企業網上銀行資金支付管理

段長庚

【摘? 要】企業網上銀行支付與傳統支付方式相比，具有安全、高效、便捷等優勢，但是企業在使用網上銀行支付時也要正視其局限性，避免造成損失，這樣才能使企業網上銀行支付的優勢真正得以發揮。

【Abstract】Compared with traditional payment methods， online bank payment in enterprises has the advantages of safety， high efficiency， convenience and so on. However， enterprises should face up to its limitations when using online bank payment to avoid causing losses， so as to make the advantages of online bank payment in enterprises really play.

【關鍵詞】企業;網上銀行支付;管理

【Keywords】enterprises; online bank fund payment; management

【中圖分類號】F832.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）07-0049-02

1 網上銀行資金支付的概念與優點

1.1 網上銀行資金支付的概念

網上銀行資金支付是實時到賬支付。網上銀行支付是銀聯支付最為成熟完善的線上支付功能之一，是國內企業線上交易業務不可缺少的功能之一，也是網民線上支付的首選之一。

1.2 網上銀行資金支付的優點

網上銀行是指銀行通過網上平臺向企業提供轉賬、代扣、代發、對賬、查詢等業務，使客戶可以足不出戶就能方便、高效、安全管理企業賬戶資金。網上銀行不受工作日、網點限制，與以往到銀行柜臺辦理對公付款業務相比，網上銀行支付具有以下優點。

1.2.1 方便高效

以往到銀行柜臺辦理對公付款業務，出納憑審核無誤的會計憑證和收款單位賬戶信息，填寫電匯單或開具轉賬支票，送達銀行柜臺辦理支付。一般一筆支付流程從填寫支付票據，到款項匯入對方賬戶至少需要2～3天時間，如果出現問題，可能還需往返多次。實行網上銀行支付后，財務人員制作憑證，根據收款單位支付申請維護賬戶信息，出納核對憑證金額、收款方賬戶信息發起支付，復核員復核后提交支付，這樣結算款項通過銀行系統會快速匯到收款方賬戶。傳統支付方式中一筆業務一份憑證，開具一份轉賬支票或電匯單，耗時費力而且容易出錯，網上銀行支付只需要核對并維護收款單位賬戶信息、核對憑證金額、輸入動態口令、復核提交即可完成支付，復核不通過退回更正，網上銀行還能夠批量支付，便捷高效。

1.2.2 支付流程嚴謹

授權開通網上銀行操作的出納和復核人員都持有自己的動態口令，輸入賬戶名稱、密碼后才能進行網上銀行操作。網上銀行支付根據企業管理程序設定支付流程，出納和復核人員都只是整個流程的一個環節，不能操作其他環節。正常情況下，制單人制單、審核人審核，出納發起支付、復核人復核提交后支付完成，對于大額支出也可設置二級三級復核。

1.2.3 實時監控

網上銀行支付使得支付流程變得簡單，也可以實時監控賬戶，網上銀行操作人員根據各自權限可以隨時掌握付款狀態、賬戶交易明細、賬戶余額等信息，及時掌握企業資金狀況和資金流向，最大限度提高資金利用率，大大節約資金成本。

2 企業網上銀行資金支付的管理

網上銀行在提供方便、高效、安全服務的同時，也有很高的管理要求，主要有以下幾點。

2.1 崗位、人員、業務流程方面

2.1.1 優化財務部門崗位分工

按照網上銀行支付管理要求，企業在內控管理、財務管理的基礎上，對財務部門人員分工進行優化，規定出納和復核人員在網上銀行支付中的操作權限。出納負責相關數據錄入、付款金額和收款方賬戶信息核對;復核負責對錄入數據的審核、付款金額和收款方賬戶信息的核對、復核通過提交完成。出納和復核員不能由同一人兼任，在這個基礎上優化分工，完善崗位職責，確保符合內控管理和財務管理的要求。

2.1.2 需要專業技能全面的高素質人員

網上銀行支付需要經辦人員綜合技能較強，出納和復核員不僅要掌握會計技能、熟悉網上銀行操作流程，同時，必須掌握財務軟件、計算機、信息安全等技能。在信息技能上要加強學習，提高經辦人員綜合素質，發揮好網銀支付的優越性，保障網上銀行支付高效、安全運行。

