探析中小企業的利潤分配

陳素娟

摘要：就目前的中小企業現有利潤分配現狀，其應正確處理自身的分配關系，并對分配體制與國家稅收政策進行全面了解。中小企業需認識到目前利潤分配工作所面臨的問題，并能作出客觀的判斷與解析。由此，能夠確保現金流管理與經營管理策略保持高度的一致性。注重加強中小企業稅前、稅后利潤分配的稅務籌劃力度，形成更具有可行性的利潤分配方案。

關鍵詞：中小企業;利潤;分配

引言

針對中小企業的利潤分配問題，應能夠結合股利決策進行分析。制定利潤分配比例的主要參考依據是相應的股利制度，并在一定程度上指導與監督其利潤分配的合理性與公平性。但在實際進行利潤分配時，無論是分配股利的現金，還是留用現金，從其本質上來講都屬于現金流量的問題。同時，企業的稅務籌劃的合理性與重視程度，也會對其發展與利潤分配的合理性造成一定影響。因此，中小企業在對利潤分配進行研究的過程中，可緊密圍繞現金流管理、稅務籌劃制定科學的利潤分配措施。

一、中小企業的利潤分配現狀

（一）中小企業分配關系

目前，中小企業在分配方式與分配制度等方面都獲得一定的完善。但若想能夠保障中小企業能夠獲得健康、可持續需發展，需對利潤分配的程序與形式等方面進行積極創新與改革。尤其需正確處理分配關系。否則，不僅會影響中小企業的經濟效益，還會引發相應的經營風險。大多數中小企業在企業成長與員工利益獲得間的關系處理的不夠合理化，通常會出現吃光分凈的問題。既不利于企業持續性的經營與投資，還會導致降低員工間的凝聚力。因此，中小企業應能制定科學、完善的利潤分配制度，根據員工或部門的實際貢獻與能力等，嚴格設置分紅比例。而對職工股東、投資者參與的利潤分配，目前普遍方式是結合入股份額進行比例設定。這樣，可在一定程度上避免股份向個人集中。因此，中小企業需科學處理不同利益團體的分配關系。真正保證每一個職工、股東的合法利益，使他們都能公平的參與到利潤分配工作環節中。中小企業需結合自身的管理模式與發展理念等，基于員工同等的權利與義務。在企業職工的共同監督下，促使接下來能逐漸形成更加完善的利潤分配體系。

（二）分配體制與稅收政策

通過對我國目前的納稅制度與實施情況的研究發現，其相關策略與規定對中小企業十分不利。相較于國有企業現繳后退的優勢，中小企業卻承擔著雙重稅負。目前，中小企業無法有效抵扣增值稅發票，導致其稅負增加。而國有企業所能享有的優勢政策，是不適用于中小企業的。我國雖對稅收問題不斷進行處理，相較以往稅收項目有所降低，但現階段中小企業在實際發展過程中，其內部分配體制仍無法與稅收政策達到一個很好的平衡與一致性。復雜的稅收項目仍舊成為阻礙中小企業發展的關鍵原因，致使分配體制缺乏一定的科學性與前瞻性。針對當下稅收政策的實施情況進行分析的話，應結合每個中小企業的分配體制，對其稅費負擔問題給予高度的重視。能夠頒布更多利于中小企業的稅收政策，通過幫扶項目給予其一定的優惠政策。確保中小企業能夠基于良好的法制環境，創新優化與完善自身的分配體制。使中小企業能夠科學的分配利潤，并能積極地參與到市場競爭中，促使我國經濟獲得健康、有序發展。

