關于中小企業稅收優惠問題的思考

李琳 陳兵建 韓久臻

摘要：稅收優惠是我國促進國民經濟發展的重要舉措，尤其對中小企業而言，更是起到了巨大的推動作用，基于此情，文章將對中小企業對稅收優惠政策的應用問題進行分析，旨在強化優惠政策的企業發展的推動作用。

關鍵詞：中小企業;稅收優惠;建議

引言

中小企業對于我國經濟發展具有重要的作用，是經濟體系中的重要組成部分，但由于其規模小、實力弱等因素的存在，導致其在市場中缺乏競爭力，而相關稅收優惠政策的出臺，則從稅收角度助力中小企業發展，但在實際當中，一些企業卻在優惠政策的應用方面存在一定問題，故而，對其深研至關重要。

一、中小企業稅收優惠應用現狀

1、稅收優惠政策解讀不深

對稅收優惠政策的解讀，需要極強的專業知識與技能，然而，中小企業的人才儲備有限，甚至在一些企業中，沒有與之相關的專業性人才可以勝任這份工作，導致稅務籌劃能力不強，另外，在管理層面，一些管理者缺乏對其正確認識，認為這類政策可能涉及到違規行為，因此，對其不屑一顧，最終錯失了節稅的良機。

2、稅收優惠政策覆蓋率低

稅收優惠政策是國家及各級政府相關部門致力于支持中小企業發展，而制定的推動企業前行的重要措施，然而，在實際當中，不少企業卻對這些優惠政策了解甚少，而其原由，與宣傳工作有著一定的關系，由于稅收征管的功能復雜，且難度較大，一些相關部門很難再調動出多余人力進行選竄，最終導致部分中小企業對稅收優惠政策的掌握不準、領會不深、把握不足，難以執行到位。

3、稅收優惠變化快，時機難把握

如今的稅收優惠政策多、變化快，非稅務專業人士難以快速把握，這給中小企業造成了很大的困難，一旦時機錯過，將難以獲得優惠機會。因此，在稅法法理上存在不對稱性，稅收征管過程中對稅收征管問題可以進行責任追究，有較長的追溯期，而稅收優惠則不同，存在限時服務、過期不補的狀況，讓部分中小企業難以享受到正當的優惠政策，而且政策變化大、操作難度大，中小企業難以全面掌握相關優惠信息，無法做好具體操作，加之稅收優惠所適用的條件比較苛刻，許多中小企業難以達到相關要求，優惠政策難到位。

二、利用稅收優惠促進中小企業發展的建議

1、中小企業要增強稅法意識，重視對稅收優惠政策的運用

一是中小企業負責人要加強對稅法知識的學習，熟悉財稅政策，從稅收政策中掌握到市場信息，從而進行業務調整，促進內部業務優化;二是要加強財務管理，選用專業的財務人員從事財務工作，幫助企業做好財務管理，提高財務管理質量，使之符合稅收優惠的條件;三是積極做好稅收籌劃，中小企業要重視稅收籌劃的運用，將稅收優惠政策讀懂弄通，制定好稅收籌劃，通過稅收優惠減少稅收負擔。因此，中小企業要主動與稅收征管部門溝通聯系，做好政策咨詢，積極參加稅務部門組織的學習培訓，必要時請稅務人員上門進行稅務輔導，通過與稅務部門的對接，使企業的稅務管理質量達到稅收優惠的要求，從而使優惠政策得以落實。同時，中小企業的財務人員要加強對稅收優惠政策的學習，全面掌握財稅信息，為企業負責人提供稅收決策的參考，促使稅收優惠政策得以落實，顯示出自身的價值。

2、稅收征管部門要加大稅收優惠政策的宣傳力度

對于稅收優惠政策覆蓋率較低的情況，筆者認為應從兩個方面入手，其一，企業要加強與當地稅務部門的聯系，企業的財務部門應重視稅收優惠這一板塊內容，主動去了解當地與中小企業發展相關的優惠政策，并深摯解讀，幫助企業應用好這一良機，減輕企業稅務負擔;其二，相關部門要加強稅收優惠政策的稅收優惠宣傳力度，要將信息明晰化處理，并及時傳遞到轄區的中小企業當中，便于其知曉政策，解讀政策，運用政策，另外，要開展定期會談，邀請中小企業的管理層人員及相關工作人員參與，開展集體性的政策解讀，幫助企業讀懂優惠政策，并學會有效運用。兩方并行，方可發揮出優惠政策的幫扶力量。

3、提前做好各項準備，及時做好稅收優惠申報

稅收優惠具有一定的時限性，中小企業要提前做好各項準備工作，按照稅務部門的要求規范賬務管理，健全財務報表體系，按照稅務要求及時做好稅收申報，必要時提前請稅務專管員進行業務指導，在規定時間內進行優惠申報，避免錯失良機。同時，要加強跟蹤管理，隨時跟進申報進度，防止申報過程中出現疏漏，或者因資料不全等原因導致申報退回現象的發生，這樣才有時間采取補救措施，做好應對。此外，中小企業還可以聘請專業的稅務中介，花少量的代理費讓他們提供代理服務，節省企業人力物力，協助企業落實好稅收優惠政策，提高申報的成功率，從而享受到政策帶來的好處。

結束語

綜上，中小企業對國家經濟發展做出的貢獻有目共睹，而一些類稅收優惠政策的出臺，更是為其發展注入了新鮮血液，因此，在這一背景下，企業更應重視對相關政策的解讀，學會科學應用過，進而在推動企業發展的同時，帶動地區經濟增長。

參考文獻

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