制造企業資金管理問題及對策

摘 要：資金管理是目前制造企業管理的一項重要工作，公司要使資金能夠處于良性循環，才可以保證制造企業穩定發展。資金是企業運行的血液，如果資金鏈斷裂就會造成公司業務運行出現中斷，產品不能生產，給制造企業帶來較大的影響。制造企業應該針對現有的業務發展狀況，編制資金規劃，制訂年度的資金計劃，并優化設計資金管理制度，避免人員違規挪用資金、浪費資金，而造成公司資金鏈緊張。

關鍵詞：資金管理;制造企業;內控體系;預算管理

一、 制造企業資金管理的重要意義分析

資金管理會貫穿于制造企業經營的各環節。在企業購買原材料、采購服務、發放工資等節點都會需要支付資金，形成資金流出。企業在銷售產品之后，就會獲得經營收益，形成資金流入。企業在每一個生產運營環節，都會與資金有著密切的聯系。制造企業如果出現了資金鏈中斷，就無法去購入原材料，無法給員工支付工資，從而影響到日常的生產運營活動，有可能會造成產品生產停滯，影響企業的穩定發展。良好的資金管理水平，能夠使資金鏈循環運作，為公司提供更多的保障。制造企業應拓寬融資渠道，降低融資成本，建立資金池來科學地調動資金，提高資金的利用率，降低企業的運營成本和財務費用，來給企業帶來更多的經營收益。制造企業可以根據資金使用的需要，科學地安排資金，對于閑置的資金，可以用于開展中長期的投資，來使資金保持增值。可以說，資金流轉是企業平穩運行的基礎，優秀的資金管理水平可以為企業創造更大的價值。

二、 制造企業資金管理的問題分析

（一）制造企業缺乏對資金的高效管控

有些制造企業內部的資金管理比較薄弱，制造企業的高層領導未能夠認識到資金管控對于企業的生存發展的重要作用。在產品生產期間，有些人員未能夠制訂周密的資金使用計劃，對資金的使用流程把控不夠嚴格。有些經營人員缺乏對資金使用的系統性的思考，一旦出現資金流問題，就會使制造企業的現金流周期逐步被延長，單位的資金使用效率也會降低。有些制造企業的資金管理方式比較單一，仍然停留在傳統的收支方式上，部分制造企業內部資金管理制度不夠健全、不完善，制度存在漏洞會造成管理充滿風險。近年，國內的制造業轉型升級，制造企業也面臨較大的生存壓力，制造企業要通過穩定現金流，使產品生產、銷售回款、采購付款得以順暢運作。

（二）制造企業未能夠有效利用資金

部分制造企業利用的融資方式不恰當，而造成資金的融資成本過高，這會逐步地降低公司的利潤空間。制造企業的資金成本是企業運行的根本，在開展籌融資期間，需要應用多種方式拓寬融資渠道，才能夠降低公司的運營成本。有些公司過度地依賴銀行的信貸資金，這種融資方式會造成公司產生較大的資金利息支付成本，也會限制公司的利潤空間拓展。企業在開展投資時，部分經營決策人員獲取的數據信息較少，而造成投資風險較大，出現資金浪費的問題。有些管理層比較追求短期的項目投資回報，而采用一些高風險、高收益的投資策略，這種投資方式會給制造企業帶來極大的運營風險，一旦投資出現問題，就會造成公司資金鏈出現斷裂的風險。

（三）缺乏對資金使用的監督

當單位在撥付資金之后，財務部并沒有加強對資金使用過程的監督控制，有些業務部門有一定的自我保護意識，甚至會對抗財務人員，拒絕財務人員監督自身資金使用過程，而造成單位在資金運作等方面會存在許多的風險點。有些單位的監督機制流于形式，制造企業未能夠制訂比較規范的監督制度和相應的流程，也未能夠配備監督崗位。在實際生產制造時，部分生產部門隨意地支出資金，造成資金的浪費，缺乏監督崗位，會使資金監控工作處于空白狀態。有些制造企業在內部組建了審計部，但是審計部內部的專業人員較少，審計工作不夠獨立，審計人員未能夠與高層領導進行直接的對話，使審計的獨立性沒有發揮出來，難以對資金的使用實施有效的監督。