二、中小企業的利潤分配存在的問題

（一）利潤分配政策缺乏指導性與監督性

基于市場機制的不斷完善，令更多的中小企業參與到證券市場競爭中。在提升中小企業利潤的同時，也導致其利潤分批政策缺乏相應的監管力度。利潤分配政策因缺乏足夠的指導性與監督性，給現金流帶來消極的影響。而這里所談及的利潤分配政策，可從兩個方面進行分析。即從廣義角度看，利潤分配政策主要包括現金股利、盈余公積金等多種形式。狹義的利潤分配政策，主要是現金股利、盈余公積金。不包括廣義分配政策中的資本公積金轉增股本。中小企業在尋求利益最大值的過程中，未就分配政策進行長遠布局。中小企業在制定利潤分配政策的過程中，沒有對現金流量問題建立正確的認識。因此。中小企業需對當下的政策問題給予高度的重視，結合企業文化、員工綜合素質與創造價值的能力等，制定具有長遠發展內涵的分配政策與利潤分配方式。

（二）中小企業缺乏科學的稅務籌劃

部分中小企業過于看重眼前利益，導致其自身的利潤分配缺乏長期的指導性與規劃性。在具體進行利潤分配時，沒有切實考慮到稅務籌劃的重要性。即稅務籌劃不僅直接影響所要分配的利潤金額的大小，還會對中小企業的發展帶來一定影響。目前，中小企業因缺乏科學的稅務籌劃，導致其在進行利潤分配時將面臨諸多的風險。無論是投資者預期的滿足，還是隨企業自身稅負的調整等，都會缺乏有力的依據。因此，中小企業需結合自身的經營情況、利潤分配政策等，能夠對稅務籌劃給予高度的重視。

三、中小企業的利潤分配有效措施

（一）確保現金流管理與經營管理策略保持高度的一致性

中小企業改革與優化利潤分配政策的過程中，需緊密圍繞經營管理策略。對目前現金管理問題進行不斷審視與處理，確保其能與企業的經營戰略管理保持高度的契合性與一致性。從長遠發展角度出發。中小企業管理層與決策層都試圖在有效控制經營風險的基礎上，能夠確保其獲得更大的利潤空間。通過投資與管理項目，期望企業經濟不斷增長。以此，確保股東、員工等能夠分配更多的利潤。由此，中小企業在制定財務預算方案、企業發展戰略的過程中，需動態分析與觀察經營風險要素。結合市場實際情況，對企業現金管理方案等進行互逆性調整。中小企業在處理資本結構問題的過程中，應正確處理經營策略與負債率間的關系，以及分配關系。如當市場中出現較多不穩定因素、不可預見風險的過程中，中小企業需認識到自身要面臨較大的經濟風險、法律風險等。在這種情況下，中小企業需適當降級負債率，確保經營風險能進行有效把控。由此，確保經營管理戰略與現金管理模式保持一定的適配性與一致性，令利潤分配能夠獲得合理控制與管理。當然，企業在實際開展財務管理活動、實施戰略管理策略的過程中，需意識到不同的策略或制度會產生不同的現金管理形式，并形成不同的利潤分配方式。中小企業自身的發展受整個營商環境、稅收政策的影響，在不同的環境、生長周期內，會面臨差異化的經營風險。因此，中小企業在制定經營管理策略的過程中，需結合我國稅收政策的變化及時完善利潤分配政策。分側重點的制定現金管理措施等，保證中小企業能夠獲得科學的利潤分配方式。同時，中小企業需緊密圍繞財務管理機制，并將現金流管理放置在重要位置上。管理人員需認識到財務的高效管理，其終極目標是獲得最高的現金收益。基于此，才可確保中小企業基于良好的經濟實力更好的應對市場風險。因此，中小企業所制定的經營管理策略，必須注重現金流的轉化。如在日常現金管理過程中，需將其合理地轉化為流動資產。并基于高效的管理、科學的分配方式等，確保資產使用率有所提升。從而，形成良性循環，促使中小企業能有序進行利潤分配、項目投資。

