大數(shù)據(jù)背景下中職學校內部控制的運用與思考

時少麗

摘要：近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的不斷提升，大數(shù)據(jù)技術的不斷完善。在內部控制領域給人們提供了新方法。中職學校正在利用新興的大數(shù)據(jù)技術加強內部控制。本文對我國在大數(shù)據(jù)背景下中職學校內部控制存在的問題進行論述，并提出相應的改進意見。

關鍵詞：內部控制;大數(shù)據(jù);中職學校

引言

在全國各地中職學校的各級檢查組進行檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)由于忽視了中職學校的內部控制系統(tǒng)而引發(fā)了各種問題，例如違反資產管理、預算管理、物資采購等相關的規(guī)定。當前，與大數(shù)據(jù)相關的IT行業(yè)飛速發(fā)展為中職學校的內部控制管理提供了新變化，導致與內部控制相關的要素以及中職學校內部控制系統(tǒng)相關要素發(fā)生了重大變化。首先，中職學校現(xiàn)有的內部控制系統(tǒng)存在各種問題。其次，大數(shù)據(jù)技術導致內部控制發(fā)生變化。在大數(shù)據(jù)的背景下如何將新型的技術和傳統(tǒng)的管理模式相結合是人們亟待解決的問題。

一、大數(shù)據(jù)對中職學校內控制度的影響及意義

目前，學術界對從內部控制理論已有了一定的研究，主要對內部審計和風險控制環(huán)境等方面進行了一些研究，但是如何將信息化與內部控制相結合并將其應用于中職學校的實際管理中，是學術界正在考慮的問題。現(xiàn)今的技術不能有效地將中職學校的內部控制與事業(yè)管理相結合。盡管在理論上有很多關于單位內部控制的研究，但其研究成果還有待完善，實現(xiàn)方式也較少。但是隨著相關技術的不斷完善，大數(shù)據(jù)技術在不遠的將來一定會為內部控制帶來重大的變革。在此之前我們要為其發(fā)展做好準備。首先，進一步優(yōu)化對中職學校的內部和外部信息進行收集。來確保信息的準確性和充分性。大數(shù)據(jù)技術有效地提供了有關內部控制數(shù)據(jù)的各種信息。在中職學校內部控制的過程中，互聯(lián)網(wǎng)技術可以進一步將信息技術集成到中職學校管理活動的各個方面，從而逐步提高管理水平，并提升中職學校的管理效率。

簡而言之，在內部控制中有效使用信息技術將改變現(xiàn)有的管理模式，我們在日常的管理工作中能夠使用足夠的數(shù)據(jù)來促進內部各個鏈接環(huán)節(jié)的信息交換，加強各個部門和鏈接的協(xié)調，并改善內部指標。在優(yōu)化內部環(huán)境的同時，內部控制的信息化將促進中職學校與外界環(huán)境之間各種信息的頻繁交換，這使得中職學校內部控制的范圍從現(xiàn)有的內部環(huán)境擴展到外部環(huán)境。其次，將提高風險評估的準確性和中職學校內部控制的有效性得到進一步的提升。例如內部和外部環(huán)境以及與中職學校內部控制有關的各種教育活動將提高各種風險評估的準確性。諸如“互聯(lián)網(wǎng)+”，大數(shù)據(jù)和IT概念之類的眾多信息技術極大地提高了學校識別和評估風險的各種能力，并且風險管理和控制成果也得到了極大的改善。此技術可以降低中職學校領導在決策過程中的各種主觀偏好，使決策更加的公平和客觀。例如針對“三重一大”的風險警告以及許多方面的客觀風險控制。隨著大數(shù)據(jù)的使用和信息網(wǎng)絡的普及，中職學校內部控制也將隨著時代而變化，控制的范圍也將大大增加。當前，有效利用大數(shù)據(jù)信息技術不僅提高了控制活動的靈活性和效率，而且將大數(shù)據(jù)智能分析應用于控制活動，可以顯著減少人為主觀錯誤并提高內部控制活動的有效性。

信息通信效率得到提高，為監(jiān)督評估提供了有效的技術支持。在大數(shù)據(jù)技術的背景下，中職學校的每個角落都可以隨時地獲取中職學校校園網(wǎng)絡和外界環(huán)境的信息，例如中職學校主管部門和監(jiān)管機構，管理人員以及學者和學生。實時了解業(yè)務流程情況，進行及時的溝通，提前協(xié)調好各部門的關系。從這一角度出發(fā)，充分利用大數(shù)據(jù)技術，將大大改善中職學校內部控制中的“信息和溝通”，從而提高信息傳輸?shù)募皶r性和可靠性。此外，在大數(shù)據(jù)技術中，各種先進的技術用于對中職學校的信息采集，全過程的監(jiān)督和內部控制。如有必要，可以通過技術手段擴大內部控制的范圍和內容。同樣，通過技術手段進行監(jiān)督和控制的結果也更加客觀。可以看出，在新的技術環(huán)境中，大數(shù)據(jù)、IT等信息技術的發(fā)展對中職學校內部控制產生了深遠的影響。

