市場經濟條件下的企業財務管理模式

摘 要：伴隨著我國經濟增速的加快，企業越來越重視財務管理的作用。怎樣使得企業實現在市場中價值的最大化，是財務管理所要實現的最終目標。財務管理不僅能夠有利于管理者進行決策，也有利于外部投資者評判公司的經營狀況。企業發展過程中的財務管理是企業發展的重要保證，并且在今后的市場環境中必然需要財務管理來處理各種潛在風險以及財務問題。伴隨經濟進步，企業制度的完善，有關財務管理的相關問題迫切需要調整。所以，公司要想在市場競爭中占據較多的市場份額，就需要根據企業自身的經營狀況，對企業的財務管理做一定的完善，并且持續探索新模式。本文通過對企業財務管理問題的研究，提出了一種適合企業的財務管理模式。

關鍵詞：市場經濟;財務管理模式;企業發展

從我國開放經濟市場，市場經濟不斷完善以來，我國的經濟水平得到了顯著的增長，財務管理在企業發展中也發揮著至關重要的作用。中國企業的發展階段已進入集團化和規模化的時期，內部控制和管理中遇到了許多障礙，這些問題在企業財務管理中得到了突出體現，已成為進一步發展的瓶頸。為適應市場經濟的發展，當代企業必須緊跟時代的發展，增大自身在市場中的市場份額，在適應當下市場發展的進程中提升自身的核心競爭力，還有助于突破企業發展的“瓶頸”時代。

一、財務管理模式的概念及類型

1.財務管理模式的概念

財務管理模式與企業的管理形式一樣，它是一個基于財務組織結構、管理方法、管理原則和實現目標方法的制度。財務管理指導企業財務工作的形式和運作，是實施財務行為的指南。公司在公平關系的基礎上進行資本管理，旨在最大限制地發揮團體利益，促進下屬單位的施展，使整個企業成為一個有機整體，協調運營，穩步發展。由于組織結構與法律屬性之間關系的特征，企業財務管理模型的核心是決策權和控制權的劃分。在財務管理方面，企業將資本用作實現集團與其關聯企業之間有效財務關系的紐帶。因此，企業財務管理模式是以資本產權為紐帶，以金融活動為約束、監督，檢查和控制手段實現公司財務治理，從而最大限度地發揮集團利益，維護各種利益的制度并互相檢查和平衡。

2.財務管理模式類型

當前主要的模式類型主要為下面這三種：相對集權型，相對分權型與集權和分權相結合型。對于這三種的劃分依據的是企業發展過程中的政治與經濟背景，以下將對這幾種模式做具體的分析。

（1）相對集權型

集權型指的是企業所有決策權、經營權和管理權的集中，要求嚴格遵守母公司的決策。在集團財務管理模式下，沒有一家企業完全傾向于集中化，并會適當地進行一點分權。在這種集權型的財務管理下，企業的總公司普遍上會設立專門的機構對決策方案進行權衡。甚至在一些時候，總公司會直接參與到分公司的財務決策中。大部分國有集團公司實行的是相對集權型財務管理模式，如國家電網公司、中國建筑裝飾集團公司等。

（2）相對分權型

財務管理的模式在集權與分權上都不可能出現極端情況，完全的集中以及完全的分散都是不存在的。一般來說，當企業將財務決策權和執行權完全委托給所屬單位時，通常會使用不同的手段對委托單位的財務會計情況進行一定程度的監督。

（3）集權和分權相結合型

集權與分權相結合的財務管理模式是集權與分權的權衡。在將財務決策權下放的同時，企業要能夠保證總部擁有財務決策權，能夠有充分的權力對自身的運營以及發展規劃做出決策。三種模式中最理想的是集中與分散相結合的財務管理模式，如美的公司。

二、財務管理的目標和作用

1.財務管理的目標

財務管理是企業為了加強對企業經營中出現的財務問題產生的，是當今企業生產經營不可或缺的一部分。是一種管理手段，進行財務管理的主題應該要與設定目標的部門保持一致，當下的企業構成主要分為股東投資，由運營商經營和管理。股東、債權人、政府、員工、社會、消費者等都是企業的相關利益相關者。所有這些企業經營活動的參與者都是與企業在一起構成的利益共同體。能夠通過結合這些相關者的利益，反襯出目前企業想要實現的主要目標：“企業價值最大化和資本配置優化”。在對企業的財務結構做優化的過程中，需要考慮到企業在經營過程中會遇到的風險因素，需要考慮企業目前的經營能力以及財務的流通狀況。對于利益相關者的權益也需要采取周全的考慮。“企業價值最大化”可以加強企業外部評價。并且不僅能夠反映整個企業的未來發展規劃，也能夠反映社會的宏觀目標。

