創新型中小微企業的財稅支持政策研究

（山東省泰安市公路事業發展中心第一工程部，山東 泰安 271000）

引言

在我國經濟實力逐漸壯大，科學技術不斷創新的今天，小微企業對現代經濟的影響作用非常巨大，因此，在實際運營過程中，只有結合當地發展狀況，提升科學合理化的收益和和財務管理，才能保證發展路徑和融資結構的健全完整，進一步促進小微企業的優化發展。

一、小微企業科技創新的財稅政策概況

（一）對中小企業技術創新財稅支持不足

資料顯示，我國財稅支持的重點是大型企業，對中小企業支持少。目前，對中小企業有效的支持工具僅有稅收和財政風險基金。但依照稅法規定，實行“定期定額”等簡易辦法征稅的企業不能享受稅收優惠。同時，我國接受財政風險基金支持的企業總數量也非常少。

（二）中小企業投資運作風險

科技型中小企業在發展的過程中結合技術開發、產品研制等為一體，是一個高風險、高收益的企業。科技型中小企業在發展的過程中面臨較多的風險，突出表現為生產出的產品是否擁有市場，是否被廣大消費者接受，在這個過程中任何一個環節出現問題都會導致中小企業的投資發展失敗。

（三）小微企業科技創新能力不足

在對小微企業人員進行分析的過程中，主要是對且文化水平和創新技術進行了集中的調研，并對其中存在的問題進行匯總，主要存在以下幾個情況，勞動力受教育者占5.2%，小學程度27.5%，高中程度13.0%，大學及以上程度3.5%。正是由于基礎文化水平不足，也就導致其創新意識和能力不能滿足社會需求。

二、創新型中小微企業的財稅支持政策研究

（一）借助財稅杠桿完善融資渠道

第一，優化處理風險項目。財稅管理部門要借助有效的管控措施提升風險項目和企業可持續發展的結合機制，確保整體運行框架的完整，不僅要規避小微企業在集中放貸風險中出現失控問題，也要減少小微企業由于定價過高出現資金鏈條斷裂的問題，借助市場的實際功能，確保創新金融服務方式的有效的升級，從而提升小微企業的多元化發展。第二，優化建立傳統信貸結構。財稅部門在給予小微企業正確的財務評估后，要提高項目運行參數的管控，提升其定價結構和項目運行框架。一方面，管理部門要提升服務型項目的分散性，確保人員能在熟悉業務的基礎上，擴充小微企業的專業隊伍。第三，積極發揮貿易融資的價值。企業也要針對實際運行的金融服務項目提升管理機制，建立健全產業發展鏈條的同時，提高金融產品和服務質量，確保信用評估結構的完整。在融資機制建立的過程中，小微企業財務人員要提升管理項目的具體措施，確保融資價值和企業發展進程之間形成較為貼合的運作模式，一定程度上提高小微企業的市場價值。

（二）突出企業技術創新的主體地位

一是加大財政對企業技術創新的支持力度。結合各種政策、工具，監管層面上要引導企業走創新發展之路。二是轉變支持方式。應將財稅支持的重點由技術本身轉向產品；由研究機構轉向創新點的產生，創新鏈和創新戰略聯盟的形成。三是構建激勵技術創新的長效機制。在企業建國家重點實驗室，或把國家的工程技術中心建在企業；對企業管理層、研發人員進行培訓，為企業引進優秀人才和團隊等。四是促進產學研合作機制的形成。鼓勵科研機構、大專院校與企業密切結合，為企業解決技術難題并提供生產需要的技術儲備。

（三）出臺鼓勵小微企業科技創新的專項稅收優惠政策

（1）根據企業的規模進行研發費用加計扣除的差異化設置，適當提高小微科技企業的加計扣除比例，扶持小微企業；（2）進一步延長小微科技企業在虧損后向后結轉扣除的期限，與此同時，允許企業按照一定的期限向前進行扣除；（3）讓小微企業提取研發與風險相關的準備金開展科技創新活動，減少與科技研發相關的成本；（4）考慮減少或免征處于虧損狀態的小微科技企業的部分稅收，有助于這些企業減少虧損、增加盈利；（5）考慮免于收取經核查后不應進行稅收優惠的企業的滯納金，有助于解決企業的生存問題，充分享受稅收優惠政策帶來的利益。

（四）優惠稅收政策體系，提升間接稅收所占比例

政府部門在制定稅收優惠政策的時候要改變已經研發過的科研成果優惠模式，將稅收優惠延伸到企業經營發展的全過程中，對中小型科技產品的設計、研發、銷售、試驗等市場化環節進行優化統籌，制定出符合實際的稅收優惠政策。另外一個方面，中小企業在發展的過程中還需要積極引進其他國家間接稅收優惠方式，從而更好地帶動科技創新企業的投資發展。

（五）協調各種財稅政策，形成合力支持體系

政府應該綜合運用財政補貼、創新推動、政府采購等多種政策手段，確保小微企業實現真正的良性可持續發展。如把享受補貼待遇與促進企業財務規范化相結合。推動小微企業的科技創新，提供專項資金，體現政策的引領作用，使其研制具有核心競爭力的產品，推進品牌建設，突出企業特色。鼓勵有條件的小微企業參與政府采購，確保政府采購的公開、公平和公正，為其開辟采購市場創造有利條件。進一步落實政府基金和行政事業性收費減免政策，真正體現為小微企業減負。

（六）統籌考慮地區產業優惠，形成公平競爭機制

稅收優惠政策在中小型科技發展的過程中能夠為其提供重要支持，為此在中小型科技企業發展的過程中還需要對稅收優惠政策標準進行統一，從而達到激發企業發展活力的目的。通過統一中小科技企業的稅收優惠能夠有效縮小科技型中小企業和外資企業之間的發展差距。

結語

綜上所述，結合社會主義市場經濟環境的變化來調整產業發展結構，增強中小型科技企業融資發展的可能性，從而為中小型科技企業的長遠發展提供更多的可能，實現中小型科技企業的長遠、穩定發展。