商業(yè)銀行財會條線運(yùn)用大數(shù)據(jù)提升盈利能力分析

姚前

摘要：

當(dāng)前的時代是大數(shù)據(jù)的時代，各行各業(yè)只有緊跟時代的步伐才能不斷進(jìn)步，銀行業(yè)亦是如此。經(jīng)濟(jì)下行期，伴隨著利率市場化改革及新冠疫情影響，銀行業(yè)面臨著息差不斷收窄，產(chǎn)品同質(zhì)化愈發(fā)嚴(yán)重的困境，盈利能力正經(jīng)歷著巨大挑戰(zhàn)。財會條線也在大數(shù)據(jù)的加持下，主要職能悄然發(fā)生轉(zhuǎn)變，正由傳統(tǒng)的后臺財務(wù)核算前移至中臺參與經(jīng)營管理。對此，本文圍繞著商業(yè)銀行財會條線如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)提升盈利能力展開分析。

關(guān)鍵詞：

大數(shù)據(jù)運(yùn)用;銀行;財會;盈利;分析

中圖分類號：

F274

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：

A

文章編號：

1672-9129（2020）15-0190-02

2008年，科學(xué)家維克托·邁爾-舍恩伯格和肯尼斯·庫克耶提出了“大數(shù)據(jù)”概念：“大數(shù)據(jù)指不用隨機(jī)分析法（抽樣調(diào)查）這樣的捷徑，而采用所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。”2017年12月中央政治局集體學(xué)習(xí)，提出實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略加快建設(shè)數(shù)字中國。面對著環(huán)境日新月異充滿不確定性，決策由經(jīng)驗驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)驅(qū)動，大數(shù)據(jù)已然上升為國家、企業(yè)的戰(zhàn)略資源。習(xí)近平總書記也指出：“數(shù)據(jù)是工業(yè)社會的‘自由資源，誰掌握了數(shù)據(jù)，誰就掌握了主動權(quán)。”在這個大數(shù)據(jù)時代，一切皆可量化，萬物皆以數(shù)聯(lián)，數(shù)據(jù)運(yùn)算揭示相關(guān)性和規(guī)律。

1大數(shù)據(jù)對財會工作的影響

1.1大數(shù)據(jù)概述。技術(shù)層面，大數(shù)據(jù)采用的主要是分布式架構(gòu)模式，主要針對大數(shù)據(jù)進(jìn)行分布式開采并且進(jìn)行分析。隨著當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，云計算以及其他技術(shù)相應(yīng)提高，大數(shù)據(jù)的發(fā)掘以及應(yīng)用成為當(dāng)前非常火熱的一種技術(shù)，而這同樣適用于擁有海量客戶數(shù)據(jù)的商業(yè)銀行。2016年，建設(shè)銀行歷時六年研發(fā)的新一代系統(tǒng)上線，通過對數(shù)據(jù)規(guī)范和內(nèi)容的管控、對數(shù)據(jù)隱藏含義的解讀，從IT系統(tǒng)的部署過程中分離出來，成為獨立環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)能力建設(shè)形成體系化，包括建設(shè)新一代企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫、建立企業(yè)級C數(shù)據(jù)模型、重構(gòu)全行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系、規(guī)范企業(yè)級指標(biāo)體系、統(tǒng)籌管理數(shù)據(jù)需求、建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理流程、建立企業(yè)級信息應(yīng)用平臺。并通過優(yōu)化數(shù)據(jù)管理長效機(jī)制、將數(shù)據(jù)分析滲入業(yè)務(wù)流程、規(guī)劃新的數(shù)據(jù)處理技術(shù)、建設(shè)建行大數(shù)據(jù)云平臺等手段持續(xù)提升。以目前建行最強(qiáng)大的數(shù)據(jù)資產(chǎn)寶庫和引擎——企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫為例，其集成范圍涵蓋200多行內(nèi)系統(tǒng)/組件數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)/半結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，形成面向業(yè)務(wù)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)視圖，支持境內(nèi)外、總分行、各業(yè)務(wù)條線用戶用數(shù)，構(gòu)建業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)的橋梁，最大化發(fā)揮數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)價值。

1.2大數(shù)據(jù)時代下財會工作的變革。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財會管理工作主要是賬務(wù)處理和財務(wù)監(jiān)督，但是大數(shù)據(jù)時代中財會條線的職能大大增加，財會工作人員的工作方式開始發(fā)生變化，傳統(tǒng)的財務(wù)會計開始向管理會計的工作方式轉(zhuǎn)變。通過對財務(wù)資料和其他資料進(jìn)行加工研究，甚至參與到各項經(jīng)營管理活動，提高商業(yè)銀行效益的財會崗位，是“綜合財務(wù)管理”的職業(yè)新形勢。在這樣的大環(huán)境影響之下，財會管理理念與模式將發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)化。當(dāng)然，由于分工不同，各商業(yè)銀行財會條線所承擔(dān)的職責(zé)可能略有不同。2016年建設(shè)銀行新一代系統(tǒng)上線后，與財會條線密切相關(guān)的系統(tǒng)包括計劃編制流程與控制系統(tǒng)、定價系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、財務(wù)會計組件、員工業(yè)績計量系統(tǒng)以及大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺等，如何將系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合利用，將大數(shù)據(jù)思維充分應(yīng)用在計劃管理、資源配置、績效考核、成本管控等方面，提高數(shù)據(jù)支持決策能力，不斷提升盈利能力，更是大數(shù)據(jù)時代下，商業(yè)銀行財會條線工作變革的新要求。