2.財務管理的作用

（1）財務管理是企業發展的重要保障

隨著我國經濟增速的不斷加快，企業為了在激烈的市場競爭中占到一席之地，就需要增強自身的經營實力，提升中國的整體經濟實力。因此企業的財務管理是當下企業應該面對的重要課題。所以在我國市場經濟的前提下，需要加強企業的財務管理，重視對公司會計信息的處理，為企業的可持續發展提供保障。

（2）財務管理樹立了企業的廉政風險防控屏障

財務管理的有效執行將增強資金使用的安全性能，使得資金使用合理合法。在資金的使用上沒有任何的不妥。將財務信息公開有利于接受社會監督，加強企業在市場的誠信指數。現代市場的不穩定性以及資金管理的必要性使得財務管理作為一種有效的手段，能夠加強企業對于自身財務狀況的管控能力，并且有利于進一步樹立企業廉政風險防控的屏障。

（3）財務管理具有籌資、投資、經營、分配功能

在企業的經營發展過程中，企業通過利用財務管理的手段，針對經營過程中的各個階段中的融資成本、風險和難度進行分析，選擇最佳的融資方案。企業的本質是盈利的，因此企業需要投資，而財務管理的功能之一有投資功能。投資行為可以通過一定數量的資金配置來完成。企業需要經營才能盈利。財務管理通過充分發揮企業的產品功能來促進企業的產品化，從而實現盈利。為了在企業發展過程中獲得利潤后向社會報告，將進行分配。企業需要將財務管理的管理能力發揮到極致，使得企業的價值利益最大化，以此能夠提高企業員工的薪資待遇，提升員工的工作積極性，促進企業的發展。

（4）保護勞動者利益，維護職工合法權益

企業員工在企業的經營發展中起到關鍵的作用，在財務管理中也是如此。所以，為了實現企業財務管理的有效性，需要對企業的生產經營的各個環節：生產、供應、營銷的各個環節也存在著財務管理模式。所以要積極保護勞動者權益，維護勞動者合理權益，提高職工積極性，這有利于企業更好地發展。

三、中小企業財務管理模式存在的問題

1.財務人員業務素質較低

企業的財務管理模式中，會計人員的綜合能力不高，包括學歷不高、就職的職位不高以及普遍工作經驗不夠。

導致財務人員業務素質較低的原因主要在于：第一，企業還處于發展的初級階段，在對人員的招聘上招聘的大部分財務人員都是剛畢業的學生，由于工資要求低，他們基本上能順利進入公司。第二，企業提供的崗位大部分是基本結算崗位，崗位本身知識含量并不高，導致財務崗位往往難以留住人才。第三是企業在對人才的培養上存在問題。當下的問題主要是，企業對基層的財務工作員工培訓不足。使得財務人員無法跟上企業發展的腳步，人員的流失也導致企業的用人花費高。

2.內部控制制度不完善

企業在自身的內部控制上存在一定程度的缺陷，主要表現在以下兩個方面。其中首先是內部審計監督制度還需完善，審計是財務管理最重要的監督，能夠有效地評價公司內部控制決策，為企業內部控制提供有效的信息。由于企業審計人員缺少，人員整體素質不高，使用的審計方法不先進，從而需要進一步完善企業內部審計監督制度。其次，企業的內部機制缺乏必要的管控，管理權的下放導致部門在業務的監督上有所缺乏。

3.全面預算制度不健全

中小企業財務管理模式中普遍存在的問題是預算調整不完整、在對預算的規劃上不夠全面，最終導致企業在進行預算實施上產生一系列問題：

（1）預算編制方法有缺陷

在預算編制中采用滾動增量預算法。如果將上一年度資金使用情況與本年度估計數相結合的預算數據，將減少預算主動性。在假設下，企業在實際經營活動中會受到多種因素的影響，期初預算數據可能與實際情況不符。

（2）預算準確度不夠

這主要體現在：首先主要以業務預算為基礎，沒有專門預算和財務預算相統一，全面預算體系不完善;二是在進行預算時，能夠提供的準確性數據不足，使得預算的準確性下降，容易導致最終的結果與實際情況偏差較大的情況;三是企業預算歸屬財務部，目前仍缺乏與企業相適配的預算制度，在預算中遇到的問題沒有辦法得到處理。

（3）缺少預算管理配套軟件支持

過去的財務活動主要依靠人工記錄以及賬面數據，因此在進行預算編制時往往要浪費很多時間來對數據進行整理，并且不利于結合公司的整體情況得出一個較為完善的預算結果。所以為了符合當今信息技術的發展，企業應該引進信息系統的手段，利用一套完善的預算配置軟件來實現企業的預算管理。

4.缺乏資金預警機制

日常資金相對分散，線下業務收到的資金無法及時記錄，導致企業無法控制資金技術，企業缺乏統一的資金管理平臺進行有效管理。日常資本需求量較大，企業尚未建立資本需求預測預警機制。

