電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理分析

尹中威 胡文慶

摘要：近年來，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模不斷擴大。投資預(yù)算管理是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目財務(wù)管理的重要組成部分。合理的投資預(yù)算是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目財務(wù)管理的客觀要求和必然選擇。簡要分析了電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理的必要性，提出了推進電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理的幾項主要措施。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng);基建工程;投資預(yù)算;管理;

導(dǎo)言：目前，我國電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)規(guī)模不斷擴大，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資也在不斷增加。在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中，投資預(yù)算管理還存在許多問題，如電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目預(yù)算管理不夠規(guī)范，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資計劃和財務(wù)預(yù)算不夠準(zhǔn)確，預(yù)算資源缺乏合理性等電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目配置。因此，在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中，應(yīng)針對存在的問題采取管理措施，確保電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的可持續(xù)發(fā)展。

1概述

2014年起，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理納入電網(wǎng)企業(yè)“兩上兩下”全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)了ERP軟件包項目投資預(yù)算總額和年度預(yù)算金額的雙重控制。一方面實現(xiàn)了對所有電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的項目構(gòu)成和成本明細(xì)的全面掌握和清晰展示，另一方面促進項目成本預(yù)控目標(biāo)的合理設(shè)定，加強項目全過程管理的協(xié)同集成，有效地實現(xiàn)了電網(wǎng)的整體經(jīng)濟效益和投資。然而，在電網(wǎng)企業(yè)首次投資預(yù)算發(fā)布過程中，由于項目結(jié)構(gòu)與發(fā)布程序不匹配，對投資預(yù)算發(fā)布結(jié)果缺乏有效的監(jiān)控手段，在一定程度上影響了投資預(yù)算的下達成功率。本文結(jié)合具體實施工作，對如何有效開展電網(wǎng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理進行了初步探討。

1推進電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的意義

當(dāng)今社會，企業(yè)需要在工程開發(fā)、投資管理、經(jīng)濟透明度和公開性等方面加強整頓。做好電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理，可以促進電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的有效發(fā)展和資源的有效利用。電網(wǎng)項目投資計劃是根據(jù)項目的實際情況確定的，包括項目進度和項目預(yù)算，對項目一年內(nèi)的總投資進行估算。投資預(yù)算是指投資計劃的內(nèi)容，通過規(guī)定的財務(wù)管理格式予以反映。一些數(shù)據(jù)表明，投資計劃和投資預(yù)算與實際項目支出不一致。投資預(yù)算僅由投資計劃產(chǎn)生，導(dǎo)致與實際情況不符的情況，沒有有效利用企業(yè)資金。電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資預(yù)算和資源整合，可以提升企業(yè)的經(jīng)濟管理水平和投資水平，有利于提高企業(yè)的投資和管理協(xié)調(diào)水平;有利于企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，有效利用資源，為企業(yè)節(jié)約資源、降低成本，促進企業(yè)良好發(fā)展;有利于提高投資預(yù)算和投資計劃的準(zhǔn)確性，解決與實際項目不符的問題，減少浪費，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

2電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的現(xiàn)存問題

2.1電網(wǎng)基建工程預(yù)算的資源配置不合理，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算主要用于安排電力企業(yè)下一步的發(fā)展方向和目標(biāo)，合理配置、優(yōu)化和整合電力企業(yè)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目資源。受宏觀經(jīng)濟形勢影響，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目用電量增速正在放緩，投資拉動電力需求和收入增長的可能性不大。此外，各地各電力企業(yè)面臨的現(xiàn)實情況不同，部分電力企業(yè)的投資能力嚴(yán)重不能滿足實際用電需求。

2.2在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目中，投資計劃根據(jù)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)過程規(guī)劃、實際情況和項目預(yù)算進行計算，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的實際投資額一般結(jié)合年度預(yù)算進行規(guī)劃。財務(wù)預(yù)算通常是在上述投資計劃的基礎(chǔ)上，按照電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目財務(wù)管理規(guī)定的格式編制的。但在實際執(zhí)行過程中，財務(wù)預(yù)算與投資計劃無關(guān)。這是因為電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的具體安排和投資額不明確，無法根據(jù)這些項目進行財務(wù)預(yù)算。

2.3一是項目預(yù)算不準(zhǔn)確，往往偏低;不嚴(yán)謹(jǐn)，標(biāo)準(zhǔn)不合理，操作空間過大。二是投資預(yù)算不夠精細(xì)，難以把握電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的具體過程，嚴(yán)格審核支出項目、支出標(biāo)準(zhǔn)、項目成本、成本成本，導(dǎo)致投資預(yù)算金額與電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目實際情況不符。這是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理不規(guī)范的兩個方面。

