淺談如何對煤炭貿易風險進行動態管理

徐曉莉

【摘? 要】近年來，雖然我國煤炭市場總體行情趨于穩定，但近期受到國家煤炭去產能、安全與環保等重大宏觀政策變化導向、落后煤炭產業國家轉型改造升級發展戰略的雙重影響，煤炭生產貿易經營企業自身面臨的企業經營風險日益增大。論文針對我國煤炭生產貿易所面臨的企業信用、資金及資本市場等重大風險，論述如何對我國煤炭生產貿易中的風險防控進行有效動態管控。

【Abstract】In recent years， although the overall coal market in China tends to be stable， but it? has recently been affected by the dual impact of major macro-policy changes in coal production capacity， safety and environmental protection， and the development strategy of transformation and upgrading of the backward coal industry， making coal production， trade and management enterprises themselves are facing increasing business risks. In view of the major risks of enterprise credit， capital and capital market in China's coal production and trade， this paper discusses how to effectively and dynamically manage and control the risks in China's coal production and trade.

【關鍵詞】煤炭貿易;風險防控;管理

【Keywords】coal trade; risk prevention and control; management

【中圖分類號】F426? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）07-0013-02

1 引言

目前，煤炭仍是我國主要用于投入生產和直接消費的主要能源，煤炭在未來我國綠色能源產業結構調整中的重要主體能源地位短暫的時間內也很難會發生任何根本性質的變化。基于大量煤炭投入生產和直接消費的煤炭貿易在未來國民經濟社會發展中仍然會占有重要主導地位。煤炭產品貿易市場作為直接串聯和發起煤炭產業燃煤礦場等主要煤源企業單位和生產鋼焦燃煤熱電等最終投入用煤能源單位的重要中間環節，發揮著直接協調能源供需的重要帶動作用。同時中國煤炭生產貿易也容易受上下游煤炭供需變化市場行情以及其他國家經濟政策變化導向因素的影響，特別是當前由于供給側改革去產能及愈發嚴格的環保政策約束對整個中國煤炭行業經濟影響的不斷深化，使得煤炭生產貿易主體企業所需要面臨的經營風險也日益明顯加重。

2 煤炭貿易主要面臨的風險

當前市場環境下的貿易風險不可避免，進行煤炭貿易時需要面臨的風險也是多種多樣，根據風險發生的概率以及需要謹慎處理應對的程度，總結起來主要有以下幾個方面。

2.1 信用風險

在多數煤炭貿易企業中，普遍存在著重視銷售數量、收入利潤等短期利益的情況，片面追求規模和利潤導致這些企業對上下游客戶的資信調查和信息管理比較粗糙，普遍無法做到全面了解客戶真實的經營及資金情況。同時在當前的煤炭貿易市場上，充斥著大量規模、實力良莠不齊的煤炭貿易企業，尤其是民營中小企業，其可用資金量、本身的履約能力與其進行的煤炭貿易規模嚴重不匹配，由此導致在煤炭貿易中發生經濟糾紛和造成損失的情況。

2.2 資金風險

大宗煤炭貿易對資金的需求量巨大，以預付款或賒銷方式進行采購或銷售的貿易模式較為普遍，但是當前煤炭貿易企業多數對自身預付賬款及應收賬款回收等資金方面的管理較為粗放、不夠規范，沒有建立起配套科學合理的收、付款審核制度，同時對上游供應商預付款草率，對下游客戶追款、回款不夠及時，使得企業應收、預付賬款持續增加，并形成惡性循環造成大量資金被長期占用，這樣一來即降低了企業資金的持有量和利用率。

3 風險控制體系的構建

3.1 制度體系

①應當建立公司內控管理崗位決定授權決議制度，對公司內控所授權涉及各內控崗位明確提出規定授權的具體對象、條件、范圍和授權額度等，任何企業組織和其他個人團體不得對其超越規定授權范圍做出具有風險性的授權決定。

②研究建立企業內控主體責任獎懲制度，按照企業權利、義務和主體責任相統一的工作原則，明確職責規定各企業有關主管部門和主要業務負責單位、崗位、人員及其應負的內控責任和制定獎懲制度。

③加快建立健全內控成果考核績效評價管理制度，推行全面內控績效考核評價管理，建立考核目標落實責任績效管理、考核績效評價及“紡錘形”績效分配三個績效體系、激勵和績效監督兩個長效機制。將企業經營風險綜合防控與經營績效考核機制激勵有效緊密結合，增強企業員工經營工作的制度規范性和安全生產經營的工作自覺性。