2大數(shù)據(jù)在財會條線工作中的應(yīng)用

商業(yè)銀行作為金融企業(yè)，以營利為目的，以各種金融資產(chǎn)為運(yùn)營對象，所以其財務(wù)管理重點通常包含預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債控制、成本控制以及績效評價等內(nèi)容。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展與運(yùn)用，商業(yè)銀行財會條線的職能，已然不僅僅局限于傳統(tǒng)的成本控制，更是要求其支持促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展、提升盈利水平方面有著更好的表現(xiàn)。

2.1資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)管理。當(dāng)前階段，受新冠疫情影響，經(jīng)濟(jì)下行嚴(yán)重，貸款LPR報價加速下調(diào)，商業(yè)銀行的息差將會呈現(xiàn)不可避免的下降趨勢，而這勢必對商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)收入帶來較大沖擊。要實現(xiàn)凈利息收入目標(biāo)，就必須在加強(qiáng)定價管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證量價平衡。依托大數(shù)據(jù)，存款方面，可以分析各類存款產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)分布、付息成本以及預(yù)計其變化趨勢，確定其效益與成本是否匹配，從而引導(dǎo)業(yè)務(wù)條線合理使用高付息產(chǎn)品，在保證存款穩(wěn)定性的同時，加快提升活期存款占比，通過理財、結(jié)構(gòu)性存款、基金等產(chǎn)品對接客戶增值需求，嚴(yán)控存款付息成本。貸款方面，持續(xù)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，從效益與風(fēng)險層面，合理選擇重點投放行業(yè)及客戶類型。對單一客戶，加強(qiáng)RAROC貸款定價模型的運(yùn)用，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的RAROC貸款定價模型，注重貸款價格與風(fēng)險

的匹配，各項指標(biāo)和計算標(biāo)準(zhǔn)制定的較為明確，且采用客觀、真實、有效的客戶數(shù)據(jù)，能夠?qū)Y金成本、資本成本、經(jīng)濟(jì)成本等參數(shù)有精確的計算，使貸款定價更加科學(xué)，從而能夠針對不同的客戶，實現(xiàn)差異化貸款利率定價。2019年，建設(shè)銀行某省分行通過合理的定價管理，引導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展向輕資本、交易性轉(zhuǎn)變，在提升資本回報水平上取得很好的成效，存貸利差在系統(tǒng)中排名第二，當(dāng)?shù)厮拇髧秀y行中排名第一。

中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行綜合服務(wù)能力的體現(xiàn)，近些年來，受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、監(jiān)管政策趨嚴(yán)、同業(yè)競爭激烈、內(nèi)部經(jīng)營管理約束增加等因素影響，商業(yè)銀行部分重點產(chǎn)品發(fā)展面臨瓶頸，收入增長乏力。為挖掘重點產(chǎn)品發(fā)展?jié)摿Γ瑢ふ覙I(yè)務(wù)發(fā)展新動能和收入增長點，提升中間業(yè)務(wù)的市場競爭力，實現(xiàn)收入持續(xù)穩(wěn)健增長，建設(shè)銀行早在2018年便制定下發(fā)了《中間業(yè)務(wù)重點產(chǎn)品發(fā)展推動方案》，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)分析，在全行26大類中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品中，選取了具有較強(qiáng)市場發(fā)展前景、且具備一定基礎(chǔ)和能力的8項產(chǎn)品（2019年擴(kuò)展為10項產(chǎn)品）。以重點產(chǎn)品收入快速增長支撐全行中間業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定增長，并通過抓重點產(chǎn)品發(fā)展，以點帶面，理順掣肘中間業(yè)務(wù)發(fā)展的機(jī)制體制，培育未來中間業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長的動能，真正提升中間業(yè)務(wù)服務(wù)能力，推動中間業(yè)務(wù)健康長效發(fā)展。2019年，建設(shè)銀行某省分行通過持續(xù)推進(jìn)重點產(chǎn)品發(fā)展，實現(xiàn)全量中間業(yè)務(wù)收入與重點產(chǎn)品中間業(yè)務(wù)收入在當(dāng)?shù)厮拇髧秀y行雙雙排名第一。