3推進電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的主要措施

3.1加強執(zhí)行力度

電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理涉及部門多、專業(yè)多，具體實施難度較大。因此，要加強投資預(yù)算管理的實施，做好各部門之間的協(xié)調(diào)工作，不斷細(xì)化投資預(yù)算管理工作，把投資預(yù)算管理工作落實到電力公司各部門、各基層單位，嚴(yán)格把好每一個環(huán)節(jié)，加強投資預(yù)算管理的剛性要求和執(zhí)行力，從實施工作上提高電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理水平。

3.2加強成本管控

（1）按預(yù)算加強各環(huán)節(jié)成本控制，嚴(yán)格控制招標(biāo)采購、竣工決算等項目支出，確保支出超出預(yù)算范圍;（2）做好整個電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目成本的動態(tài)監(jiān)管工作，并跟蹤成本的發(fā)生情況，以實現(xiàn)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的預(yù)算目標(biāo);（3）細(xì)化預(yù)算管理，每月預(yù)算管理要深入細(xì)致，各項支出都要詳細(xì)記錄，確保年度預(yù)算的實現(xiàn);（4）對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目支出要制定詳細(xì)的分類計劃，做好支出的統(tǒng)籌管理，合理把握資金成本，防止重復(fù)采購和重復(fù)支出，節(jié)約成本。

3.3加強預(yù)算分析

在具體投資預(yù)算管理過程中，準(zhǔn)確的預(yù)算分析是調(diào)整項目支出誤差、糾正偏差的前提，是實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵。在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)不斷總結(jié)分析實施過程和結(jié)果，并與以往電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目進行對比，從招標(biāo)采購、物資收集、工程結(jié)算等方面分析了預(yù)算執(zhí)行差異的原因，并及時采取有效措施予以糾正和糾正，以保證后續(xù)預(yù)算執(zhí)行中資金使用的合理性。

3.4完善功能和技術(shù)

網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理涉及財務(wù)管理與控制模塊、軟件包等系統(tǒng)，它們相互聯(lián)系、緊密耦合，成為保證投資預(yù)算高效編制和有效控制的統(tǒng)一平臺。電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算的編制應(yīng)遵循“一個項目、一個形式”的原則。在項目預(yù)算或估算的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)成本和其他成本控制措施確定項目總投資預(yù)算，然后結(jié)合項目的預(yù)計進度和預(yù)計的財務(wù)支出，形成年度投資預(yù)算。根據(jù)國家電網(wǎng)公司總部的統(tǒng)一要求，盡快完成相關(guān)系統(tǒng)功能部署和數(shù)據(jù)管理。通過ERP、財務(wù)控制、項目計劃等系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)和人工錄入相結(jié)合，對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算表中的數(shù)據(jù)進行編制和上報，確保填報的質(zhì)量和效率。根據(jù)公司總部通過財務(wù)控制系統(tǒng)下發(fā)的《電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算審批計劃》，項目總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算在分解細(xì)化和報備的同時，按期發(fā)布到ERP系統(tǒng)。進一步運用預(yù)算控制功能，實施對項目成本的有力控制，落實電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理的要求，確保投資預(yù)算控制的作用得到充分發(fā)揮。因客觀情況變化需要調(diào)整預(yù)算的，按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。

3.5完善預(yù)算編制

電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施投資預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)納入電力公司預(yù)算工作。在投資預(yù)算編制過程中，要積極總結(jié)以往電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算，積累經(jīng)驗。在統(tǒng)一要求下，明確投資預(yù)算的具體編制流程。要深入貫徹落實投資預(yù)算管理程序和管理工作，合理控制投資預(yù)算，對于投資預(yù)算的前期工作，也要做好管理和控制。根據(jù)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的劃分，做好項目中安裝成本、設(shè)備購置成本等固定和動態(tài)成本的精細(xì)化管理，對實現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施電網(wǎng)項目總體投資預(yù)算目標(biāo)具有重要作用。

結(jié)束語

綜上所述，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資預(yù)算管理是一項非常重要的管理工作。預(yù)算管理的質(zhì)量對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目的順利開展和經(jīng)濟效益有很大影響。因此，有必要針對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目預(yù)算管理中存在的問題，采取相應(yīng)的預(yù)算管理措施，提高電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項目預(yù)算管理水平。

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