國有企業稅收籌劃風險及其防范

劉潞

摘 要：在企業發展過程中，稅收籌劃可以幫助企業少納稅，可以幫助企業保存利潤，因此越來越受到企業的關注。國有企業是共和國發展的中堅力量，國有企業也需要積極開展稅收籌劃工作，通過稅收籌劃保存企業利潤，為企業發展儲存實力。本文以國有企業稅收籌劃風險為分析對象，首先概述了國有企業稅收籌劃工作，接著分析了國有企業稅收籌劃風險，最后論述了國有企業稅收籌劃風險防范策略，以增強國有企業稅收籌劃質量，促進國有企業可持續發展。

關鍵詞：國有企業;稅收籌劃;管理

在國有企業管理中，稅收籌劃管理是企業管理的重要內容，關系到國有企業納稅工作質量。國有企業稅收籌劃不僅僅可以幫助國有企業少繳稅，同時可以幫助企業獲得更多利潤，避免企業由于重復繳納或者少繳稅給企業帶來稅收風險。因此，國有企業財務工作人員需要結合工作實際完善國有企業稅收籌劃方案，在充分解讀國家稅收政策基礎之上制定對企業最有利的稅收籌劃方案。

一、國有企業稅收籌劃概述

國有企業稅收籌劃主要是指國有企業在遵循國家法律法規前提下，以自身利益最大化作為目標而開展的稅務管理活動。一般而言，國有企業開展稅收籌劃具有以下幾方面意義。

第一，有助于提升國有企業市場競爭力。國有企業開展稅收籌劃活動可以使企業獲得更多可支配收入，同時也有利于企業作出正確的投資決策，避免國有企業遭受稅務處罰。

第二，有助于實現國家稅法立法意圖。國有企業開展稅收籌劃以遵循國家政策作為前提，而國家出臺一系列優惠稅收政策的意圖是促進國有企業發展，因此國有企業開展稅收籌劃有助于實現國家立法意圖。

二、國有企業稅收籌劃風險分析

一般而言，稅收籌劃面臨的風險因素很多，但是主要受政策和工作人員素質。國家政策主要是指國家出臺的宏觀政策，如果企業沒有及時了解國家的政策，企業可能會出現稅收籌劃風險。工作人員素質主要是指員工個人的稅收籌劃能力，例如計算能力、政策把控能力等。一般而言，國有企業稅收籌劃政策風險主要是來自于政策變化或者政策選擇。政策變化主要是由于受社會主義市場經濟影響，我國政府在特定時期調整稅收政策。國有企業為適應國家稅收政策調整而對原有稅收籌劃作出變動，以此來適應國家稅收政策變化目標。但是調整變化打亂了國有企業之前的規劃部署，增加了國有企業稅收籌劃出現風險的幾率。政策選擇風險主要是國有企業稅收籌劃工作人員沒有充分了解國家稅收政策內容，致使稅收籌劃決策不科學，導致國有企業多繳或者重復繳納稅收，使國有企業遭受經濟損失。

在稅收策劃人員方面，相較于其他企業財務管理人員，國有企業稅收籌劃是一項更為復雜的工作，不僅涉及到企業財務管理，同時還會涉及到企業會計處理、企業理財計劃等多個因素。因此，國有企業稅收籌劃人員要想完成稅收籌劃工作就必須具有較強的素質。但是，一些國有企業稅收籌劃人員無論是知識涵養還是專業技能都無法滿足企業稅收籌劃要求，稅收籌劃人員綜合能力難以達到稅收籌劃要求，增加了國有企業稅收籌劃風險。

三、國有企業稅收籌劃風險防范策略

第一，完善管理制度。完善的稅收籌劃管理制度可以幫助國有企業做好稅收籌劃工作，可以使國有企業稅收籌劃人員按照規則制度辦事，使國有企業稅收籌劃工作走上正軌，降低出現風險的概率。為此，國企需要加強責任制，堅持責任到人，明確籌劃各個階段的工作任務，明確各個流程、各個崗位權責，做到責任到人。與此同時，國有企業需要不斷規范企業內部財務管理制度，可以國家法律法規作為基礎，不斷完善企業稅收籌劃管理細則，以提升國有企業稅收籌劃效果。

第二，做好長遠規劃。國有企業領導及籌劃人員需要做好長遠規劃，明確未來籌劃的重點和難點，分析籌劃的重點，注重發揮企業稅收籌劃整體效應。為此，國有企業可以以5年做為周期，密切關注國家政策發展方向。例如，國有企業稅收籌劃人員可以積極與稅務人員進行溝通，還可以通過多種不同的渠道獲取信息，在掌握信息基礎之上優化方案。除此之外，國有企業還需要及時關注整個市場行情變化，選擇最有利的稅收政策，提升稅收籌劃時效性，加強稅收籌劃前瞻性。

第三，加強隊伍建設?；I劃隊伍建設關系到籌劃質量，加強人員管理可提升籌劃質量。為此，國有企業需要加強人員教育力度，通過定期培訓使稅收籌劃人員及時掌握國家政策變化內容，提升稅收籌劃人員風險防范意識。與此同時，國有企業也需要加強人才引進，通過提高待遇等多種不同手段吸引優質人才，使他們加入到國有企業之中，以提升稅收籌劃人才隊伍質量。除此之外，國企需要完善人員激勵制度，加強人才評定，使優秀人才脫衣而出，為稅收籌劃奠定堅實的人才基礎。

四、結語

綜上所述，為了提升國有企業稅收籌劃管理工作質量，國有企業需要堅持長遠發展思想，國有企業管理者和稅收籌劃人員需要重視稅收籌劃工作，在嚴格遵循國家法律法規前提之下尋找最適合的稅收籌劃方案，以提升國有企業稅收籌劃工作質量，促進國有企業的快速發展。

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