2.2計劃預(yù)算管理。預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要工具，其包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價三部分，其重要性不言而喻，由于預(yù)算編制需與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，如沒有執(zhí)行到位，將會導(dǎo)致企業(yè)資源配置與戰(zhàn)略目標(biāo)失衡，同時在執(zhí)行過程中，不夠靈活難以實時控制，而預(yù)算評價結(jié)果也受年初預(yù)算編制松緊影響。目前，建設(shè)銀行的全流程的綜合經(jīng)營計劃管理體系，實現(xiàn)集團(tuán)計劃指標(biāo)的預(yù)測、編制、下達(dá)、執(zhí)行及監(jiān)控的線上綜合管理，全面提升財務(wù)規(guī)劃管控能力。同時隨著銀行業(yè)經(jīng)營形勢與盈利增長壓力的加大，財務(wù)資源增量較為有限，資源總量的邊際約束增強(qiáng)，而同時業(yè)務(wù)發(fā)展又需要積極的財務(wù)支持。財會條線需準(zhǔn)確抓住資源配置點、確定合理的資源配置量，對于提升財務(wù)資源的使用效率，讓有限的資源發(fā)揮更大效應(yīng)具有重要意義，財會條線可通過全面梳理現(xiàn)有戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)專項費用配置政策，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)管理思維和技術(shù)平臺，多維度評估戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量，調(diào)整完善專項費用配置政策，從整體上實現(xiàn)戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)財務(wù)資源由“感性配置”向“精準(zhǔn)配置”轉(zhuǎn)變。

2.3成本控制管理。隨著金融科技、互聯(lián)網(wǎng)+及移動支付的發(fā)展，部分物理網(wǎng)點及自助銀行，由于居高不降的人力、租金、押運(yùn)等剛性成本，也正由銀行的利潤中心轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀局行摹；诖髷?shù)據(jù)在財務(wù)成本管理中的應(yīng)用，通過打通渠道資源投入與渠道使用效率數(shù)據(jù)的通道，有助于投入產(chǎn)出的管理，確定低效網(wǎng)點清單，便于網(wǎng)點布局優(yōu)化和分類分級管理，為資源配置提供決策依據(jù)，促進(jìn)網(wǎng)點向高產(chǎn)能區(qū)域調(diào)整，提升網(wǎng)點綜合競爭力。同樣，大數(shù)據(jù)有助于財會條線打通財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)效益數(shù)據(jù)的通道，針對戰(zhàn)略性投入，通過對投入產(chǎn)出分析數(shù)據(jù)，掌握各類戰(zhàn)略性投入的，便于今后用于前瞻性業(yè)務(wù)決策。

在行政費用管理方面，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，如針對辦公用品費、耗材費、公雜費等與機(jī)構(gòu)數(shù)量、人員數(shù)量有著直接關(guān)聯(lián)關(guān)系的費用，從機(jī)構(gòu)、員工數(shù)量角度以及物品種類角度兩個不同維度進(jìn)行精細(xì)化的數(shù)據(jù)挖掘和分析，制定定額管理標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)各級機(jī)構(gòu)主動管理成本支出。

2.4績效評價管理。大數(shù)據(jù)促使考核評價體系量化，評價結(jié)果更加科學(xué)客觀。管理會計，對接業(yè)務(wù)經(jīng)營，在更宏觀的視角下參與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策和事后考核等工作。目前，建設(shè)銀行已構(gòu)建責(zé)任清晰、基于賬戶級的、滿足多維度盈利分析、成本分?jǐn)傄约翱冃Э己艘蟮墓芾頃嬈脚_，其從全行60多個系統(tǒng)獲取源數(shù)據(jù)，整合加工形成以賬戶為載體的各類指標(biāo)后提供給全行20多個前、中、后臺系統(tǒng)，支持自上而下的機(jī)構(gòu)統(tǒng)一考核和靈活考核應(yīng)用，全面提升財會業(yè)務(wù)決策支持能力。同時通過大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)支撐，財會條線可對考核指標(biāo)的設(shè)置適時予以優(yōu)化，引導(dǎo)價值創(chuàng)造，使考核能夠更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。員工個人考核層面，員工業(yè)績計量系統(tǒng)，能高效傳導(dǎo)全行發(fā)展戰(zhàn)略至一線員工，并支持對員工業(yè)績精細(xì)化管理和差異化考核需要，跨越層級的貫穿式考核，也將極大調(diào)動基層一線人員的積極性。

3結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代背景下，商業(yè)銀行財會條線工作面臨著轉(zhuǎn)型，從財務(wù)核算的單一職能逐步向管理會計等多元化職能轉(zhuǎn)變，提升盈利已然不能僅僅局限于傳統(tǒng)的“節(jié)流”，更應(yīng)該結(jié)合本行財會管理的實際情況，從“開源”方面主動參與到價值創(chuàng)造，以此來促進(jìn)商業(yè)銀行市場綜合競爭力的提升。

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