二、中職學校加強內部控制對策與建議

（一）構建大數(shù)據(jù)應用系統(tǒng)，服務信息化內部控制新模式

為了確保使用大數(shù)據(jù)，中職學校需要構建適當?shù)臄?shù)據(jù)應用系統(tǒng)，包括基于數(shù)據(jù)計算和交互的基礎結構，核心數(shù)據(jù)挖掘集成平臺，統(tǒng)計分析平臺和專業(yè)的數(shù)據(jù)庫。為了實現(xiàn)上述思想，首先需要建立一個數(shù)據(jù)庫，加強集成的非結構化數(shù)據(jù)存儲，并提高數(shù)據(jù)處理能力。其次，加強對基礎數(shù)據(jù)的處理，增強收集外部數(shù)據(jù)的能力。最后，提高系統(tǒng)的數(shù)據(jù)生成能力。深入對數(shù)據(jù)進行挖掘和分析，以促進與各種新的互聯(lián)網(wǎng)技術的對接;加強數(shù)據(jù)服務團隊的作用，提高數(shù)據(jù)分析能力。

（二）建設中職學校數(shù)據(jù)倉庫，滿足信息化內部控制對數(shù)據(jù)的需求

大數(shù)據(jù)技術所有的操作都必須基于數(shù)據(jù)庫，所以在大數(shù)據(jù)背景下的內部控制中，我們必須要搭建一個功能強大的數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫必須具備完整性、集成性、穩(wěn)定性、動態(tài)性和共享性的特征。這樣才能使大數(shù)據(jù)技術順利進行。中職學校在建立數(shù)據(jù)庫的基礎上，可以準確地進行數(shù)據(jù)的采集工作，為數(shù)據(jù)挖掘和管理決策提供支持，建立基本的數(shù)據(jù)庫平臺主要滿足五個方面：第一，能對所獲取的數(shù)據(jù)進行解析，中職學校的數(shù)據(jù)庫會從學校各個子系統(tǒng)收集數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行分類處理選擇有價值的數(shù)據(jù)加以分析。第二，根據(jù)擴展系統(tǒng)，優(yōu)化數(shù)據(jù)庫性能，對設計規(guī)則進行系統(tǒng)的定義，合理劃分適當級別，科學定義相關模塊接口功能的要求，建立系統(tǒng)架構。第三，設計數(shù)據(jù)模式。在充分利用現(xiàn)有中職學校數(shù)據(jù)標準的基礎上，結合國外中職學校的企業(yè)數(shù)據(jù)標準和高級數(shù)據(jù)標準，為構建中職學校數(shù)據(jù)庫制定了適當?shù)臄?shù)據(jù)標準框架。該結構必須能夠長期穩(wěn)定的進行工作并設有相應的擴展端口，為以后的拓展業(yè)務做鋪墊。第四，是根據(jù)數(shù)據(jù)分析結果設計數(shù)據(jù)模型，構建邏輯數(shù)據(jù)和數(shù)學模型建立映射關系。第五，對中職學校財務的信息管理和中職學校發(fā)展計劃相關的數(shù)據(jù)必須進行統(tǒng)一的處理。

（三）通過數(shù)據(jù)挖掘與分析，形成以信息為中心的內部控制模式

中職學校在對數(shù)據(jù)收集，解析和管理時必須具備通用性，能夠適應不同類型數(shù)據(jù)收集和處理。第一，確定數(shù)據(jù)集成的對象，并通過所收集到的數(shù)據(jù)找出內部環(huán)境和外部環(huán)境的風險點，在進行挖掘目標的設定時，要盡量地避開這些風險點，以使整個內部控制可以順利地進行;第二，中職學校要做好內部數(shù)據(jù)的集成工作，在對數(shù)據(jù)庫信息進行錄入的過程中，要進行全面的信息錄入，例如財務數(shù)據(jù)，人力資源數(shù)據(jù)、教學和研究數(shù)據(jù)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等;第三是外部數(shù)據(jù)的整合。外部信息通常是動態(tài)的，例如互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、教育系統(tǒng)數(shù)據(jù)、國內外中職學校數(shù)據(jù)、教育服務平臺數(shù)據(jù)等;第四，數(shù)據(jù)分析和計算機技術的使用，優(yōu)化結構化數(shù)據(jù)分析模型，創(chuàng)建非結構化數(shù)據(jù)分析模型，對相關數(shù)據(jù)進行相關分析，徹底打破信息孤島模型，建立信息模型內部控制側重于計算機化。

