差異化原則在轉制科研企業業績考核中的運用

蔣光輝

摘 要：2019年，國資委對央企業績考核體系進行了第5次調整和完善，修訂后《中央企業負責人經營業績考核辦法》指出：堅持深化分類考核和差異化考核，對不同功能和類別的企業，突出不同考核重點和指標要求。轉制科研企業多分布于各中央企業，經過20多年的發展，已充分融入市場競爭，全面滲透到其具有比較優勢的各個行業，形成了具有一定規模的產業集團，集團內各產業具有一定的關聯，但業務構成、經營模式又不盡相同。本文將結合近年來部分轉制科研企業業績考核的實踐，對轉制科研企業業績差異化考核提出具體思路和方法，以供借鑒和參考。

關鍵詞：差異化;轉制科研企業;業績考核

1999年3月，轉發了12個部委《關于國家經貿局管理的10個國家局所屬科研機構管理機制改革的實施意見》，中央各部委所屬242家科研院所開啟了企業化轉制工作。2000年，印發《關于建設部等11個部門（單位）所屬134個科研機構轉制方案》，根據方案，大多數轉制科研機構劃轉并入各中央企業。2019年3月，印發了《中央企業負責人經營業績考核辦法》，進一步突出企業高質量發展的考核導向，其亮點之一就是提出了差異化考核措施，突出不同的考核重點和指標要求。盡管多年來，國內學者對轉制科研企業的考核作了一些探討，但對轉制科研企業的業績考核體系建立的研究還比較少見。因此，本文試著結合筆者多年轉制科研企業業績考核的實踐，提供一些思路供大家參考。

一、業績考核的定義

業績考核通常也稱為業績考評或績效考核，是針對企業中被考核對象所承擔的工作，應用各種定性和定量方法，對其行為的實際效果及其對企業的貢獻或價值進行考核和評價。它是企業績效管理的重要內容，更是強有力的企業管理手段。業績考評的目的是通過考核提高被考核對象的效率，最終實現企業的目標。本文所指的業績考核主要是轉制科研企業對其所屬單位的業績考核，是轉制科研企業“保落實”“促增長”的重要抓手。在對所屬單位進行業績考核時，要緊緊牽住確保企業發展目標實現的“牛鼻子”，根據不同企業所處的行業、板塊、業態和發展定位的不同，進行差異化考核。

二、差異化考核的意義

差異化考核是國務院國資委對央企負責人經營業績考核的具體要求，其核心在根據企業的戰略定位和發展目標，結合企業實際，對不同定位的企業，突出不同考核重點，合理設置經營業績考核指標及權重，確定差異化考核標準。實行差異化考核，主要具有以下意義：

（一）充分發揮業績考核的導向作用

對不同定位的企業確定不同的考核指標及權重，有利于企業領導班子和員工明晰公司的目標和方向，引導企業優化資本布局，提高資本運營效率，提高價值創造能力。

（二）充分體現業績考核的公平、公正性

制定業績考核指標時，根據不同企業的發展定位和主營業態，在指標和權重設置時體現差異化，可以使大家感到公平、公正，有利于資源、人力、智慧向有益企業發展的方向聚集。

（三）適應企業高質量發展的需要

差異化考核，根據企業的資源稟賦不同，突出不同的考核重點，有利于引導企不斷補短板、強弱項、固優勢，通過不斷提高資源使用效率，引領企業高質量發展。

三、差異化考核的具體措施

差異化考核要從企業的發展定位和主營業態著手，找到影響企業生存發展的核心關鍵指標，合理確定指標權重。同時，要避免為兼顧設置眾多復雜的指標體系，導致產生新的平均主義，不能達到預期效果。

（一）指標設置的原則

1、與企業總體發展戰略和年度發展目標保持一致的原則

業績考核目的是確保企業總體發展戰略和年度發展目標順利實現。因此，考核目標的確定就需要按照“股東需要什么就考核什么”的要求，突出股東最為關注的規模、效益和現金流等指標導向，從而促進企業高質量發展。

2、契合企業實際情況和發展需要的原則

根據科研企業的歷史和特點，合理安排“科技創新”指標權重及考核內容;根據科研企業的“企業”本質屬性，合理設置經濟運營考核指標。通過指標權重及考核內容的設置，有效體現科技創新與業務發展之間“相互依存、相互促進、相互成就”的良性循環關系。

