鐵路運輸企業(yè)資金集中支付有關問題的探討

【摘要】隨著我國目前經(jīng)濟的發(fā)展，鐵路運輸企業(yè)現(xiàn)處于一定的瓶頸階段，在改革與資金方面形勢嚴峻，若想鐵路運輸企業(yè)邁出這一步有進一步的發(fā)展，我們需要提升資金投入所帶給我們的經(jīng)濟效益并有效的將資金合理使用。目前而言，我們可以根據(jù)鐵路運輸企業(yè)的發(fā)展狀況進行分析，結合鐵路運輸?shù)奶攸c針對資金集中的支付所存在的優(yōu)點及風險進行分析，構建一套完整的財務體系，對財務進行預算并搭建信息共享平臺，落實責任制進行互相協(xié)作，對財務體系進行完善，從而達到高效性的資金管理。

【關鍵詞】鐵路運輸企業(yè)? ?資金集中支付? ?財務管理

前言：在鐵路運輸?shù)陌l(fā)展過程中，鐵路運輸企業(yè)是否盈利的關鍵在于企業(yè)經(jīng)營的風險與資金的利用，經(jīng)營風險越低、資金利用率越高企業(yè)管理體系也顯得越完善。結合目前狀況來看，資金集中支付對鐵路運輸企業(yè)有著重要影響。鐵路運輸企業(yè)運輸安全生產(chǎn)和持續(xù)性發(fā)展的的主要保障是資金的充足與流通順暢這兩點的吻合。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，鐵路運輸發(fā)展方式與鐵路局市場所處地位都有了較明顯的變化，在鐵路運輸企業(yè)的運行過程中，主要由鐵路運輸?shù)挠闆r進行分析，從而確定經(jīng)費的撥付情況。同時，鐵路運輸企業(yè)需要負責運行缺口資金的籌集，保證資金的正常投入及鐵路運輸?shù)恼＿\行。目前我國注重穩(wěn)定、長久的貨幣政策，銀行信貸方面掌控嚴格，對于外部融資形成了一定的阻礙，致使鐵路運輸企業(yè)資金的應用都需要進行合理的調配。鐵路運輸企業(yè)有著規(guī)范的管理體制，分別為一級法人、二級核算，在這個體系當中真正的法人是鐵路局，擁有單獨會計核算的所屬管轄內(nèi)站段只是屬于企業(yè)內(nèi)部成分的主要構成點，其經(jīng)費主要源于鐵路運輸企業(yè)，所以我們要對經(jīng)濟進行分析，來有效的提高資金管理體系的完善性。

一、資金集中支付的優(yōu)點

資金集中支付是指將鐵路運輸企業(yè)的大額資金和重點項目的資金支付都集中在企業(yè)本級財務部門，資金支前進行嚴格的審批工作，從而減少資金支付這一環(huán)節(jié)，對于資金的集中支付的優(yōu)點主要以下幾點。

（一）加強資金監(jiān)控，降低資金風險

資金的支付采用企業(yè)本級集中支付，幾乎所有資金的支出都直接地納入企業(yè)掌控之中，這樣企業(yè)方可以完全、實時的掌握資金的大致情況，可以有效的監(jiān)督資金的使用項目及去向，并有效的避免資金的流失，保證資金的低風險狀況。

（二）降低資金沉淀，提高資金效益

企業(yè)本級集中支付可以促進企業(yè)的發(fā)展，促使企業(yè)的支出情況根據(jù)實際情況進行內(nèi)部資金配置的安排，不僅滿足了下屬站段對資金的需求，還可以避免下屬站段對資金的過度占用和對下一站段資金運用的影響，有效的將融資成本降到最低并將資金的使用效率進行提升。

（三）減少流通環(huán)節(jié)，提高資金效率

在合作過程中，企業(yè)本級集中與客戶進行支付，在相應時間段內(nèi)對重點項目進行支付，資金的調動性強，減少在途資金，可以有效的提高資金的運用情況為企業(yè)贏得信用評價。

