內部審計視角下出口企業對外貿易風險防范研究

李昱蓉（江西財經職業學院）

隨著人們生活水平的不斷提高，世界各國對于商品的需求量在與日俱增，我國的對外貿易也經歷了天翻地覆的變化。但是，美國金融危機的出現，給出口企業外貿的合理管控帶來了一定的難度，使得對外貿易工作的進行具有一定的風險性。因此，我們就應從內部審計開始分析，確保能夠搭建利于對外貿易風險防范的框架，避免其受到其他因素的影響。本文就針對內部審計視角下出口企業對外貿易風險的防范展開具體的分析與討論。

■ 出口企業內部審計與對外貿易風險防范的邏輯性

內部審計通過加強對企業的管理與監督，就能及時的發現企業在發展過程中所存在的風險問題。因此，將內部審計高效地運用到出口企業中，就能有效的管理出口企業所存在的風險問題，并且還能做好對出口企業各項對外貿易流程的審查，以此也就會降低對外貿易所存在的風險性。下面就針對出口企業內部審計與對外貿易風險防范的邏輯性展開具體的分析與討論。

（一）充分發揮出內部審計的基本性職能

企業的各個部門之間不是相互獨立的，而是相互配合，相互聯系的。而內部審計就充分利用了不同部門之間的聯系性，通過制定相應的管控措施，來確保不同部門之間以及不同人員之間能夠相互監督，相互制約，這樣也就能實現對整個企業的全方位監督和管控。出口企業的業務流程一般都較為復雜，倘若不做好對其的監督工作，就會影響相關工作開展的規范性。而通過內部審計，就能給企業的生產或者服務提供一個更加良好的內部環境，以此來不斷提升出口企業的服務水平。此外，隨著“中國制造”理念的不斷提出，要想將“中國制造”更好的向世界推廣，就更應完善整個對外貿易流程，確保提高我國出口產品的競爭力。而對于審計人員而言，其不僅要掌握基本的審計技能，更應具備較強的風險防范能力和問題解決能力，以此才能有效的實現對風險的合理防范[1]。

（二）內部審計可有效的捕捉到出口企業所存在的風險信息

在出口企業的對外貿易中，合理的進行內部審計，不僅可以幫助企業建立更加完善、系統以及規范的管理體系，而且還能通過使用相應的風險工具和內部控制工具，來促進信息網絡的形成。通過該網絡，不同部門都能獲得與企業發展相關的企業信息，確保實現信息的流通與共享。此外，內部審計還能及時捕捉到出口企業在發展過程中所存在的風險信息，這樣就給企業相關法規的修訂與完善提供了重要的理論依據。

（三）內部審計可應用于出口企業的多個領域

內部審計在出口企業中的應用不是單方面的，而是可應用到出口企業的多個領域。通過使用內部審計，就可實時地檢查企業的財務會計信息，并且還能給企業的發展建立較為完善的風險預警機制，這樣即使遇到風險問題，也能實現對其的有效防范。此外，內部審計還能及時發現出口企業在管理過程中所存在的資源使用不合理的情況，并且還能夠及時地篩查出不合格的產品，確保能夠有效地提升出口貿易的產品質量[2]。

■ 內部審計防范出口企業對外貿易風險的框架設計

（一）總體目標

內部審計防范出口企業對外貿易風險框架設計的總體目標是：運用更加系統化和規范化的方法，來實現對企業活動的有效審核和評估，確保能夠及時發現風險性問題，并做出相應的風險預警，確保將企業發展的風險降至最低，以此也就能有效的促進企業的可持續穩定發展。此外，內部審計通過對企業各部門的審查，還能給企業未來發展提供一些可行性建議，這樣就能有效的提升企業的服務水平。但是，在進行內部審計時，還應確保其具備一定的獨立性，避免給整個職能的發揮帶來一定的影響。

（二）內部審計在防范出口企業對外貿易風險中的職能

內部審計所表現的職能主要為三個方面，即：第一，監督職能。內部審計工作的進行，可實現對企業各部門各業務流程的有效監督，能夠及時識別出不合工作規范的審計人員，以此就能有效地促進企業各項工作的正常進行。第二，評價職能。內部審計可對出口貿易的各個環節展開評價，不僅會評價企業的內部經營計劃，而且還會評價產品的最終出口質量，以此就能避免企業出口不合格的產品。第三，控制職能。內部審計的控制職能主要包含：事前、事中以及事后三個環節。而對于出口企業的控制主要為及時發現企業在發展過程中可能存在的潛在性風險因素，并對所存在的風險問題進行及時的把控和解決，避免給企業后續的發展帶來影響[3]。

■ 內部審計防范出口企業對外貿易風險的保障措施

（一）提升內部審計人員的知識和業務技能

內部審計人員作為內部審計工作開展的重要組織者和展開者，其專業水平的高低就在一定程度上決定著整個內部審計工作的開展水平。因此，就應積極的引導內部審計人員多元化知識結構，不僅要掌握基礎性的內部審計理論知識，而且更應熟悉對出口企業對外貿易的各經營流程，確保降低對外貿易的風險性。而為了有效地提高內部審計人員的工作積極性，有效地規范其工作行為，企業內部還應建立較為完善的內部審計人員繼續教育機制，確保給內部審計人員的再學習提供幫助。此外，還應定期將內部審計人員派遣到有關企業展開具體的實踐，做到理論與實踐的充分結合，這樣就能在一定程度上提升審計人員解決實際問題的能力。

（二）強化內部審計機構和審計人員的獨立性

保障內部審計結構和審計人員的獨立性，才能真正發揮出內部審計工作開展的價值。因此，企業就應首先加大對內部審計工作開展的重視，不斷突出其核心地位，并且加大對內部審計人員的考核和選拔，只有選拔合格后，才讓其開展內部審計工作。企業還可采取定期或者不定期輪崗的方式來提高審計人員的工作熱情，確保其能將各項審計工作落到實處。此外，企業還可制定相應的工作規范制度，規定審計人員在工作時不能帶有過多的個人主義色彩，而是應按照規章辦事，做到判斷有依據，審計有程序，做事有原則。為了提高審計人員的工作積極性，還可建立相應的獎懲機制，來有效地約束審計人員的審計行為[4]。

（三）增強內部審計的科學性

出口企業內部審計工作的展開，不僅要嚴格遵循國家所制定的相關內部審計標準，而且還應有效地結合出口企業的實際發展現狀，實現對有關審計制度的完善，確保能夠充分發揮出審計制度的制定目的。在進行內部審計時，還可充分利用內部審計數據平臺，確保實現對有關數據的查詢、統計、分析和預測等，以此就能有效的減輕工作人員的工作壓力。對于已經制定好的審計制度，應將其上傳到智慧平臺中，供各個部門的人員進行查閱，這樣每一位員工都能了解制度所制定的程序和作用[5]。

■ 結論

不斷的做好內部審計視角下出口企業對外貿易風險防范工作，對于有效的提升出口企業的服務質量，降低出口企業對外貿易的風險以及促進出口企業的可持續發展都具有至關重要的作用。因此，我們就應首先認識與了解出口企業內部審計與對外貿易風險防范的邏輯性和內部審計防范出口企業對外貿易風險的框架設計，進而從提升內部審計人員的知識和業務技能、強化內部審計機構和審計人員的獨立性以及增強內部審計的科學性三個方面來有效的做好出口企業的內部審計工作，確保能夠及時防范對外貿易所存在的風險，提高我國出口企業的出口競爭力，以此才能創造出更大的社會效益和經濟效益。