淺析利率市場化對村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理的影響

張新宇

摘 要 財務(wù)管理工作是銀行經(jīng)營發(fā)展中的重要組成部分，與其市場競爭力、信用度、受眾群體數(shù)量以及經(jīng)濟(jì)水平等有著緊密聯(lián)系。本文就利率市場化對村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理的影響展開相應(yīng)論述，分別闡述正面影響與負(fù)面影響下的財務(wù)管理工作，分析利率市場化中提高財務(wù)管理水平的措施，包括優(yōu)化財務(wù)管理制度、健全評價機(jī)制、保證會計信息質(zhì)量、注重財務(wù)監(jiān)督管理和培養(yǎng)專業(yè)財務(wù)人員，希望能給有關(guān)學(xué)者的研究提供一定的參考。

關(guān)鍵詞 利率市場化 村鎮(zhèn)銀行 財務(wù)管理

村鎮(zhèn)銀行對農(nóng)村地區(qū)資金的合理配置有重要作用，有利于緩解當(dāng)?shù)刭Y金不足的問題。但在利率市場化的影響下，一些村鎮(zhèn)銀行在財務(wù)管理上面臨著不小的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，需要銀行順應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，明確未來發(fā)展方向，靈活轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念與模式。

一、村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理在利率市場化中面臨的影響

（一）正面影響

1.自主權(quán)得到提高。部分地區(qū)的村鎮(zhèn)銀行因推出的理財產(chǎn)品較單一，主營業(yè)務(wù)經(jīng)營模式死板落后等情況而難以拓寬市場，這在給銀行可持續(xù)發(fā)展帶來阻礙的同時，也增加了銀行的市場競爭難度。而在利率市場化的影響下，村鎮(zhèn)銀行的自主權(quán)得到了一定程度上的強(qiáng)化，除了為經(jīng)營成本的高效管理提供了便利條件，還提升了產(chǎn)品更新與業(yè)務(wù)推廣水平，對打開農(nóng)村地區(qū)市場經(jīng)濟(jì)有明顯的推進(jìn)作用。

2.組織結(jié)構(gòu)得到強(qiáng)化。一些村鎮(zhèn)銀行受外部區(qū)域環(huán)境或內(nèi)部人為因素的影響而難以構(gòu)建健全的財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，在專業(yè)人才資源上也有所缺乏，使得日常工作中出現(xiàn)了很多細(xì)節(jié)問題。如銀行服務(wù)體系及制度不規(guī)范，就會在增加財務(wù)管理難度的同時損害銀行整體形象，影響整體業(yè)務(wù)質(zhì)量。但是利率市場化的滲入不僅可以強(qiáng)化村鎮(zhèn)銀行的組織機(jī)構(gòu)體系，為財務(wù)精細(xì)化管理提供保障，還能提高銀行的金融服務(wù)質(zhì)量，為農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展注入寶貴力量。

（二）負(fù)面影響

1.增加利率風(fēng)險。利率市場化的介入會給村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理工作帶來利率風(fēng)險，若不對風(fēng)險隱患進(jìn)行有效防控就會給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失。如當(dāng)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部的剩余資金存儲在管轄銀行時，那么利率風(fēng)險就會隨著管轄銀行利率的提升而有所增加。若對利率變化較敏感的資產(chǎn)與負(fù)債受利率市場化影響而出現(xiàn)失調(diào)現(xiàn)象時，也會帶來很大的利率風(fēng)險，給銀行在經(jīng)濟(jì)效益上帶來損失。另外在利率市場化背景下，一些村鎮(zhèn)銀行會出現(xiàn)存款利率時常發(fā)生變動的情況，使客戶的利益受到損害。當(dāng)大量客戶提出退款要求時，就會給銀行的平穩(wěn)經(jīng)營帶來負(fù)面影響。

