企業會計風險防范與內部控制策略

張朵

摘 要：當落后保守的生產、管理和組織模式不再適應高速發展的市場經濟和高新科技，國內企業需要合理分析內部控制過程中可能遇到的會計風險因素，制定科學的內部控制策略與方案。本文中，研究者將結合自身從事企業會計風險防范與內部控制的工作實踐及相關經驗，分析企業內部控制工作中可能遇到的會計風險類型，提出加強企業內部控制、防范會計風險的策略和方案。希望以此篇論文為同行業者提供有益參考。

關鍵詞：內部控制;會計風險;企業生產經營

國內企業為了積極走出發展困境，主動應對挑戰及機遇，提高企業的市場競爭力，需要合理分析自身在內部控制工作中的現狀與不足，正確認識內控過程中可能遇到的會計風險因素、類型及形成原因，制定防范和應對的策略方案，以保證企業資金安全，維護企業組織經營和生產管理等活動有序進行，提升企業的核心競爭力和經濟實力，促進企業實現長遠、可持續發展。

一、會計風險防范與內部控制綜述

防范會計風險、加強內部控制的理念可以理解為，為保障企業經濟活動、生產決策正常順利進行，企業需要通過投資項目管理、投融資合理規劃、固定資產科學管理、資金合理統籌與分配等工作，全面防范風險，調動會計人員和財務人員的主動性，有序開展內部控制工作，設計防范會計風險、加強內部控制的工作策略與方案，為企業爭取效益和利潤。

二、企業內部控制工作中可能遇到的會計風險類型

（一）外部環境變化所產生的會計風險

現階段，信息技術、科技成果不斷革新，大數據、人工智能、云計算等信息技術與企業內部控制、財務管理等工作相互融合，有效提升了企業內部控制的準確性和工作效率。與此同時，信息技術的推廣使用使得企業的外部環境發生變化，內部控制工作中的風險因素不斷變化，互聯網報賬、遠程報表、互聯網線上交易、電子票據、網絡納稅申報及繳納將取代企業傳統的會計工作方式，會計人員需要掌握信息技術及相關知識，內部控制的工作范圍不斷延伸拓展，伴隨的風險問題及會計風險類型不斷增多，物流運輸、資金分配、人力資源管理也成為內部控制工作的重要內容，企業需要密切關注因外部環境變化而產生的會計風險，并采取措施加以防范。

（二）會計人員和財務人員專業能力不足所產生的會計風險

會計風險防范與內部控制工作要求工作人員具有專業理論知識，掌握科學的內部控制工作方法，但實踐中，很多企業會計人員和財務人員的專業能力不足，綜合素質和職業修養層次較低，對內控管理、會計風險防范的理論不熟悉，專業知識欠缺，工作經驗不足，嚴重降低了會計風險防范和內部控制的工作效率與工作質量。

（三）內部控制措施不當、機制不健全所產生的會計風險

實踐中，一些國內企業在會計風險防范工作中，存在內部控制措施不當、機制不健全等問題，不僅缺少合規科學的企業規章制度約束，而且缺少健全的內部控制流程規范指導，無法實現內部控制、會計風險防范的目標。與此同時，部分國內企業沒有建立內部控制管理機制，當問題和爭議發生時，沒有應對會計風險的流程與措施，不利于內部控制管理工作的開展，也影響了企業內部控制的效果。

（四）信息不真實、數據錯誤所產生的會計風險

信息不真實、數據錯誤所產生的會計風險，是影響企業內部控制的重要風險類型之一。部門之間溝通不暢、分工不明確，就會導致信息不透明、數據錯誤等問題，無法真實反饋企業內部控制的工作情況和資金分配與回收情況，也無法為企業制定經營策略提供信息參考，影響了企業風險分析、財務管理策略制定的準確性，不利于企業內部控制工作的正常開展和經濟效益的有效提升。

（五）監督缺失所產生的會計風險

一些國內企業不重視對內部控制工作的審核監督，對企業財務工作、組織生產活動、預算方案的編制、經營策略的制定缺少風險分析和監督控制，一旦發生財務風險或市場風險，將嚴重損害企業的利益。

三、加強企業內部控制、防范會計風險的策略和方案

（一）樹立科學的會計風險防范和內部控制觀念

企業應認識到會計風險防范和內部控制工作的現實意義，樹立科學的會計風險防范和內部控制觀念，學習并熟知相關理論和專業知識，在日常的內部控制工作中發現問題，積累經驗，總結應對和防范會計風險的工作辦法，在企業內部組織開展關于會計風險防范、內部控制相關知識、理論的學習活動以及理論宣傳活動，在企業內部形成良好的內控管理工作氛圍，激發企業會計人員、財務人員參與會計風險防范、內部控制工作的熱情和主動性，組織定期的講座、培訓、考試和學習等活動，提高企業工作人員的思想覺悟、職業道德、專業素養，形成良好的會計風險防范與應對意識。