四、中小企業財務管理模式的解決措施

1.明確管理權限劃分

管理權限通常是通過授權來實現的，通過授權審批系統，企業可以成功地規范當前的業務活動。經過多年的發展，很多企業的橫向和縱向業務積極發展。同時，隨著企業規模的逐步擴大和業務類型的增加，需要更清晰地劃分公司各級管理權限，這對解決財務決策、執行與監督的相互關系提出更高的要求。因此，企業需要在實現企業價值最大化目標的前提下，對各級管理層進行合理細分。

2.強化資金集中管理，拓展融資渠道

“統一性”是基金管理的核心。中小企業在地域、管理和組織結構上存在差異，大多數中小企業對此使用了采用統一的資金管理方式，在資金管理方面將其作為資金運轉的中心環節。在這一條件下，加強企業對于財務的管理，是企業資金的使用能夠發揮最大化的效用，有利于降低企業面對的資金風險。

財務決策是財務管理的重要組成部分。為降低市場經濟條件下的金融風險，必須從多個方面籌集資金，進行負債經營。因此，財務管理在資金使用中應合理調度，正確決策，做到資金數量與時間的協調與平衡。隨著經營機制的變化，財務管理下的企業資金管理能夠更加規范化、科學化，使企業在激烈的競爭中能夠快速發展。

3.建立預警機制，調控資金風險

中小企業應該加強自身對于財務管理的理念，為應對資金風險建立合適的財務管理體系。企業子公司應逐步落實公司總部制定的基金管理制度、程度及相關管理辦法，采用統一的基金管理平臺，確保企業基金的安全。

4.完善流動資金管理體制，健全資金風險管理體制

目前，中小企業營運資金占用情況嚴重，致使資金使用效率低下，需進一步調整的資本管理制度，解決流動資金短缺、資本周轉周期長的問題。

同時，中小企業由于缺乏完善的財務管理手段，導致在財務上會出現一定的風險，面對這種情況，企業應該要對自身的管理能力、員工素質以及風險防范能力做一個具體的了解，以排查風險。當前在面對財務風險的可能性時能夠采取以下的解決辦法：

（1）資金管理的安全性

第一，要加強對財務會計信息管理的監督。第二，要嚴格執行基金管理制度，實行收支“雙管”，杜絕現金支出和私人小國債現象。第三，要保證企業賬目的正常化，從日常中避免風險產生的可能性。最后是增加預算的執行范圍，提高資金預算的準確性，進一步規范預算體系。

（2）匯率與財務杠桿風險

首先，中小企業的管理和決策水平需要提高對匯率風險的認知，培育或引進專業人才，提高財務人員預測執行能力。其次，要對匯率風險進行量化管理，避免高風險指數的對沖交易。最后，合理地控制公司的負債率，使得企業能夠根據自己企業自身的經營情況判斷企業能夠承受的負債率，規避財務風險。

5.完善組織框架，提高管理效率

企業的財務會計人員應該受到企業的統一管理，在人員的構成上，應該聘用有專業能力綜合素質強的財務人員。在企業的總部與企業的分公司都設立共同的財務管理制度，有利于分公司更好地執行總公司下達的任務，有利于總公司的統一管理，在財務管理上能夠得到更好的實施，有利于總公司加強對于各個子公司經營狀況通過財務信息得以了解。對于子公司而言，遵循總公司的統一管理能夠減輕自身的管理負擔，有效實現全公司的經營目標。與此同時，伴隨企業將財務人員進行統一的管理后，企業的財務部門由原來的執行部門轉變為管理部門，主要為了規范和管理子公司的財務活動。

6.制定并完善財務制度，規范會計核算政策

企業的組織結構較為復雜，法人較多。為了保證企業能平穩高效地發展，就需要加強對企業的統一管理，建立清晰的高效的且具有可操作性的管理，與此同時，企業的財務管理也需要得到足夠的重視，加強財務控制制度的建立，連接企業的各個部門，有限規避財務風險，對于各個部門的活動進行監督。主要包括：金融家、員工培訓和管理、財務部門組織架構的建立、財務會計方法和程序的梳理、企業資產管理計劃的制定、財務管理的建立等。建立財務制度不是真正的目的。公司有必要將企業各項制度的執行與員工的績效有效結合，以保證企業的運營完善。您可以有效地實施行業的各種系統。同時，根據《企業會計準則》和《會計法》相關法律規定，制定了有效、合理、規范的會計制度。

7.加強網絡化管理與財務信息集成化

對于企業財務信息的進行搜集，實行財務管理能夠讓企業管理者了解企業的經營狀況，有利于對企業的未來發展做出預測，也有利于管理者結合企業的經營狀況做出決策。為了實現企業財務信息的流通順暢，需要完善財務信息處理系統。所以，應加強企業財務活動與經營生產的聯系，構建完善財務信息系統，使用信息化手段提高企業財務信息流動的通暢性。

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作者簡介：鄧皓陽（1998.11- ），男，漢族，西安財經大學行知學院，本科在讀，所學專業：會計學