為企業發展提供保障

方君

摘要：江蘇省屬國有企業在新疆運行體量龐大、發展與風險并存，如何發揮異地創業的經營優勢，管控經營風險，保證財務賬表的真實可靠，為經營決策者提供強有力的數據支撐，筆者從江蘇國有企業前期的經營狀況入手，結合企業財務管理，探索如何規避經營與財務風險，為企業高質量發展打下堅實基礎。

關鍵詞：徐礦集團;異地創業;風險管控;經營創新;財務數據

引言

江蘇省屬國有企業中煤礦企業占新疆異地創業的絕大多數。其中最大的國有企業在新疆南疆地區，是一座國有特大型現代化煤炭企業，是新疆最大的井工礦井。企業年產煤炭750萬噸，是南疆地區最大的動力煤生產基地，是南疆地區最大的保供暖保供電的能源保障單位。該企業位于新疆阿克蘇地區庫車縣境內，在企業發展壯大的過程中，經營風險一直伴隨企業成長，如何規避經營風險，提高財務管理水平，為企業健康發展提供最強的財務保障和資金支持，為領導決策提供最真實可靠的數據支撐，筆者以前期經營和財務運轉為例進行剖析，對企業更好地經營發展進行了探索。

一、2019年度財務預算執行情況

企業以全面預算管理為抓手，強化管理、深挖內潛，積極做好創收增效、節支降耗工作，全年財務預算執行情況較好，各項指標創歷史最好水平，全年利潤總額比預算超利18829.25萬元。

（一）營業總收入情況

全年營業總收入140962.46萬元。主要包括：

（1）原煤收入136808.39萬元。

（2）其他業務收入4154.07萬元。

（二）營業總成本情況

全年營業總成本77753.71萬元。主要包括：

（1）原煤生產成本50962.27萬元。其中材料費6627.30萬元，電費2656.22萬元，職工薪酬12638.46萬元，職工福利889.33萬元，折舊費10526.93萬元，維簡費6374.65萬元，安全費用支出11249.38萬元。

（2）期間費用出15149.26萬元，其中工資3500.99萬元，勞動保險及公積金6246.61萬元，職工福利551.83萬元，工會經費409.69萬元，職工教育512.11萬元，運輸費278.57萬元，研發費2281.03萬元，財務費用566.33萬元，其他費用802.1萬元。

（3）稅金及附加10056.77萬元。

（4）其他業務成本1585.41萬元。

（5）資產減值損失2.01萬元。

（三）非營業性收益

非營業性收入296.74萬元。主要包含：

（1）資產處置收益7.16萬元;

（2）其他收益169.80萬元;

（3）營業外凈收益49.55萬元。

二、2019年經營狀況剖析

通過全公司上下的努力付出，全年總體經營呈現出強有力的發展勁頭，動力煤總體價格再創歷史新高，企業效益增幅明顯，職工福利和工資水平穩中向上。全年實現了產銷平衡，完全成本控制在115元/噸以內，超集團公司預算利潤1.88億元。主要做了以下工作：

（一）嚴格制度剛性執行，推動全面預算管理

一是先后修訂了《財務管理制度》《天山公司2019年全面預算管理辦法》，確保預算管理過程中有章可循，剛性執行，全年共考核390余萬元。二是堅持費用來源于全面預算控制的原則，執行嚴格的預算審批制度，嚴格控制預算外事項，全年累計審批預算外事項15例。三是定期召開全面預算管理例會，對預算執行情況分析和控制，建立預警機制，定期通報，切實發揮全面預算管理對企業經營活動的指導性作用。

（二）嚴格成本管控，推行精細化管理

一是加強區隊日常材料管理，實行材料費包干制度;加強現場管理，實行定期通報制度。二是積極開展自制加工和修舊利廢活動，嚴格把控結算程序，進行現場確認、審批，全年節約資金283余萬元。三是壓控采購成本，全年通過“徐礦招標與采購網”組織大型招標活動20余次，比質比價、商務談判200余次，降低了采購成本。四是加大對直供電的申請，全年共使用直供電8512萬度，節約電費926萬元。

（三）細分煤炭市場，深挖營銷潛力

在保持煤價不動的基礎上，及時進行市場調研，調整銷售策略，重點開發五煤用戶。去年新開發溫州旭能硅材料公司、阿拉爾中泰紡織等10余家五煤客戶，擴大了五煤銷售量，使五煤立足于庫車市場，輻射到阿克蘇、巴楚、喀什、葉城、和田及伊犁地區。去年累計銷售五煤196萬噸，與市場煤相比增加效益7300余萬元。

（四）多渠道引進勞動力，保障礦井安全生產

為滿足產能核增后的用工需求，采取多樣化招工模式：一是通過網絡、微信公眾號宣傳，以工帶工;二是管理人員帶頭，落實招工指標;三是成立招工小組，赴甘肅、徐州、山東等地招收。2019年累計引進勞動力613人，充實了一線隊伍，為礦井正常生產奠定了基礎。

（五）認真研究國家政策，提高財務創效能力

一是為企業創效，利用各類稅收政策減少所得稅支出近千萬元，其中：西部開發優惠政策，減少所得稅800萬元;環境保護、節能節水等專用設備抵減所得稅150萬元;利用失業保險政策，取得穩崗補貼40余萬元;使用銀行承兌匯票1.27億，節約財務費用100余萬元。二是為職工創收，認真執行個稅政策，將惠民政策傳達到每位職工，準確運用個稅收繳政策，使職工稅負平均減少58%。