（二）注重加強中小企業稅前利潤分配的稅務籌劃力度

企業在實際落實利潤分配工作內容的過程中，需階段性的利潤總額進行科學的核算。嚴格遵循我國稅收政策與內部利潤分配機制與制度，能夠對相應的企業虧損問題進行有效處理。通過科學的稅務籌劃，有序地、合理地對利潤進行分配。在整個過程中，相關人員需了解到稅后利潤金額大小會在一定程度上影響企業的可持續發展與健康經營。稅后利潤金額關系著中小企業的效益提升空間，并對自身價值最大化實現產生影響。進而，中小企業在特定的營商環境下，需對稅前利潤實現科學的稅務籌劃。由此，確保中小企業能夠獲得更多的稅后利潤。而在實際進行稅務籌劃的過程中，相關人員需對所得稅的優惠力度等進行全面的考量。財務人員需結合稅前利潤金額進行具體的籌劃，能夠認識到起征點與免稅額度進行全方位了解與研究。財務人員需對瀕臨臨界點的利潤進行精準控制，從而確保中小企業能夠獲得更大的稅后利潤金額。同時，中小企業需對經營年限這一要素進行了解，其新、舊企業的起征點存在一定的差異性。財務人員在法定條件內，需為企業爭取最高的優惠稅率。當然，財務人員需對稅種上的不同優惠政策有所了解，避免企業出現重復納稅的問題。即在時間上的優惠，主要體現在特定的經營期限內容給予免稅或降級稅率的優惠。對于特殊經營范疇的中小企業，會適當基于一定的優惠。如創新類的科技型企業，會為其提供特殊的優惠政策。因此，中小企業在進行稅務籌劃的過程中，必須充分考慮時間優惠、特殊經營優惠等要素。并能夠利用更能減少自身稅負的方式，制定科學的稅務籌劃方案。

（三）做好稅后利潤分配的稅務籌劃

中小企業的制定分配方法，以不同方式對利潤進行分配的過程中，既要對稅前利潤進行科學的稅務籌劃，還需做好稅后的利潤分配的稅務籌劃。這樣，可確保稅務分配方案的全面性與完善性，令企業在有限的條件下最大化地降低稅務負擔。中小企業按照規定繳納稅務后，才實現剩余利潤的分配。從時間維度上來看，其屬于利潤分配的第二個環節，第一個環節主要是對稅前稅務籌劃相關工作的處理。而為股東所分配的利潤可稱為股利，是企業為他們分配的股利。而在對股利進行分配的過程中，需通過稅務籌劃科學的降低稅負。具體而言，中小企業可適當改變現金流盈余，利用其提高股票價值。針對股份制單位，在具體進行利潤分配時，可采取不分配股息的方式，以此保障中小企業的股票可不斷獲得更大的增值。利用加大投資力度、擴大生產規模等方式，令股東或投資者能獲得更高的利潤。相較于分配股息的方式，此種分配方式具有兩種優勢。如股東無須繳納股息的個人所得稅，可在一定程度上降低中小企業稅負。中小企業可將股息最為投資額投放到相應的投資項目中，不僅解決融資問題，還可有效降低財務風險。當中小企業具備良好的現金流時，會令投資者對其建立更大的信息，并能吸引更多的融資單位。股東、投資者能夠建立良好預期時，更利于中小企業股票的良性增長。通過科學的稅務籌劃，可確保中小企業獲得更大的利潤分配金額。總之，中小企業通過降低現金流出金額，可在一定程度上降低支付利息。相當于獲得一筆無息的貸款，為企業創造更大的經濟效益帶來更多的可能性。通過不斷提升活動的時間價值，不僅降低企業稅負，還可促使其獲得長期、穩定的發展。于各方利益集團而言，都是十分有利的。

結語

總而言之，關于中小現有利潤分配政策缺乏指導性與監督性、缺乏科學的稅務籌劃問題，相關人員需能結合自身發展現狀與具體問題，科學制定利潤分配方案。中小企業需對現金流管理、稅務籌劃的重要性建立正確的認識，由此能夠將其最為主要參考要素，不斷完善與優化利潤分配計劃。

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