火力發電企業稅務籌劃管理的現狀及其優化措施思考

許澤民

【摘要】在我國電力企業中，火力發電企業是其中的重要組成部分，在整個電力行業中發揮著十分重要的作用。企業的基本義務之一就是納稅。科學的納稅規劃方案能夠使稅負得到有效的降低，減少了企業財務的支出，還能有效的降低稅收的風險，促進企業經濟效益的提高。

【關鍵詞】火力發電企業? 納稅籌劃? 國有企業

稅務籌劃屬于企業財務管理中的重要一環，要求企業在遵循稅收政策法規的同時，實現自身經濟效益的最大化。在經濟改革的影響下，火力發電企業要切實強化經營成本的降低，有效的提升自身的經濟效益。火力發電企業通過強化自身的稅務籌劃管理，使企業的稅收負擔得到一定程度上的降低，同時也能夠有效促進自身管理水平的提高。

一、稅務籌劃管理工作重要性分析

作為電力企業的重要部分，火力發電企業不僅切實關系到人民群眾的日常生活，同時，還與工業生產密切相關。火力發電企業在國民經濟中發揮著極其重要的作用。基于火力發電企業的發展，稅務籌劃是其中的重要內容。在嚴格貫徹相關的法律法規的基礎上，針對企業的生產經營活動，稅務籌劃可以進行事先的籌劃和安排。稅務籌劃管理工作的開展，不僅能夠進一步優化納稅方案，還可以從整體上降低稅負，推動了企業經濟效益的有效提高。深入對比和分析納稅方案，可以對企業成本投放進行減少，使企業能夠獲得最大化的稅后效益。在國有企業中，火力發電企業占據著重要的地位，擁有著更為良好的稅收優惠政策，企業通過政策上的有效利用，使其稅收籌劃工作更具有合理性。

二、企業稅務籌劃管理現狀分析

（一）企業稅務籌劃思想觀念存在不足

在我國，很多火力發電企業的稅務籌劃工作僅僅局限于特定的時期或者是某一種稅收之內，基于稅務籌劃的整體特點分析，缺乏系統性和統一性，對于整個稅務籌劃工作沒有樹立一個統一的認知。一部分火力發電企業在設立納稅方案中將稅負的輕重作為衡量的標準，這種方式將不利于企業的管理以及自身的長遠發展，對于企業走向可持續發展的道路也是十分不利的。

火力發電企業自身具有特殊性，收入的來源通常較為固定并且處于穩定的狀態，同時，國家對于火力發電企業在政策上的傾斜，使企業內部認知稅收的能力存在著很大的不足。很多企業只關注稅前的利潤，針對稅前利潤進行高度的重視，這樣往往會在很大程度上存在局限性。立足于企業的總體利潤層面進行分析，增值稅屬于價外稅，所占的總利潤的份額十分微弱，這就會造成火力發電企業對稅務籌劃在降低稅負中發揮的作用沒有一個正確、客觀的認識。同時，在稅務籌劃管理的工作過程中，企業將始終無法提升其重視程度和關注度，在根本上導致納稅意識的缺失和不全面。除此之外，企業內部還存在著財務管理流程不夠完善，內控治理建設不規范等問題，這將不利于稅務籌劃管理工作的有序開展。

（二）稅務籌劃團隊建設存在不足

在火力發電企業的整體發展之中，專業的稅務籌劃管理人才是十分缺乏的。稅務籌劃在整個管理活動中的層次相對較高，相關的安排統籌工作需要事先進行，一旦經濟活動發生以后，將無法進行事后的補救。因此，要切實強化專業稅務籌劃管理人才的培養，這樣才能夠促進火力發電企業自身財務管理的提高。

稅務籌劃管理工作具有高層次、系統性的特點，對財務工作的未來開展具有指導性的作用。這就要求稅務籌劃管理人才既要具有過硬的專業能力，同時，還要有豐富的從業經驗。從火力發電企業的人才培養機制進行分析，企業內部普遍存在著機制設立不完善、崗位要求不夠準確以及業務培訓水平較為低下等問題，不利于財務籌劃管理人才的培養。因此，要切實加強建設出一支專業素質高、綜合能力強的財務管理人才隊伍，使企業財務籌劃管理工作得到進一步的提高。

（三）整體規劃上的缺乏

火力發電企業在進行稅務籌劃工作的過程中，往往依賴于財務的相關知識進行，這就需要企業在內部制定出系統的財務管理制度并根據企業的實際情況進行完善。就目前而言，很多火力發電企業在實際的管理過程中制度上的規范程度不高，并沒有一個完善的內部控制制度，使其相關的經營管理活動沒有一個明確的規范，這在很大程度上會對火力發電企業的財務預算、決算以及相關的稅收籌劃產生影響。