2.1.3 整合業商財工作流程

網上銀行支付不僅是企業財務部門的工作，在業務-商務-財務方面都需要各個部門相互配合，才能提高工作效率。

2.2 加強網上銀行資金支付流程的程序化建設

網銀支付具有嚴格的程序要求，必須按照管理程序規范支付流程，主要做好以下幾項工作。

2.2.1 維護好經辦人員的權限和信息

按照管理程序崗位職責要求，在網上銀行系統內維護好經辦人員信息，指定角色，對各角色分別進行授權，賦予各個角色操作權限，并將各個角色相對應的動態口令進行匹配。

2.2.2 分類設定支付流程

按照業務類型分別設置對公、對私支付流程。對私支付主要適用于同行支付的員工日常報銷，其余采用對公支付。

2.2.3 明確網上銀行支付工作職責

制定管理程序需明確網上銀行支付工作職責，避免人因失誤，進一步規范支付流程。包括：一是加強對操作人員登錄賬戶、密碼、動態口令的管理，不定期更換用戶密碼，每個工作日通過網上銀行系統身份認證登錄，啟動聯機運行，支付結束后退出網上銀行系統，保管好動態口令;二是盡量引入合格供應商，減少制單員錄入收款方賬戶信息出現失誤;三是嚴格按照崗位職責要求，出納和復核人員要嚴格審查原始憑證，包括付款金額、收款單位賬戶信息，必須與支付系統中付款信息完全一致后才能通過提交;四是使用的網上銀行系統須配備專用的電腦和通訊設備，開通網上銀行定向網站，保障計算機網絡安全;五是企業網上銀行專用電腦與銀行系統IP地址需鎖定對接，確保雙方系統對接的安全性。

2.3 網上銀行資金支付的會計處理

網上銀行支付模式下，制單人根據審核無誤的原始單據制單、審核人審核后傳遞給出納，出納核對付款金額、收款方賬戶信息、輸入口令發起支付，復核員核對付款金額、收款方賬戶信息，輸入口令完成支付，經辦員次日打印回單粘貼在付款憑證后面。因收款單位提供的錯誤賬戶信息導致付款失敗，經辦員應在付款后的第二個工作日，對前一個工作日的付款回單及時打印，付款成功的將回單粘貼到記賬憑證后面，銀行退回和付款失敗的及時與制單員聯系，查明原因并與收款單位核對賬戶信息，重新填制付款憑證、維護賬戶信息，復核人審核后出納再發起支付。

3 企業網上銀行資金支付的思考

3.1 硬件方面

雖然網上銀行支付安全、高效，但也會出現人因失誤。有部分網上銀行支付仍需手工錄入付款日期、金額、收款單位賬戶信息等。隨著企業的快速發展業務量的成倍增加，企業未雨綢繆應盡可能早地上線業商財一體化信息系統，將付款發起端口與銀行接收端口對接。由業務部門確定工作量，合同部門確定結算數據，財務部門復核工作量結算數據后自動生成付款憑證，再由網上銀行操作人員發起并復核與銀行對接的付款指令，銀行按照企業提交的支付指令進行支付。這樣既提高了工作效率，減少人因失誤，又提高了企業支付款項的安全性、準確性。

3.2 內部控制方面

①不相容崗位分離，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，這就是不相容崗位分離的一個典型。貨幣資金是最容易出現問題的一項資產，出納不得兼任編制銀行存款余額調節表和領取銀行對賬單工作。出納如果想挪用或侵占企業貨幣資金，就會編制虛假銀行存款余額調節表，偽造對賬單掩蓋自己的舞弊行為。

②任何一個崗位，員工總會出現因出差、急事、生病等請假不到崗的情況，企業在程序流程設計上，都要整體考慮員工請假工作交接問題。特別是網上銀行經辦人員臨時請假時，必須填寫工作交接單。實際工作中，如遇到員工臨時請假時，便暫時指派一位員工來接任，但事實上這種臨時抱佛腳的做法，稍有差錯就會為企業帶來損失。正常情況下，企業在工作安排上會在不相容崗位安排兩個或兩個以上的人來擔任，以便相互監督，而臨時安排人員兼任，有可能會導致同一人擔任兩個不相容崗位。例如，印鑒與支票正常情況下會由兩人來分開保管，如果其中一人臨時請假而指派另一人暫時兼任，同一人保管印鑒和支票的話，盜用虛開支票的概率就會增加。

③網上銀行支付崗位要強制輪換或落實帶薪休假制度。網上銀行支付在崗工作時間較長之后，會找到內控不足的地方，利用內控漏洞實施舞弊的可能性增加。事實中有很多貪污或挪用等舞弊行為，都是在工作交接后被發現的。

4 結語

企業網上銀行資金支付是基于傳統支付方式發展的新事物，代表了企業支付方式的發展方向，其安全、高效、便捷的支付優勢，改變了傳統支付模式，為金融支付帶來革命性變革。雖然我國目前企業網上銀行資金支付還存在一些局限性，但是在我國經濟社會快速發展的大環境下，隨著人工智能、5G建設快速投入運營，我國企業網上銀行支付必將進入一個全面發展的快車道。

【參考文獻】

【1】黃安存.淺談醫療保險基金網上銀行支付管理[J].會計師，2014（17）：63-64.