（六）加強內控體系建設，筑牢經營風險防線

一是完善《合同管理辦法》《物資采購管理辦法》等文件，保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整。二是強化審批控制，分類設置支出審批審核控制與支付控制，采用事項審批與合規性審批相結合，落實層層簽字把關制度。三是明確細化標準控制，堅持法定標準與內部標準相結合。四是加強內部審計監督控制，季度開展制度執行、合同履約、廉潔風險等方面的互監互查。

三、下一步經營風險規避及財務安排

今年以來，新冠肺炎疫情防控的出現為企業的經營增添了不少風險，如何規避風險，保證企業健康發展，筆者認為要從以下方面入手。

公司財務預算收入139212.20萬元，財務預算支出78795.17萬元，利潤完成6.1億元基礎上力爭6.3億元。

財務預算收入主要項目包括：

（1）原煤銷售總收入137448.20萬元;

（2）其他業務收入1764萬元;

財務預算支出主要項目包括：

（1）原煤生產成本支出53387.12萬元。其中材料費6898.18萬元;電費支出3073.20萬元;職工薪酬支出13155.86萬元;維簡費6375萬元;安全費用支出11250萬元;折舊費11634.88萬元;修理費2780萬元。

（2）期間費用支出13586.68萬元，其中職工薪酬支出3780.30萬元，社會保險費及住房公積金支出7323.06萬元，職工福利支出605萬元，工會經費529.74萬元，職工教育經費支出662.18萬元，銷售費用686.40萬元。

（3）其他業務支出1000萬元。

（4）稅金及附加10821.37萬元。

四、具體舉措

從預算數據看，下一步企業的經營目標依然較重。要牢固樹立過緊日子思想，堅持低成本戰略，壓縮非生產性支出，探索創收增效好路子，從嚴從緊，管好用活有限資金，嚴格執行全面預算管理制度，強化收支兩條線管理，扎實做好以下幾個方面的工作：

（1）持續推進全面預算管理，使全面預算上臺階。把全面預算管理貫穿于企業生產經營的全過程，使各項經營活動在目標內受控，動態監控跟蹤和分析各區隊、各部門完成情況和存在問題;完善考核制度，實行月度控制、剛性考核，考核落實到人頭，強化全面預算執行剛性，逐步實現資金預算、控制、監督和支付職能分離，確保全年完全成本控制在120元/噸以內。

（2）優化人力資源管理，確保隊伍實現精干高效。一是認真對各單位、各部門勞動力情況進行排查梳理，將各單位富余或缺員情況摸排清楚，結合明年“四化”建設情況，科學合理定編定員，實現精干高效。二是積極與專業院校對接，加大技校生招收力度，為“四化”建設提高人才保障。三是制定人才培養激勵措施，鼓勵各單位自主進行人才培養，實行人才正向激勵，確保留得住、能戰斗、出成效。

（3）強化成本控制，擠壓成本泡沫。一是樹立“管生產必須管材料”的理念，集約化組織生產，嚴把現場工程質量關，減少無效進尺。二是增強材料計劃剛性執行，減少應急采購次數。三是加大材料回收復用、修舊利廢工作力度，提高修舊利廢質量，降低材料費支出。四是嚴格控制修理費用，大型設備修理必須有預算、有審批，否則一律不得辦理;鼓勵自制修理，降低維修費用。五是加強用電總量控制，提高用電效率，積極申請直供電指標，降低電費成本。

（4）調整營銷思路，提高企業經濟效益。一是掌握北煤南下的數量、客源等信息，持續跟蹤南疆主要用煤企業的煤炭需求，及時了解焦煤、配焦煤市場變化，以及對動力煤市場的影響。二是維持好南疆7家主要電廠及天山水泥、克州山水、紅獅水泥等現有重點客戶的關系，發展新用戶，進一步提高優質煤銷售占比，確保高效煤銷量穩中有升。三是加強和鐵路部門合作，充分發揮鐵路發運優勢，建立以俄礦為中心、鐵路為紐帶、南疆各鐵路貨場為支點的運輸鏈。四是強抓煤炭質量，提高煤炭性價比，確保全年銷售五煤200萬噸。

（5）加強內控體系建設，夯實基礎管理。完善內部控制體系建設，補齊短板，規避潛在風險。對工程建設、物資采購、廢舊物資處置、煤炭銷售及發運、自制加工、設備維修、勞務結算等進行全過程、全方位監督管控，防范企業經營風險。健全制度執行績效考核評價體系，增強制度的約束性和執行力。

（6）加強稅收政策研究，做好減稅降費籌劃工作。一是深入學習研究新的稅收政策，及時掌握稅務信息，用足享受低稅率、減免稅收政策，在依法納稅、合理避稅的基礎上，把國家稅收優惠政策落實到位，開源節流，減支增效，爭取企業和職工利益最大化。二是與稅務部門建立良好關系，爭取稅務部門的理解和支持，盡最大可能地爭取更多的優惠條件，減少稅費支出。

結語

綜上所述，企業經營風險無時無刻都存在，且具體情況各有不同，要在經營管理中樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制，加強企業財務風險控制，防范財務危機，建立財務風險預警指標體系，加強資產管理，這樣企業才可以長足發展。

參考文獻

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[2]鄭院院.SR天然氣公司財務風險控制研究[D].西安：西安石油大學，2019.

[3]裴廉.國有企業內部風險管控與績效研究[D].杭州：浙江大學，2019.