財務籌劃管理屬于較為系統的工作，僅僅依靠幾項工作進行疊加是無法做到的。現階段，很多火力發電企業財務籌劃管理的基礎相對較為薄弱，納稅意識也不夠強，人才沒有得到合理的配置，受到各種因素的綜合作用，企業稅務籌劃管理工作從整體上呈現出規劃不足的狀態，所制定的納稅方案也存在著具有很大局限性的問題，不僅沒有發揮出政策上的優勢，同時也不利于火力發電企業的可持續發展。如果這些問題長期存在，將會在很大程度上使火力發電企業自身的競爭力和發展實力減弱。

三、稅務籌劃管理優化策略分析

（一）加強企業稅務籌劃思想意識

要想使行動取得良好的效果，就要先進行思想意識的優化。基于火力發電企業內部存在的問題進行思考，其根本原因是火力發電企業內部對稅務籌劃管理工作的重視程度不足，沒有形成良好的內部環境和氛圍。這就需要企業管理層要發揮出領導作用，將整個稅務籌劃工作進行細化，要使目標以及相關責任落實到具體的部門、崗位、員工中來。企業內部要強化稅務籌劃管理重要性的意識大力宣傳進行稅務籌劃管理對于企業的積極意義，高度重視稅務籌劃管理工作的進行，在企業內部形成全員參與、高度重視的良好氛圍。除此之外，要在企業的內部強化相關稅務籌備管理工作的學習和掌握，在市場環境和需求的大背景下，針對稅務籌劃的內涵和有關要點進行系統分析，使稅務籌劃管理工作的實際價值在思想觀念上得到認可，這樣才能夠促進后續財務工作的落實和進行。

在企業內部要切實強化財務籌劃管理工作重要性的認知，在工作的開展過程中要嚴格按照財務管理制度進行落實。稅務籌劃主要針對基建期納稅籌劃以及生產經營期納稅籌劃等兩個階段進行，在基建期的納稅籌劃中，相關的工程、物資以及技術服務都要應用相關稅率的增值稅專用發票，這樣才能確保充分抵扣進項稅額，在設備的購置上，應充分考慮設備是否能夠享受到國家稅收優惠的政策，并且通過及時的整理、收集相關優惠政策項目清單，確保能夠選擇到享受稅收政策優惠的設備。針對優惠政策項目清單要進行及時的更新和維護，結合政策預期效益的分析和評估，使企業能夠享受到的優惠政策更加的充分，這樣也能夠促進企業利益的最大化。在申請稅前扣除或者相關優化政策的過程中，要根據規定進行相關資料的準備，這樣才能夠確保完成報批的時間在規定的范圍之內。

（二）加強稅務籌劃隊伍建設

企業自身發展實力的核心要素就是人才隊伍的建設，人才隊伍的建設水平將會直接對稅務籌劃管理工作產生影響。這就需要企業要設立出具體的稅務籌劃崗位的要求，并且結合自身的實際需求制定出一套系統的、完善的招聘標準和機制。在招聘的環節對人才的能力和水平進行嚴格把控。同時，在企業內部要強化人才培訓機制的優化和完善，切實加強稅務管理人員的定期專項能力訓練，有效的提升稅務管理人員的專業能力和業務水平，逐步建設出一支具有較強專業能力的團隊，這樣才能有效推動稅務籌劃工作管理的進程。

納稅人的主觀判斷將不利于稅收籌劃管理工作的順利開展，這就要求在整個稅務籌劃工作中，稅務從業人員要減少自身的主觀判斷，立足于客觀事實進行有效分析，提升自身的專業能力。稅務人員要切實強化自身稅務知識的積累，具備較為良好的專業素質。除此之外，火力發電企業要加強培養稅務管理人員的合作溝通能力以及相關的經濟預測能力，有效降低稅收籌劃管理工作的風險。

（三）加強整體規劃

實現有效的節稅，擴大自身的經濟效益，是企業進行稅務籌劃工作的主要目的。節稅需要稅務機關進行最后的批準，只有經過稅務機關層面的通過，稅務的籌劃工作才能夠轉化為實際的利益所在。因此，企業要強化自身財務籌劃工作的整體性和系統性，對相關稅收政策進行系統的分析，在思想觀念的正確引領下，加強與稅收機關之間的聯系，取得稅收機關的批準和指導。

要想有效的實現稅務籌備管理工作的有效的開展，需要稅務管理人員全面掌握稅務管理工作的各個環節，針對稅務管理環節的不同，采取不同的稅務籌劃管理措施，制定出合理的定價方法，有效推動各個環節中的有機融合。通過鏈條式的關系形態的形成，在稅務籌備管理過程中，能夠獲取到相對科學的數據資料，確保了稅務管理工作的高效性。

四、結論

要想使企業的稅后利潤得到最大化的效果，就要充分發揮稅務籌備管理工作所具有的重要作用，促進企業經營成本的降低。通過運用相關的經濟規律，結合自身的特點進行有效分析，從而進一步推動我國經濟效益的有效提升。

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