2.增加決策風(fēng)險。村鎮(zhèn)銀行在開展財務(wù)管理工作時會涉及很多環(huán)節(jié)，需要領(lǐng)導(dǎo)層針對管理目的、管理方向以及市場利率變化情況等進(jìn)行準(zhǔn)確決策，以此來保證財務(wù)管理的規(guī)范性與真實(shí)性。但是利率市場化的落實(shí)，使部分村鎮(zhèn)銀行的集中管理模式在一定程度上發(fā)生了改變，各部門之間的協(xié)調(diào)對接工作也出現(xiàn)了細(xì)微的漏洞。而這些現(xiàn)象的出現(xiàn)一方面增加了銀行垂直管理的難度，弱化了雙向負(fù)責(zé)管理的優(yōu)勢，另一方面則增加了領(lǐng)導(dǎo)層的決策風(fēng)險，給財務(wù)管理的有序進(jìn)行以及金融業(yè)務(wù)的順利開展帶來阻礙。

3.增加信用風(fēng)險。與城市銀行相比，村鎮(zhèn)銀行的受眾數(shù)量較少，在經(jīng)營規(guī)模上也存在較大差異，所以在維護(hù)銀行信用度上也有較大的難度。若村鎮(zhèn)銀行在利率市場化下沒有及時構(gòu)建風(fēng)險防范機(jī)制，不能保證信用度不受利率調(diào)整影響，那么就會影響客戶對銀行的評價，間接阻礙內(nèi)部財務(wù)管理工作的穩(wěn)步開展。如貸款利率的變化會導(dǎo)致一些客戶無法在規(guī)定時間內(nèi)還款，使銀行出現(xiàn)階段性的債務(wù)風(fēng)險;而當(dāng)其他客戶得到消息時就會出現(xiàn)為了維護(hù)個人利益而出現(xiàn)要求退還存款的現(xiàn)象，從而給村鎮(zhèn)銀行帶來信用風(fēng)險。

二、利率市場化影響下提高村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理水平的措施

（一）優(yōu)化財務(wù)管理制度

要想在利率市場化的影響下保持穩(wěn)定的財務(wù)管理水平，村鎮(zhèn)銀行就要對財務(wù)管理制度的優(yōu)化加強(qiáng)重視。首先，要對利率市場化前后所應(yīng)用的財務(wù)管理制度進(jìn)行對比分析，明確兩者之間的共通性與差異性，從而為管理制度的優(yōu)化提供有利參考。其次，要及時找出影響財務(wù)管理制度有效落實(shí)的阻礙因素，根據(jù)銀行實(shí)際經(jīng)營情況選擇妥善的防控措施。若因內(nèi)部財務(wù)人員忽視了利率市場化下管理制度的重要性而發(fā)生了不規(guī)范的財務(wù)行為，則需要銀行依照正規(guī)流程對財務(wù)人員進(jìn)行處罰和教育，在警戒其他人員的同時發(fā)揮出財務(wù)管理制度的真正價值。最后，要順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)變化規(guī)律，對財務(wù)管理制度進(jìn)行階段性的更新與優(yōu)化，在保證管理制度符合當(dāng)下村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理需求的基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)其中的不足之處，為銀行的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（二）健全評價機(jī)制

全面的評價機(jī)制是提高村鎮(zhèn)銀行信用度的有力武器，對利率市場化下財務(wù)管理工作的高效開展有著積極影響。在建立評價機(jī)制的過程中銀行需要對以下幾點(diǎn)提高關(guān)注：第一，要將以人為本的理念融入外部評價機(jī)制的構(gòu)建中，讓受眾群體能夠在第一時間對銀行業(yè)務(wù)能力、服務(wù)水平以及產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評價，以此來提高銀行的行業(yè)競爭力;第二，銀行要虛心接受客戶所提出的意見和建議，并做好及時的反饋工作，從而為評價機(jī)制的全面構(gòu)建提供依據(jù)，保證銀行利率得到規(guī)范化、精準(zhǔn)化調(diào)整;第三，村鎮(zhèn)銀行可以通過線上線下同步評價機(jī)制的構(gòu)建為客戶提供便利，在提升客戶體驗(yàn)感和滿意度的同時進(jìn)一步獲取他們的信任，助力財務(wù)管理水平的提升;第四，在內(nèi)部評價機(jī)制的構(gòu)建上也要提高重視，發(fā)揮財務(wù)人員的主觀能動性，增強(qiáng)評價機(jī)制的規(guī)范性與專業(yè)性。