三、 提升企業資金管理水平措施研究

（一）提高員工的資金管理意識

在現代化的制造企業轉型升級運營之際，要求高層領導人員正面資金管理風險，提高自身的危機感，需要給基層員工、中層管理人員開展一系列的資金管理培訓。讓新型資金管理理念引入到公司的業務運行工作中，讓員工有效地規避資金使用中存在的各類風險。在目前商業社會中，制造企業會面臨較大的競爭壓力，制造企業在日常經營中也會出現許多管理問題，因此，公司的管理層要針對單位內部的資金管理問題進行重點的分析研究，重點去研究在融資投資方面所出現的不良問題和風險，以及如何控制好風險，以充分地利用財務杠桿作用，來在市場上獲得更多的低成本資金。

（二）優化設計內控體系

增強制造企業內控體系的建設力度，組織員工推動內控制度的完善，要督促制造企業針對新業務成立的新子公司，加強內控機制建設。在公司生產產品期間，要及時地檢查內控制度執行狀況，調整內控制度內容。在年末要針對內控開展相應的審計，來檢查內控制度是否有效執行及存在的不足之處。優化設計資金支付制度、資金存儲制度和資金的監控機制，進而構建一個完善的資金內控制度體系，實現資金合規使用，避免專項資金被違規挪用，資金違規占用的問題產生。

（三）加強資金使用的監管

制造企業應該持續地完善單位的內控管理制度，管理層人員必須加強對資金使用、資金審批過程的監管。加強資金監管的途徑包括在單位組建審計部，給審計部配備專業的審計人員，由審計人員深入到各一線生產現場去開展資金使用監管。企業架構及職責功能需明確審計工作崗位的工作職責，并賦予工作人員一定工作權限，來使審計工作更加獨立專業。只有提高單位的整體審計水平，發揮內部審計的控制作用，持續地加大內控監督，才能最大限度保證單位的財務信息數據真實可靠，有效地防范單位資金被違規挪用的風險和相關問題。審計部還要與公司的董事會建立溝通關系，由審計部直接向董事長匯報檢查各部門在執行資金政策方面存在的一些違規行為，及時整改。

（四）加強預算控制

預算是單位財務管理的一個重要組成，制造企業應該建立一套比較科學完善的預算控制體系，才能夠保證單位的各項生產銷售活動有序地推進、落實。全面預算管理也是各部門制訂預算目標、公司的發展戰略得以落實執行的有效途徑。資金流會貫穿于整個預算執行工作，此時，預算部門要編制資金的預算方案，構建一個完善的資金預算控制體系。在編制資金預算方案期間，企業需著重考慮遠期、中期、近期的資金需求，使制訂的資金預算目標更貼近企業的實際運營。

（五）建立對外投資政策

企業要保持單位有一定的現金存量，以滿足日常運營活動資金需求，同時，也要根據整體的發展戰略，來制訂投資計劃。在投資前期，要對項目進行充分的盡職調查和研究分析，避免盲目投資，而造成制造企業產生重大資金損失，以及出現資金鏈中斷的問題。

（六）應用信息化系統來開展資金管理

為了提高企業資金控制效率，可以在單位建立資金的信息管理平臺，制造企業與外部的高端軟件公司建立合作關系，利用其高端的新技術、能力，來搭建適合公司運行的資金管理系統，并促進單位的資金管理流程可以在財務軟件、財務系統、資金管理系統上，實現對接銜接。資金管理系統能夠有效去地消除人為干預操作因素的影響，使資金的管理更加安全，使用效率更高。企業通過建立資金管理平臺，可實現各集團成員在公司的資金管理平臺上來開展結算。單位在資金平臺上劃撥資金，進行內部的轉賬，這樣有助于加快資金的周轉。建立資金管理平臺能夠實現集團內部資金匯集，企業內閑散資金可用于安全的項目投資，提高資金的利用價值。

四、 結語

制造企業要提高單位的資金周轉率，制訂完善資金管理制度，公司也要根據實際運營狀況來編制資金計劃，學習標桿公司的資金管理經驗和資金管理模式，并創新資金控制體系，使單位的資金可正常的運作的基礎上提高效率和收益。制造企業可搭建資金信息管理平臺，實現資金管理工作在線上完成，以便能夠幫助高層領導人員及時地掌握各業務的運作狀況。企業需了解各業務使用資金狀況，避免人員違規挪用資金給企業帶來較大的運營風險。制造企業與外部的財務咨詢公司建立合作關系，去優化梳理資金控制體系，編制資金管理流程。

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作者簡介：梁秀霞，南方風機股份有限公司。