④定期建立內部質量審核檢查制度，根據質量監督管理體系相關標準，建立內部質量審核檢查制度，定期對建立企業內部各管理單位間的質量監督管理體系正常運行情況是否有效、產品和售后服務內部質量體系是否安全能夠及時滿足全體顧客和企業法律、法規的其他有關標準要求情況進行定期檢查與不斷改進，保證建立企業內部質量監督管理體系的可持續的安全適宜性、充分性和持續有效性。

3.2 風險控制體系

①經營預算資金管理中應包含相關業務經營預算與其他資金運用預算。通過系統制作一份業務交易預算，對一筆筆在業務實際交易的毛利潤、凈利潤、業務交易風險等數據進行詳細測算，保證從一筆業務的交易開始各個環節就可以進行管控，為業務領導做出決策以及促成一筆筆在業務上的交易成功提供重要依據。資金管理預算使用是指企業及其下屬各分支單位每月底將本財務部門資金預算使用報表及時上報公司財務部門，財務部門以一周或一月為預算周期，預估當年企業與主要客戶的收、付款關系情況，合理安排企業資金預算使用。

②加強合同業務管理風險是企業預防合同糾紛的一個重要環節，企業通過研究建立合同業務代理公司共同承辦、法律法規事務部共同審批與風險管理、財務部門共同監督的企業合同風險管理機制，明確和制定完善企業合同正式簽訂、審批、履行工作流程及風險管理工作規范，嚴格合同授權管理制度，明確企業合同正式簽訂履行權限，健全企業合同風險檔案，掌握企業合同風險管理相關信息，同時通過加大企業合同責任考核檢查力度，強化企業合同違約責任，進一步切實強化企業合同風險管理，達到對企業合同的履行統一管控，防范企業合同正式簽訂中的風險。

③由于我國煤炭商品貿易生產企業煤炭交易的市場特殊性，企業還需要不斷強化對煤炭貨物的嚴格管控，實時深入了解各貨運站臺、港口、倉庫的煤炭庫存管理情況，實現煤炭物流高效管理。

4 財務管理在從事煤炭進出口貿易業務全過程的事前風險控制策略

4.1 事前風險控制

事前風險控制的管理即在國際煤炭財務貿易活動的發生之前應該通過一系列的財務規劃、預算、制度等將一切可能影響貿易的煤炭財務風險影響因素及時予以控制和排除，從而有效減少煤炭財務貿易活動發生后續可能出現的風險控制問題。為了有效地實施和推行全面企業預算的管理，需要加強企業各預算管理部門之間的通力合作，在企業各部門設定的董事會和預算管理委員會的指導和監督下，在企業全面地開展企業預算的管理工作，保證企業預算管理計劃的正確編制和預算有效執行。

4.2 事中風險控制

隨著經濟社會的發展對企業生產煤炭的市場需求量不斷的增多和煤炭企業的生產規模擴大以及煤炭貿易項目的建設，使得大部分煤炭企業的流動資金都比較緊張，給企業煤炭的貿易投融資活動的正常開展和運營帶來了風險，因此，為了有效促進大部分煤炭企業的良好運營和發展，煤炭企業就非常需要重點加強對資金的管理。只有充分確定了最優的煤炭貿易籌資管理方式，才能有效地控制和降低企業煤炭貿易資金正常運營的成本和風險。

5 結語

總而言之，煤炭企業在促進我國特色社會主義經濟的發展中仍然占有著尤為重要的地位和作用，而相對于煤炭企業的生產經營財務和風險的控制工作相對來說要更為復雜，在煤炭生產和貿易全過程中諸多條件和因素的影響都會直接加大企業財務和風險控制的復雜性和難度。

因此，這就必然需要煤炭企業在其生產和經營的過程中進一步增強風險防范意識，煤炭企業管理人員應該進一步具有正確分辨企業財務的風險和有效控制其財務經營風險的意識和能力。只有進一步加強了對企業財務管理和對風險的認識和管理，才能有效促進煤炭企業實現和諧穩定健康的發展。

【參考文獻】

【1】張建.煤礦風險信息集成與智能預警研究[D].青島：山東科技大學，2011.

【2】劉汝清.煤礦安全風險預警模型研究及應用效益分析[D].北京：中國地質大學，2014.