（四）發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，爭取優(yōu)惠條件

在企業(yè)本級集中支付中，支付的資金數(shù)目較大，所以在與合作方進行談判時，企業(yè)可以利用規(guī)模上的優(yōu)勢，爭取優(yōu)惠的價格及支付條件，從而減少所耗費的成本。同時，需嚴格按照所簽訂的協(xié)議，在信用的基礎上利用應付款項的信用期，盡可能的降低融資成本。

（五）控制資金支出，落實全面預算

企業(yè)本級集中支付，可以將資金支出直接由企業(yè)進行掌控，這樣可以使企業(yè)內(nèi)部根據(jù)相關規(guī)定對財務預算進行嚴格的審核批準，對資金有更好的掌控權限，從而可以有效的避免超預算、無預算的支出，在各個領域嚴格按照預算開展項目。

（六）區(qū)分輕重緩急，保障重點項目

企業(yè)單位需要通過財務預算進行相應的安排，同時，對各項生產(chǎn)的進度情況和資金需求進行了解，保證資金可以有效地運轉，生產(chǎn)工作不受到資金影響，要有輕重緩急的處事原則，建立合理的資金支付優(yōu)先排序體制，做好資金的保障工作，使鐵路運輸企業(yè)的運輸安全生產(chǎn)和持續(xù)發(fā)展得到保障。

二、資金集中支付的風險

資金集中支付是資金集權式管理的一種方式， 在資金支付這一環(huán)節(jié)中幾乎是與經(jīng)濟管理體系相對分離，所以在集全管理模式中會有一些難以避免的問問題造成一定的支付風險。

（一）在一定程度上影響下屬單位的積極性

鐵路運輸企業(yè)集中支付的項目眾多，如工程施工、物資的購買等，都在企業(yè)集中支付范圍內(nèi)，主要是為了保證下屬站段的使用權。在日常工作中，若一些工程物資供應出現(xiàn)質量等問題，并在所簽訂合約中沒有體現(xiàn)說明時，資金的支付幾乎是與施工方、供應方談判時我們處于主動方的主要優(yōu)勢所在。下屬站會在鐵路運輸集中支付資金后減少對資金的支配權，從而導致與客戶的溝通、積極性力度不夠，可能出現(xiàn)物資質量不達標這一問題，進而將會對運輸安全生產(chǎn)。

（二）可能增加本級資金支付決策的壓力和風險

資金集中支付有效的避免下屬站段違規(guī)支付、超預算支付等風險，但是集中支付的金額相對較大，一旦出現(xiàn)錯誤會有及其大的影響，造成一定的損失。資金支付需要通過慎重考慮，同時更應該加強資金統(tǒng)籌措施，盡可能的避免對資金周轉速度的影響。

（三）可能存在不適應本級業(yè)務能力要求的風險

我們需要擁有企業(yè)財務管理能力較高的工作人員，來實現(xiàn)資金集中支付的高效性及安全性。審批人員需對具體業(yè)務流程、資金支付條件、資金最佳支付時機要有所了解并掌握。同時，財務人員應將財物管理滲透到業(yè)務管理的每一層面。若掌控資金支付的財物人員不符合這些要求，發(fā)生未按合同支付、未掌握好支付時機和支付額度時，會使資金集中支付無法達到所預期的效果，還可能造成一定的資金風險。

（四）審核環(huán)節(jié)增加，可能影響資金支付效率

鐵路運輸企業(yè)本級對外支付時，相關所屬單位必須要對該經(jīng)濟問題進行核對，確認無誤并符合條件的情況下進行支付。一定要職責明確，嚴抓各個環(huán)節(jié)，確保支付及時，提高資金支付效率。

三、完善資金集中支付的措施

（一）編制科學合理的財務預算

財務管理對鐵路運輸企業(yè)有著重要的影響，它不僅可以促進企業(yè)管理的加強、完成對下屬站段內(nèi)部控制，還可以確保鐵路運輸企業(yè)的正常運行，是達到資金支付準確性的前提。因此，鐵路運輸企業(yè)對財務預算進行了合理的編制。

