淺析個人所得稅的信息化管理

摘要：個人所得稅是我國稅務系統中的重要組成部分，而實現其信息化管理，則對于稅收征管工作的有效開展具有重要的推動作用，故而，文章中筆者將從信息化管理角度，對個人所得稅問題進行分析，望所述對我國稅收征管體系的完善有一定啟迪。

關鍵詞：個人所得稅;信息化;管理

引言

信息化是當前社會發展的潮流趨勢，以深入到社會的各行各業之中，并在其中扮演著重要的角色，而在稅收領域中，信息化管理也已融入其中，但相較于國外發達國家，我國在稅收領域中的信息化引入，要晚很多，雖是如此，卻也取得了令人欣慰的成績，如金稅工程的建立，標志著我國稅收信息化管理體系已初具規模，而致力于未來，要想在稅收領域取得更好發展，信息化管理是其必然途徑，故而，對其探究至關重要。

一、個人所得稅信息化管理中存在的問題

1、現金交易頻繁，個人收支監管難度大

個人手指監管難度大，是困擾個稅信息化管理體系構建的重要因素。就現階段而言，個人之間的經濟往來經常以現金及第三方支付形式進行，而企業在現金提取等方面，也較為松弛，使得員工的薪資發放信息難以獲取，最終為稅收征管創造了更為復雜的環境。

2、個人所得稅代扣代繳質量差

目前個人所得稅的征收，多是由企業進行代扣代繳，在此方面，企業對個人所得稅代扣代繳質量對于個人所得稅的征收影響較大。實現個人收入全員全額征收是個人所得稅征收的目標，也是企業代扣代繳個人所得稅質量的關鍵。但在目前企業代扣代繳個人所得稅過程中，不能全員全額扣繳是一直存在的問題。有企業財務管理水平的原因，也有企業照顧員工個人意愿，采取各種避稅方法來逃避個人所得稅的原因，一個典型的作法就是調整工資結構，將應發薪酬通過各種福利待遇來進行發放，進而降低應稅工資額;也有一些企業將實際薪資的發放通過現金加工資卡的方式進行，但在計稅時卻未將現金部分計算在內。這在很大程度上降低了企業個人所得稅代扣代繳的質量。

3、個人所得稅征管的科學化、智能化程度不高

目前，計算機在稅收征管中的應用越來越多，但對于個人所得稅的征管還不到位，還不能全程、全面、全員、全額控制個人收入，還沒有分立一個健全完善的具有“申報、統計、分析、評估、管理”功能的個人所得稅申報管理系統。具體來說，一是目前系統還局限于扣繳單位支付的工薪收入和股息、紅利;二是申報也只局限于扣繳單位，還缺乏納稅人自行申報功能;三是對已采集的信息應用分析程度不高，還未能應用到管理層面。

二、個人所得稅信息化管理問題的相關對策

1、利用信息化技術加強個人所得稅全員全額征管

提高個人所得稅代扣代繳質量，關鍵是要加強企事業單位個人所得稅的全員全額征管，在此方面，一定要加強信息化技術的應用，借助信息化管理平臺，實現企事業單位個人所得稅的全員全額申報管理。具體來說，在進行申報時，應從員工基礎信息表中提取人員基礎信息，并將其各項收入數據進行整理篩選，并進行分析匯總，確保全員申報;應從單位各部門呈報的薪資報表中分類匯總每一個員工的當月所有收入，確保每個員工全額申報。

2、建立個人所得稅征管信息共享機制

目前，國稅、地稅、工商、銀行等都建立有各自的信息化管理平臺，但各個平臺間卻是相互獨立的，無法實現信息共享，信息孤島問題較為突出。個人所得稅信息化管理要取得實效，關鍵的一點是要確保納稅人收支信息數據采集的準確性、完整性與全面性，而要確保納稅人收支信息數據的準確、完整與全面，必須要建立跨部門的信息共享機制，才能有效提高個人所得稅信息化管理的質量。鑒于此，個人所得稅信息化建設一定要實行統籌規劃、協調合作、高度集成的建設思路，建立起一個包含網絡、硬件、數據標準以及軟件一體化的管理平臺，實現不同主體間硬、軟件的兼容，提高信息系統應用的集成度，消除信息“孤島”現象，實現資源共享。要逐步完善各個涉稅部門間信息交換的保障機制，重點做好國、地稅之間，稅務與工商、銀行等部門之間的信息交換，充分利用金融與其它監管部門的優勢，增強稅源監控的協作能力，通過信息資源的共享實現各部門效能的疊加，增強信息化管理的成效。

3、提高個人所得稅申報系統的信息化技術含量

就目前來說，我國個人所得稅信息化系統的功能主要還停留在業務流程方面，主要還是用來滿足個人所得稅申報的業務操作，信息只是以數據的形式存在 ，缺乏對這些信息數據進一步的分析挖掘。提高個人所得稅申報系統的信息化技術含量，就是將信息化系統從業務流程型向分析型轉變，系統不但要具備業務流程網絡化的特征，還要具備數據統計、分析功能。這樣一來，個人所得稅的信息化管理，不但可以滿足一般業務需求，還可以進一步提供用于決策的輔助功能，增強了系統的信息化技術含量，從而為個人所得稅的征管提供更強有力的支持。

結束語

綜上，雖然現階段，我國在個人所得稅的信息化管理方面，依然存在一些問題。但筆者堅信，隨著信息技術水平的精進，管理理念的優化以及對個稅管理的重視度提升，在一定時間之后，我國在個稅的信息化管理方面，必然會得到更好發展。

參考文獻

[1]孟宇.信息化背景下個人所得稅征管問題研究[J].納稅，2019（2）

[2]黃于紅.我國個人所得稅征收和管理制度的完善措施[J].廣西質量監督導報，2019（2）

作者姓名： 宋威，出生日期：1998.10.25，性別：男，籍貫：安徽省池州市，專業：稅收學，學校：遼東學院