3、以不同的指標及權重來體現差異化原則

根據所屬企業專業、業務等特點和發展階段，通過設置不同權重形式調整指標的分值權重，以差異化考核引導企業差異化發展。

4、可操作性原則

業績考核體系和指標要符合企業的實際情況，計劃可以落地、能夠執行，應簡化考核指標設置，盡可能避免重復和交叉，提升業績考核的針對性。

（二）考核指標的設定

多年來的發展，轉制科研企業面臨生存和發展壓力，不斷主動適應市場需要，雖然發展規模各不相同，但大多發展形成了以總部為科技研發組織主體和戰略管控中心、各子企業為專業研發實施主體、科技成果轉化實體和業務實施主體的科技型企業集團。筆者所在企業就屬這種類型，子企業包括科技服務咨詢類、科技成果轉化類和其他業務類三種類型。在業績考核時，筆者認為可設三類指標，即核心指標（包括經濟指標和科技創新指標）、監管指標和專項指標，并通過設置“經濟綜合貢獻系數”對經濟指標得分進行適當調節，以體現不同經濟要素對經濟指標的影響。業績考核總得分=經濟指標基礎得分×經濟綜合貢獻系數+科技創新指標得分-監管指標扣分±專項指標得分。

1、核心指標

核心指標主要由體現營業規模、盈利能力、現金流水平的經濟指標和主要體現科研投入、科研立項、知識產權、科技成果轉化及成果轉化的科技創新指標兩類構成。經濟指標主要包括新簽合同額、營業收入、歸屬母公司凈利潤、經營性凈現金流等指標，科技創新指標主要包括科研立項、科技成果、獲取外部科研經費、取得知識產權等內容。

2、監管指標

監管指標實行扣分值，主要由安全質量、技術管理、依法合規運營、內控風險管理等指標構成。

3、專項指標

專項指標根據企業發展戰略、考核年度重點專項工作安排和管理需要來制定，是核心指標和監管指標考核的有效補充，實行加分或扣分制。例如，可以根據國有企業改革發展工作安排，對退休人員社會化管理工作、壓縮管理層級工作、治理虧損企業工作等進行專項考核。

（三）差異化考核的具體方法

1、根據企業類型賦予不同的指標權重

在考核指標確定后，根據企業的類型差異，賦予經濟指標、科技創新指標不同的權重，如下表所示：

根據承擔科研工作的比重不同，賦予不同的經濟指標和科技創新指標權重，如下圖所示：

核心指標基礎分值100分，各類型企業指標對應的基礎分值=100×該項指標權重，例如科技成果轉化類企業經濟指標基礎分值=100×90%，科技指標分值=100×10%。

2、進一步細分經濟指標分值權重

即便同一類型企業，由于企業發展定位、所處發展階段的不同，其完成經濟指標的能力也必然有所差異，可對經濟指標的明細指標權重作進一步差異化細分，如下表所示：

如果企業的主營業務屬于市場容量大但低利潤的行業，則側重考核其新簽合同額和營業收入指標;如果企業主營業務的體量有限但盈利能力強，那么就注重考核其利潤指標。

3、對經濟指標得分進行綜合調節

由于不同企業所占用經濟資源不同，為體現資源要素對經濟指標得分的影響，故設置綜合經濟貢獻系數對經濟指標得分進行調節。經濟綜合貢獻系數可由新簽合同額貢獻系數、營業收入現金保證系數等系數構成。新簽合同額貢獻系數設置如下表所示，橫軸、縱軸所對應的數值即為該項系數的值。

4、對特殊事項的調整

按照國有企業干部管理“三個區分開來”原則，為鼓勵開拓創新和擔當作為，對企業因實施重大科技創新、發展前瞻性業務或新興業務，對經營業績產生重大影響的，以及消化非現任主要領導任期內發生不良資產等歷史遺留問題，可以由被考核單位提出申請，在業績考核中酌情予以考慮。

（四）考核結果的評價和運用

1、結果評價

可將考核得分劃分為“優秀”、“良好”、“合格”和“不合格”四個等級，以此對被考核單位進行定性評價。

2、結果應用

業績考核結果應當作為核定被考核單位負責人年度薪酬的核心依據，可以作為評先評優的前提或條件設置的參考，作為評價被考核單位主要負責人及領導班子履職能力、成績以及植物晉升、任免的重要條件。

參考文獻：

[1]方心童.中央企業績效考核問題研究[M].首都經濟貿易大學出版社，2018年7月.ISBN：? 9787563828340.

[2]績效考核管理業務流程與制度.弗布克管理咨詢中心[M].人民郵電出版社，2020年3月.ISBN：? 9787115490650.