首先我們要合理的分配，并將資金預算細致到月度資金預算，用月度預算為年度預算作為執(zhí)行框架，合理分配各項金額，滿足資金集中支付和下屬站段支付的需求，做到不偏不倚，并結合簽訂的合約等因素，將集中支付時間和數(shù)額進行明確。除此之外我們要科學安排支付項目，在整個資金的運轉過程中，要將支付項目進行劃分，不錯失任何一項項目，分輕重論緩急，將資金支付進行安排。同時，嚴格按照預算進行支付并確保不拖延進度資金到位及時。更要做好緊急預算防范措施，若此情況發(fā)生時，可以及時調度確保重點項目資金的正常支付。

我們需要嚴格按照預算執(zhí)行，并做好監(jiān)管工作，定期或者不定期的對財務情況進行監(jiān)察，加強資金監(jiān)控措施，一旦發(fā)現(xiàn)資金與預算不符的情況，要及時采取措施并及時調查偏離預算的原因，及時進行改正，若有違法、違紀情況發(fā)生，應嚴肅處理杜絕此現(xiàn)象的發(fā)生。

最后我們要根據(jù)預算的動態(tài)進行掌握并及時調整，在執(zhí)行過程中相關部門要進行溝通，并采用現(xiàn)場考察等措施，對生產(chǎn)信息有及時的掌握，對項目的開工時間、進度要有所了解，若在此方面對資金支付產(chǎn)生影響，要結合實際做好資金的調整，確保資金預算的切實可行。

（二）搭建信息共享平臺

在鐵路財務會計信息管理系統(tǒng)的應用當中，需要相關部門進行協(xié)作，積極開發(fā)此類軟件，按照“統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督，財務與業(yè)務一體化”的原則，進而實現(xiàn)運輸生產(chǎn)與財務管理間的信息共享，財務部隨時可以查看生產(chǎn)進度，結合預算展開工作。通過預算和資金狀況可以進行生產(chǎn)安排，減少溝通所耗費的時間，進而提高工作效率。

（三）構建職責分明的協(xié)作配合關系

我們可以通過構建職責落實個人，互相協(xié)作的關系來提高資金支付的效率。在協(xié)議中資金支付條件大部分為工程開展及物資采購，財務部門難以掌握準確的生產(chǎn)信息和相關的市場行情，這時，則需相關部門的協(xié)作及信息的提供來保證資金支付的高效性。在企業(yè)中，各個部門對企業(yè)的盈利情況都有著一定的作用，設計資金支付的各個部門，需要提供相應并準確的信息，來保證支付的及時性。與此同時，企業(yè)財務部門需主動與相關部門進行溝通，提高資金支付的效率。

（四）健全管理制度

鐵路運輸企業(yè)發(fā)展中，與各個企業(yè)一樣，需要制定一定的管理體系來促進企業(yè)發(fā)展，員工中間為公司努力謀取最大利益。制度的制定是對企業(yè)及員工之間相互的保障，并非建立初期管理制度就是十全十美的，而是在發(fā)展當中面對各類問題對管理制度進行完善，因此管理制度存在一定的時效性，我們需要根據(jù)發(fā)展不斷地去健全管理制度，將資金集中支付進行規(guī)范，來提高資金集中支付的支付效率。

四、結束語

資金集中支付不僅可以提高資金效率，還可以在一定程度上提高資金的安全管理。任何制度都不是一夕而成的，在制度形成初期需要再加以完善，更要在實施的過程中有各個單位間的溝通與配合，各司其職根據(jù)流程進行管理，將資金的風險降到最低。與此同時，我們要結合社會的發(fā)展趨勢，完善資金集中支付支付，更有效的發(fā)揮其作用。

參考文獻：

[1]吳俊.集團公司資金控制存在的問題及對策[J].財會通訊，2019.

作者簡介：張斌（1985-），男，漢族，甘肅天水人，大學本科，會計師，中國鐵路蘭州局集團集團有限公司。