內部審計在企業風險管控中的積極作用分析

廣東中仁永智會計師事務所 裴斐

近年來社會經濟發展較為迅速，企業格局逐漸復雜，面臨著來自各方面領域的挑戰，尤其以風險管理與發展之間的矛盾沖突最為重要。為了保障企業能夠長久并維持發展，企業必須加強對風險的監控與管理，確保自身機能的穩定與運轉，這勢必要擴大內部審計在企業風險管理中的影響與作用，推動其內部監管體系的正常運行。由此可見，內部審計在企業風險管控中 作用的研究與探討極為重要，是當前企業發展研究的一項重要領域。

一、企業風險的分類概述

（一）決策風險

決策風險是基于企業發展傾向與局勢選擇而存在的一種風險，是企業運轉過程中最大的風險，一旦決策中出現了偏差和失誤，企業將直接面對重大危機，因而在眾多風險中決策風險占最高地位。決策風險的產生大致傾向于因決策失誤而造成的資金問題或企業運轉問題，企業決策的偏差同樣也能造成企業內部人員管理的危機，影響整個企業運營框架的紊亂，因此決策風險是眾多風險中至關重要的存在。

（二）經營風險

經營風險同樣也是企業發展中一個極為嚴重的風險，其主要體現在整個企業運作管理中，包括市場環境、人力資源管理、產品的結構屬性或是合同簽訂等，經營程中出現的風險產生于決策后，是在決策前提下進行的企業運營行為，因而經營中的處理不當將極大地影響決策成效，進而促使其他風險的產生，故經營風險也是眾多風險中一大重要風險，需要企業管理者的關注。

（三）財務風險

財務風險自然與企業的財務有關，主要包括財務的制度設置，企業資金運作關系，企業產品的成本控制以及匯率的比控等。當然財務的風險直接決定企業是否能繼續運轉，因此也同樣為重大風險之一，而在財務風險中，資金的短缺與鏈條的斷裂是最大的風險，是導致企業破產的重要原因。此外貨幣的流動與匯率的波動也是造成企業產生財務風險的一大原因，造成企業資金的占用或是減少，從而使得企業資金短缺現象產生，危及企業安危。

（四）其他風險

企業的其他風險包括管理風險、監督體系的風險、人員素質風險以及內部審計風險等，這些風險都是基于企業自身而產生的其他風險，是威脅程度低于財務風險、經營風險和決策風險的，對企業發展產生一定影響并進一步引發風險產生。因此在企業管理中，風險的管理極為重要，直接影響到企業的發展與生存。

二、內部審計與風險的關系

（一）內部審計在風險管理中具有重要地位

內部審計影響著企業風險管理，是企業監管體系中極為重要的一環，能夠及時辨別企業評估風險，避免重大風險的產生，是企業風險管理的推動力。此外內部審計將對企業風險進行相應的區別分類，并按照其對企業的危害程度進行排布，以此做到加強風險監管，控制企業風險管理的目的，因而在企業風險管理中，內部審計具有極為重要的地位。

（二）內部審計在風險管理方面具有獨特的優勢

不得不承認的是，內部審計作為單獨的機構部門，其并無具體的事務，而是獨立于管理之外的，具有較強的相對獨立性，能夠客觀地分析當前企業所面對的風險，進而可以從全局角度進行辨別，區分風險的危險等級，以此達到有效降低企業風險的作用，并能及時通知相關部門，進行風險的處理與規避，這也是內部審計在風險管理方面所具有的獨特優勢。

（三）風險管理是進行內部審計工作的有效工具

風險管理正是企業管理部門的一大重要工作，是為了保障企業穩定發展的推助力，其管理人員大多具備良好的風險管理素質與專業技能，并有較強的前瞻性與決策力，能夠引導企業完成風險規避，并在健全安全措施與防護流程的同時，降低企業面臨的風險影響。而內部審計則通過對企業內部制度的管理規范，使得企業管理能夠有效進行，因而風險管理是內部審計工作的有效工具，促使內部審計的持續進行。

三、內部審計對企業風險管理的積極作用

（一）提升風險分析及其評估的有效性

企業風險的管控工作是企業管理的一大重點，包含風險的分析及評估，可以說是企業中至關重要的存在，將直接影響到企業后續的工作與穩定發展。因而其評估的結果將具備真實性、客觀性與完整性，是保障管控合理有效的一大途徑。除此之外，內部審計是獨立于企業各個部門能夠客觀有效地對企業整體進行把控，在發現風險的第一時間進行處理與調控，與管理部門進行及時溝通，幫助風險管理有效進行風險鑒別，提供基本的前提支持。

