業所得稅稅務籌劃中存在的問題

1、企業管理階層缺乏對稅務籌劃的重視

據相關調查顯示，部分企業管理階層對稅務籌劃活動缺乏重視，甚至壓根不支持稅務籌劃活動的開展，嚴重阻礙了稅務籌劃重要作用的充分發揮和順利實施。我國大部分中小企業為家族性企業，經營權與所有權較為集中。這部分企業的管理階層通常過于重視經濟效益的提高，而忽視了稅務籌劃，并且對稅務籌劃的認識不夠全面，甚至部分管理階層對稅務籌劃完全不了解，部分企業管理階層認為稅務籌劃的開展需要投入一定的人力、物力以及財力，而稅務籌劃的結果存在著不確定性。因此，缺乏對稅務籌劃的關注，這就致使企業內部工作人員缺乏稅務籌劃的積極性。

2、企業財務工作人員綜合素質有待提高

通過對部分企業財務工作人員進行調查發現，由于部門企業為家族性企業，在設置財務崗位時，通常會主觀性的選擇自身較為信任的親人，而忽視了財務工作人員的專業水平和專業素養，甚至存在部分財務工作人員并未接受過專業相關財務方面的教育，無論是財務專業知識和技能方面，還是對國家相關法律法規和政策的了解方面都嚴重缺乏。另外，部分中小型企業由于自身規模有限，存在著融資的難度，因此財務工作人員的薪酬通常較低，并且發展空間有限，這就致使其很難留住優質的財務工作人員，從而影響稅務籌劃的順利實施。

3、缺乏對國家稅收政策的了解

由于部分企業管理階層缺乏對稅務籌劃的全面認識，致使企業內部工作人員稅務籌劃的積極性不高，從而缺乏對國家稅收政策的了解。而國家稅務政策是財務工作人員實施稅務籌劃的重要基礎。隨著社會經濟的不斷發展，我國的稅收政策也在隨之不斷的調整，這就要求企業財務工作人員對我國稅收政策進行實時的關注和了解。如果國家稅務政策進行調整，發生了變動，企業未能夠及時的了解和深入的學習，依然按照原有的政策實施稅務籌劃，那么就極容易造成稅務籌方案失敗，甚至引發風險。

二、企業所得稅稅務籌劃的有效對策

1、加強企業管理階層對稅務籌劃的全面認識

作為企業的管理階層，應將目光放得長遠一些，將稅務籌劃工作作為一項重要的企業戰略活動，全面的認識到稅務籌劃對企業經營與發展的重要性，并對其引起足夠的重視，同時給予稅務籌劃工作的開展足夠的支持。只有企業的管理階層正確的、全面的認識稅務籌劃，完善企業的財務管理制度，才能夠為企業稅務籌劃工作的順利開展提供一個良好的環境。

2、加強對財務工作人員綜合素質的培養

企業可以定期的聘請專業的知名人士來到企業內，為企業內部財務工作人員講解有關稅務籌劃方面的知識和技能，以此實現財務工作人員知識體系和技能的更新，從而確保稅務籌劃工作的與時俱進，符合企業的發展需求。另外，企業應該構建完善的激勵機制，充分調動財務工作人員的工作積極性。一方面企業可以針對稅務籌劃工作的開展給企業帶來收益的財務工作人員進行一定的物質獎勵，另一方面，企業應該為具有較高能力的財務工作人員提供一定的發展控制，給予其職位晉升的機會，以此充分的調動財務工作人員的工作積極性，從而提高稅務籌劃的效率和效果。

3、加強對國家稅收政策的學習

企業開展稅務籌劃工作的重要基礎就是，我國相關稅收法律法規和政策。因此，企業必須對國家的法律法規以及各項政策及時的了解并準確的把握。企業可以建立稅收政策信息庫，并及時的更新信息庫中的資源，做到與時俱進，以便財務工作人員及時的進行了解和深入的學習。另外，企業管理階層還應該定期的邀請稅務機構工作人員以及專業稅務籌劃人士走進企業，為企業內部工作人員進行我國相關稅務方面法律法規以及政策的詳細解讀。并且，企業還可以將內部工作人員組織在一起，共同進行交流和學習，針對我國的稅務法律法規以及政策展開探究。特別是稅法變更階段，更加應該組織內部財務工作人員進行變革條款的學習，以確保其及時的掌握更新后的稅法，從而有效的防范稅務籌劃風險。

結束語

綜上，激烈的市場競爭，讓稅務籌劃，成為減輕企業負擔的重要途徑，但就目前情況來看，以所得稅為例，在其稅務籌劃方面依然存在一些問題有待解決，因此，筆者認為，企業必須針對這些問題的原因進行深入的、全面的分析，并提出可行性的解決方案，以此不斷的改進和完善稅務籌劃，促使其在企業經營與發展中的重要作用得以充分的發揮。

參考文獻

[1]王瑞.企業所得稅納稅籌劃[J].福建質量管理，2019（14）

[2]趙欣.企業所得稅納稅籌劃探討[J].現代商貿工業，2019（25）

作者姓名：楊芯淼，出生日期：1998.02.12，性別：女，籍貫：遼寧省葫蘆島市，專業：稅收學，學校：遼東學院