（二）繼續健全企業的會計風險防范和內部控制管理機制

企業會計風險防范和內部控制管理機制的建立與完善，應與企業的生產實踐、發展需求、經營特色等實際情況相結合，劃分清楚每個部門在內部控制、會計風險防范工作中的管理權限和承擔職責，實施績效考核與評估措施，監督企業工作人員按時完成工作任務和預算目標，定期評估市場以及企業內部環境中潛在的風險因素，在合理分析的基礎上，提出會計風險防范的具體方案和控制措施。

（三）重視硬件設備、軟件系統的性能與完全維護

為熟練處理數據信息，保證企業信息化財務管理工作系統穩定安全運行，提高企業內部控制效率，需要在現有基礎上加強硬件設備、軟件系統的性能與完全維護，監督并且保證信息共享、數據傳輸、企業機密、系統程序安全嚴密，不被入侵、盜取或者篡改。企業應當定期維護防火墻，更新殺毒軟件，檢修計算機和操作系統，對系統的功能進行升級、更新，備份重要數據和資料，檢測并評估企業互聯網信息系統的安全性，防范會計風險。

（四）加強對人才專業能力的培養

因為企業會計風險防范和內部控制工作具有專業性、重復性、多層面性等特征，所以需要企業會計人員和財務人員擁有足夠的工作經驗、扎實的專業技能和知識。對此，企業應從以下幾個方面加強對企業人才專業能力的培養。

一是開展定期評估考核。評估考核的最主要作用是分配員工到更適合的崗位上，這樣不僅能提高工作效率，還能促進會計內部控制的實施。建立完善的考核制度對企業來說非常重要，企業需要對相關員工進行定期考核，對員工專業知識的掌握、綜合技能的應用以及業績成果等方面進行全方位考核，擇其優秀者進行表揚，并對突出貢獻者進行嘉獎。在考核過程中，應注意歸納能夠促進員工積極工作的措施，對于考核不達標或者成績較為落后的員工進行重點幫扶，這樣內部控制工作才能更加標準、更加專業。

二是提高對會計人員職業操守與道德培養的重視程度。會計從業人員的操守對企業來說非常重要，一旦從業人員失去底線，那么假賬、貪污等現象就會層出不窮，嚴重影響公司利益。面對這些問題，企業要做到預防為主，嚴懲為輔。對財務管理相關工作人員進行定期的職業道德培訓與考核，加強法律宣傳，增強他們的法律意識，保障會計信息安全。

（五）加強對信息數據的管理與共享

會計信息的準確性直接影響了企業決策，會計信息的科學管理能夠保證企業決策信息的來源真實可靠。會計信息的數據化管理與共享能夠加強企業各部門之間的信息交流，保證信息交流的暢通性。會計信息龐大且繁雜，如何管理好會計信息非常重要。近年來，信息管理系統的應用很好地解決了這一問題，其能夠對各種龐大、復雜的信息進行統一處理，并且能夠進一步分析與預測企業各項數據，在為企業決策提供正確信息的同時，避免了企業重要信息泄漏，減少了更多不必要的風險。為保證信息系統的安全性，企業要對信息系統的權限進行嚴格控制，從信息收集、處理到發出都要進行嚴格的授權控制，從源頭保障信息安全，在信息收集過程中，要保證收集信息的真實性，這樣才能保證處理后信息的準確性。此外，在進行核心信息處理時，要與相關操作人員進行保密協議的簽訂，確保系統終端的安全性。

（六）建立會計風險分析與評估機制

定期評估并不僅僅是對企業整體的評估，而是要細化到各個環節，包括每個決策、每個信息數據都要進行定期評估，這樣才能對財務以及經營進行風險預警。決策失誤給企業發展帶來的影響不可估量，一旦產生風險，降低的不僅僅是企業的競爭力，還有企業的信譽，這些損失都是不可挽回的。因此，建立風險預警分析與控制體系非常重要，它不僅能夠降低企業經營與財務風險，還能為企業創造出良好的、可控的發展環境。

四、結語

在我國社會主義市場經濟蓬勃發展的時代背景下，企業需要將會計風險防范、內部控制策略與現實情況相結合，樹立科學的會計風險防范和內部控制觀念，繼續健全企業的會計風險防范和內部控制管理機制，重視硬件設備、軟件系統的性能與完全維護，加強對信息數據的管理與共享，建立會計風險分析與評估機制。作為企業的會計人員、財務人員，其應提高自身的專業能力，自覺遵守企業規章制度和國家政策、法律，為企業的健康發展作出個人貢獻。

參考文獻

[1]陳少毅.國企改革背景下企業財務會計的風險與規避[J].商場現代化，2020（14）：155-157.

[2]宋麗英.淺析企業會計內部控制的優化策略[J].中外企業家，2020（9）：21.

[3]高桂平.探析內部控制與企業財務會計的銜接[J].納稅，2020，14（3）：91，93.

[4]王國楠.企業財務會計風險管理及其優化[J].財會學習，2020（2）：145，147.

[5]鄭曉萍.新形勢下淺析企業財務會計風險管理及優化策略[J].財經界，2020（1）：143-144.