（四）基于數(shù)據(jù)應用系統(tǒng)，構建信息化內部控制評價與監(jiān)督系統(tǒng)

計算機的內部控制評估與監(jiān)督系統(tǒng)包括內部控制風險檢測反饋系統(tǒng)和內部控制結果評估系統(tǒng)，旨在測試計算機內部控制系統(tǒng)的有效性和準確性。此技術首先利用大數(shù)據(jù)和信息技術建立和優(yōu)化內部控制評價模型，以提高內部控制的充分性和有效性。其次進一步提高自動化水平，檢查能力以及內部控制效率和監(jiān)測數(shù)據(jù)的反饋，使得在內部控制中能對控制的情況進行及時的檢測和監(jiān)控，提高內部控制的質量。

（五）實施業(yè)務流程再造，提高信息化內部控制效能

作為一種管理方法，業(yè)務流程再造是指業(yè)務流程的完全轉換，以提高業(yè)務部門的關鍵績效指標，增加業(yè)務部門的經濟利潤和運營績效，加強運營監(jiān)督并降低運營風險。大數(shù)據(jù)和IT治理的使用為中職學校業(yè)務流程的重新設計提供了技術支持，而業(yè)務流程的重新設計是發(fā)揮信息技術作用的有效途徑。內部計算機控制的有效實施應從業(yè)務流程的重建開始，并通過信息的平穩(wěn)傳輸來提供信息。創(chuàng)建有效的監(jiān)視系統(tǒng)并提高內控制的質量和有效性，在實際的操作中還要進行信息的共享，來提高信息的透明度。特別是根據(jù)中職學校教育，研究社會服務的目標，結合公共機構的內部控制標準，分析了內部控制的基本要素。對組織上下級之間的信息傳遞路徑等方面進行探索，審查和分析過程監(jiān)視的有效性，確定和評估控制關鍵過程的能力，以及組織和評估具有內部控制風險點的不重要和不合理的業(yè)務過程。因此，專注于整體流程優(yōu)化的IT已將面向核心績效的管理模型轉換為面向業(yè)務的業(yè)務管理模型，并根據(jù)內部控制要求構建了新的面向業(yè)務流程的管理模型。縮短工作時間，消除無效鏈接，最大效率化的核心業(yè)務流程，最大化新流程的價值，并將風險最小化。重組業(yè)務流程時，應遵循以下步驟：一是改善業(yè)務流程的內部控制環(huán)境。在信息平臺的幫助下，縱向減少了管理流程，橫向開放了并行業(yè)務流程，建立了組織結構和評估流程的系統(tǒng)。二是建立業(yè)務風險評估系統(tǒng)。使用風險評估系統(tǒng)來建立一個全面收集相關信息的系統(tǒng)。三是提高業(yè)務流程中活動監(jiān)控的效率。在分析和評估中，必須根據(jù)大數(shù)據(jù)提供的結果在可管理的區(qū)域內采用有效的控制和風險管理;該管理方法引入了與不同控制系統(tǒng)相關的信息控制。管理措施包括跟進，授權確認系統(tǒng)和預算;建立預警和應急程序，制定預警和應急計劃標準，明確員工責任，規(guī)范程序，并確保在發(fā)生威脅或緊急情況時及時采取行動。第四是確保業(yè)務流程易于溝通。信息技術為重新設計業(yè)務流程以及解釋如何實時收集，獲取，處理和傳輸相關信息提供了充分的條件，從而可以在有效的內部控制下及時地傳達相關信息。第五是加強對業(yè)務流程的內部控制。通過監(jiān)視和評估新流程的成功，可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。事情在不斷變化，我們必須根據(jù)環(huán)境變化來調整內部控制，使其能順應時代的發(fā)展。

結語

在信息環(huán)境中創(chuàng)建內部控制管理平臺，全面高效地收集重要財務數(shù)據(jù)，使用現(xiàn)代技術進行數(shù)據(jù)分析，探索及時發(fā)現(xiàn)成本核算問題，以填補現(xiàn)存管理模式中空白，減少資金的消耗并改善管理提高公共服務效率的水平，以實現(xiàn)中職學校綜合的管理水平。

參考文獻

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