新時期企業海外投資財務管理風險防范建議探討

黃秀娥

摘 要：隨著我國改革開放和全球經濟化的不斷深化，我國越來越多的企業開始將投資業務拓展到海外。雖然海外投資給企業帶來了很多收益，但是由于國外的投資環境錯綜復雜，不確定因素較多，企業也面臨許多經營風險。本文對海外投資市場進行探究，結合新時期企業海外投資環境，分析我國企業在海外投資過程可能出現的財務管理所面臨的風險，并提出相應的防范建議。

關鍵詞：海外投資;財務管理;風險防范;存在問題;建議措施

一、前言

自我國進入新時期以來，越來越多的企業開始投身到海外投資的行列中，不斷擴展海外業務，希望為企業創造更多的收益。但是大部分企業對海外市場的了解不夠，沒有意識到海外投資過程可能存在的財務管理風險，一股腦扎入海外投資的浪潮中，最后在市場競爭中被淹沒。所以本文對企業在海外投資中可能面臨的風險問題進行分析總結，提出相應的風險防范措施，提高企業對海外投資財務管理風險的管控能力。

二、企業海外投資財務管理所面臨的風險問題

（一）新時期企業海外投資所面臨的外匯風險

1、匯率波動造成的匯率風險

由于國家所使用的貨幣不同，所以在進行海外投資時，企業很容易面臨因為匯率波動而產生損失的風險。海外投資團隊向企業提供財務報表時，將收益折算成本國貨幣的過程中，匯率的不斷波動導致本金匯出與收益之間的匯率差會損失企業的利益。大部分海外投資都是以當地的貨幣消費為主，從而導致企業在進行資源消費、原物料資金報銷等方面都是使用的當地貨幣，匯率差的存在可能會造成企業投資成本的浪費。

2、資金使用不合理導致的資金風險

企業進行海外投資的過程對資金的使用也存在很多風險。在前期的資金統籌階段，如果沒有考慮到企業的其他業務的資金需求，對資金的分配不合理，很大可能會導致企業面臨資金風險，加上很多國家在對海外投資企業設置資金流轉稅，如果沒有提前進行了解和預防，很可能會增大投資回流的風險，提高資金回流的成本。

（二）新時期企業海外投資所面臨的管理風險

1、跨國團隊專業素質不夠產生的人力資源風險

企業海外投資需要遠離母國，所以需要組織一支高素質人才對海外投資業務進行管理。但是兩國之間文化差異，對東道國的投資環境和發展情況不了解，很可能會做出錯誤的投資判斷，從而給企業帶來巨大的損失。

2、東道國勞動力保護政策，當地勞動力素質、工作理念與企業運營匹配差異

我國企業在海外投資過程一般會在當地招聘勞動力，但是由于國家之間的文化差異，海外的勞動力保護政策有所不同，加上部分當地工作人員的工作素質不高，對企業的運營理念和文化認識不夠，導致企業派遣的工作團隊與當地勞動力之間的工作理念不同，容易在工作過程產生矛盾，降低企業的工作效率。

（三）新時期企業海外投資所面臨的經營風險

1、政治文化的差異帶來的投資風險

我國大部分企業海外投資由于地區的政治文化不同，加上我國的投資大多分布在東南亞、非洲、歐美地區，如果當地政府單位對投資的支持力度不夠，很容易遭受當地企業的排斥和針對。

2、市場環境不同帶來的運營風險

由于海外投資的市場環境錯綜復雜，競爭激烈，如果沒有充分了解當地的稅務優惠政策、土地征用要求等，一味的跟隨海外投資的浪潮，很可能給企業帶來不可挽回的損失。同時，企業在進行海外投資時，要了解東道國的相關產業鏈是否完整，如果配套供應設備缺失，那么將會導致企業的運營效率大打折扣。

（四）新時期企業海外投資所面臨的財務風險

1、會計制度不同引發的財務風險

由于各國的會計制度有所不同，國際上也沒有建立統一的會計制度，導致企業在海外投資過程，由于財務信息不對稱，無法為企業的投資提供合理的建議。因為會計制度不同，導致員工對財務成本的管理存在差異，不利于企業的發展。

2、稅收政策的差異帶來的稅務風險

各國之間的稅收政策不同，企業在進行海外投資時沒有了解被投資國的稅收政策，對不同國家對資金的征稅要求，可能會在經營過程產生重復征稅、漏稅等問題，給企業帶來不同程度的稅務風險。

三、新時期企業海外投資財務管理風險防范建議

（一）外匯風險管理

在進行海外投資前進行項目分析，關注投資環境的實時動態，建立合理的外匯風險管理體系，對外匯程序進行優化改革，有利于提高企業對外匯風險的管控能力。企業應與被投資方簽訂外匯資金保護條款，對投資過程可能出現的外匯風險進行協商，對企業面臨的市場風險進行明確規范，減少投資企業的損失。

（二）管理風險對策

加強海外投資員工的風險管理意識，定期對員工進行專業培訓，讓員工熟悉本國的投資政策同時也要了解被投資國的相關法律法規，在語言、文化等方面也要提高員工的水準，用良好的工作條件吸引高素質人才。

（三）經營風險管理

企業在海外投資前要先學習、了解被投資國的政治、文化，主動了解各國不同的差異，從各國的文化中找出共性，從中找到最適合企業發展的經營模式。企業在投資過程要加強與當地政府的溝通，使政府加大對企業的支持力度。

（四）財務風險管理

企業要根據被投資國的會計制度進行調整，制定符合當下環境的財務管理方式，提高員工對資金的管控能力，提高企業對財務風險防控水平。充分了解投資地區的稅務制度，對海外投資的框架、資金管理進行規劃，考慮企業自身的發展情況，及時防范稅務風險。招聘經驗豐富的稅務師對稅務工作進行管理，避免出現漏稅、重復納稅的情況發生。

參考文獻：

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