（三）保證會計信息質(zhì)量

由于會計信息的準(zhǔn)確性對利率市場化下財務(wù)管理的安排與部署有重要影響，所以村鎮(zhèn)銀行要對所采集的市場信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，為財務(wù)決策質(zhì)量提供保障。如在分析市場信息時銀行要合理配置人力資源，保證各環(huán)節(jié)人員的職能得到充分發(fā)揮，使信息調(diào)研、采集、整理、匯總以及報備等工作得到有效落實(shí)。若村鎮(zhèn)銀行在人力資源的應(yīng)用上有所限制，那么可以利用先進(jìn)的信息系統(tǒng)來提高資源利用率，這樣既能增強(qiáng)銀行利率的精準(zhǔn)性，保證財務(wù)管理質(zhì)量，又能減輕財務(wù)人員的工作壓力與負(fù)擔(dān)，對節(jié)約會計信息整合時所應(yīng)用的時間及人力成本也有很大幫助。

（四）注重財務(wù)監(jiān)督管理

加強(qiáng)對財務(wù)管理監(jiān)督工作的重視，一來能防止財務(wù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)，避免銀行出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失;二來能在利率市場化中降低因財務(wù)管理不到位而出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題，對強(qiáng)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范財務(wù)行為有重要作用。所以在監(jiān)督過程中，專業(yè)人員除了要按照相應(yīng)的規(guī)章制度及標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)管理中存在的不良現(xiàn)象進(jìn)行及時處理，還要保證監(jiān)督的真實(shí)性、公正性與公開性。另外，村鎮(zhèn)銀行還要針對利率市場化所帶來的影響以及自身經(jīng)營特點(diǎn)對監(jiān)督管理制度進(jìn)行合理調(diào)整，以此來提高財務(wù)監(jiān)管水平。

（五）提升財務(wù)人員專業(yè)能力

除了上述幾點(diǎn)外，村鎮(zhèn)銀行還要在專業(yè)財務(wù)管理人才的培養(yǎng)上提高重視。首先，對于人才資源較缺乏的農(nóng)村地區(qū)，村鎮(zhèn)銀行可以通過完善員工考核及激勵機(jī)制來引起人才的關(guān)注，并以此提高內(nèi)部員工的工作熱情與積極性。其次，銀行可以為財務(wù)人員定期開展培訓(xùn)活動，使其在培訓(xùn)學(xué)習(xí)中不斷掌握利率市場化所涉及的財務(wù)管理知識，從而提高自身業(yè)務(wù)能力與水平。最后，村鎮(zhèn)銀行要注重專業(yè)化財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，為農(nóng)村區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入寶貴力量。

三、結(jié)語

在國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷提升的背景下，很多村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)在了農(nóng)村地區(qū)的建設(shè)與發(fā)展中，不僅給農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展提供了寶貴力量，還間接改善了農(nóng)民的生活質(zhì)量。在利率市場化的影響下，村鎮(zhèn)銀行逐漸提高了對財務(wù)管理制度、模式及監(jiān)督機(jī)制優(yōu)化升級的重視，并對財務(wù)管理中存在的細(xì)節(jié)問題進(jìn)行了細(xì)致研究，從而為制定有效的風(fēng)險防控方案提供了依據(jù)。銀行財務(wù)人員也能在日常工作中積累經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為財務(wù)管理效率與質(zhì)量的提升帶來更多可能。

（作者單位為遼寧黑山錦銀村鎮(zhèn)銀行股份有限公司）

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