（二）強化風險管控監督

風險的管控即針對企業所面臨的風險進行調節，區分并辨別企業風險，及時對所面對的風險進行管理，監督風險的處理與規避，以此達到降低風險爆發的概率，減少風險產生所造成的損失。當然風險管理同樣也需要一定的管控機制，使其能夠高效有序地進行風險的管控，因而內部審計對制度的調控，極大程度地強化風險的監督與管理，使風險管理按照相應的管控機制進行，嚴格高效地對風險進行全面評估，仔細而客觀地對風險進行評價，以此達到有效監督的作用，使其能夠避免相應人為因素而造成的管理問題。

（三）優化細節并改善管控效果

眾所周知，風險的管控主要為降低企業損失，避免重大失誤所造成的企業發展的影響，保障企業能夠在穩定的前提下良好運轉。然而當前國際形勢較為復雜，市場經濟發展繁復，市場競爭日漸激烈，企業需要有效且長久地管控機制，保障企業運轉過程中沒有差錯，這便需要對企業風險管控的機制進行不斷改善，最大程度進行有效的管控。內部審計的存在將從機制方面對企業風險管理進行調控，完善風險管理的運轉機制，能夠及時發現運作過程中的問題和差錯，并及時進行辨別與區分，再加以改善與優化，以此達到企業管理的有序進行，降低后續風險產生的可能性，有效改善當前風險管理體系仍有漏洞的現象。

四、強化企業風險管控中內部審計積極作用的策略

（一）提升管理層重視程度

內部審計在一定程度上并不受企業管理層的重視，曾被認為是不被需要的獨立存在，因而在部分企業甚至缺少內部審計，因此要想提高企業風險管控，推動內部審計作用的發揮，需要提高管理層對內部審計的重視，確保內部審計在企業中的實施與開展，并以此促進風險管理的進行，使其能夠真正有效地做到助力作用。

（二）增強內部審計獨立性

內部審計是一個具有較強獨立性并獨立于各個部門外的部門，能夠客觀真實地對企業整體進行全面布局，分辨各種風險及其產生，因此內部審計必須保持其獨立性，不可簡單地歸入風險管理部門。除此之外內部審計的獨立也保證了企業能夠在面臨風險時及時處理，借助內部審計人員的溝通，使得各部門協調一致共同處理企業風險。

（三）明確以風險管控為導向的審計原則

很顯然要想有效做到風險管控，提高內部審計在風險管理中的作用，必須明確風險管理導向，遵守嚴格的審計原則，對風險管理進行監管。該審計原則既是對風險管控強化的有效途徑，也是推動企業內部發展的重要條件，是從內部機能方面展開，對企業面臨風險進行管控的一大手段，因而具有較強的效率性，是企業理應重視的存在。

（四）完善內部審計體系

一個健全的審計體系將極大程度的提高企業風險管理的有序性，使得企業在對風險進行管控時高效有序，能夠保證內部審計的正常進行。在對企業內部審計體系進行完善時，企業理應對當前的管理體系進行深入研究，參考其他企業體系的規格，對自身的制度進行規劃與構建，包括審計的項目與范圍，內容與標準等，保證其實際的審計工作的進行。

（五）強化內部審計對風險管控的監督

內部審計需參與到企業的風險管理中，對企業發展機制與風險管控進行監督與管理，即必須對企業風險管控進行高強度的監督。這要求內部審計的工作人員需要對風險管控具有較強的理解，能夠及時進行分析與評估，判斷當前數據的合理性與風險傾向，并在信息的真實客觀有效規范的前提下，發現企業所面臨的風險與挑戰。因此強化內部審計對風險管控的監督，也是推動風險管控中內部審計作用的一大途徑。

五、結論

由此可見，內部審計在企業風險管理中是極為重要的，是提升風險評估與分析有效性的一大途徑，能夠強化企業風險管控監督，優化其細節并改善效果。要想強化企業風險管控中內部審計的作用，不僅需要提升企業管理層的重視，增強其獨立性，同時也要明確其審計原則，完善內部體系并強化其管控監督，從而達到高效風險管控的目的。