淺析企業稅務籌劃風險問題與對策

解艷吉

【摘要】作為企業財務管理一項重要內容之一的企業稅務籌劃，在企業經營發展的過程中發揮著重要作用，也在財務管理中占據著重要的位置。從目前企業稅務籌劃的發展情況來看，稅務籌劃的過程面臨著各類風險挑戰，為了更好的發展稅務籌劃，就必須加強對風險的應對和解決。接下來本文將就企業稅務籌劃中出現的風險問題進行淺析及給出相應建議舉措。

【關鍵詞】企業財務管理 企業稅務籌劃

稅務籌劃會對企業效益和資產收益產生直接的影響，所以稅務籌劃在企業的發展中也發揮中非常重要的作用。企業開展稅務籌劃的工作主要因為兩點，其一為了能夠有效地規避在發展過程中地稅務風險;其二為了獲得更多的收益。為了達成這兩點企業會根據稅務法律，使企業稅務籌劃方案更加的具有科學性，與此同時納稅人的納稅支出也被合法的減少了，稅收利益也得到了合法的獲取。然而在愈發激烈的市場競爭中，為了更好地開展稅務籌劃工作，企業做好充足地準備以在全新的稅制環境下開展稅務籌劃工作，這樣也才能更好地促進企業地戰略發展和可持續發展。

一、企業稅務籌劃風險表現

（一）環境風險

我國稅收法律稅收政策逐漸完善，社會經濟地快速發展，都使得我國目前的經濟環境產業政策變得越來越完善。對于企業來說，企業的稅務籌劃工作本身具有一定地規劃性特征，所以社會環境的逐漸改變發展，都會影響企業稅務籌劃方案的制定，因此企業的納稅行為和未來發展受到直接的影響。而企業開展稅收籌劃又是一個持續的過程，容易受到環境的影響，如果稅收環境不斷變動，那么就可能使籌劃面臨其他風險。

（二）法規政策風險

企業一切稅務籌劃工作的開展都必須以國家的稅務法律、法規、稅務政策作為依據和導向，所以這也就決定了政策風險是企業稅務籌劃風險中的一個關鍵因素之一。那么企業所面臨的政策風險主要有兩點，第一存在于個別企業當中，他們利用國家稅務法律法規政策的漏洞“擦桌邊球”，這明顯是違背了國家的相關政策要求的，而這種不合法的行為自然也致使了企業稅收政策風險的增加。第二是因為企業內部的稅務工作人員對國家相關稅務法律政策認識不足也會導致風險的增加。

（三）稅務操作風險

稅務操作的風險主要有兩方面的表現。其一，是因為企業沒有對企業的稅務籌劃工作進行全方位的科學的考量，并且受到利益地驅動，企業在利用稅收優惠政策地過程中就會對經濟條件可以滿足的享受優惠政策進行造假。其二，企業內部對稅務籌劃工作不夠重視，這就可能導致籌劃操作的失誤，不僅不能及時獲得有效的稅收優惠政策，更會影響企業經濟效益的發展。這兩點也就說明了企業要加強對稅務籌劃工作各時期的重視，有效提升操作管理水平。

（四）企業經營風險

除上述三種風險以外，還存在著企業經營的風險，這主要出現在部分企業的經營發展過程中。一些企業在發展的過程中可能會出現經營活動和稅收政策脫離的現象。然而此時企業的關注重點卻在如何減少納稅指出通過稅收籌劃，所以就更會忽視了這兩者之間的聯系。而它們的分離會導致企業也經營活動的波動從而更增加了經營的風險。除此之外，還有一些企業在陷入到經營困難時期時，決策上的失誤會導致企業沒有辦法享受到優惠政策，從而使稅收壓力負擔增加，不利于企業的經營與發展。還有有一些企業是為了能夠快速得到優惠政策使經營模式改變，這種行為一般被稱作為短視行為，反而使有損企業的整體利益，易誘發經營風險。

二、引發各種風險產生的原因

（一）社會環境的因素

隨著社會市場經濟的發展，我國的稅收政策也在不斷地進行調整，以適應市場經濟地發展。而社會經濟環境地變化不僅要讓企業適應著不斷調正的稅收政策，也要不斷適應著企業經營過程中可能隨時面臨的波動。外部社會經濟環境作為一個不斷變化發展的環境，一直處于一種動態發展的過程，相反企業的稅收籌劃方案的制定則是處于一種短暫的相對靜止狀態。然而實施稅收籌劃又需要保持一種相對持久的過程，所以在這種動態和靜態相互碰撞的過程中更加劇了風險的產生。

（二）經營活動的因素

企業的經營發展是企業各項稅務籌劃方案制定和實施的前提和根據，在具有一定安排性質的稅務籌劃下來提升企業納稅工作的計劃性。通常情況下企業之間都存在著較為強烈的競爭，所以在項目投資發展和產品的經營和銷售上多多少少都存在著一定變數。那么企業就要及時的對企業內部經營活動所帶來的風險和波動做出調整和完善。然而目前稅務籌劃的方案存在著隨意性，所以當稅務籌劃無法及時得到調整時，就會使企業的稅負增加，風險加大。

（三）稅務籌劃成本選擇因素

企業需要一定的直接成本和機會成本來進行稅務籌劃。在這里所說的直接成本是指人力、物力、財力等易見的成本。機會成本則主要指的是在選擇不同稅務籌劃方案過程中的抉擇成本。而企業稅務籌劃方案制定和發展的過程中，一般會放棄機會成本選擇直接成本，以能夠在最大的空間當中獲得稅務優惠。在這種放棄機會成本的情況下，企業可能并不會獲得且使的經濟利益，反而使得稅務籌劃成本風險增加。

三、應對稅務籌劃風險對策

（一）堅持稅務成本控制原則

應對稅務籌劃風險首先要遵循稅務成本控制原則，即企業需要根據當下社會經濟的發展情況，市場環境、當下的納稅優惠政策等，堅決落實財務成本控制原則。在遵循稅務成本控制原則的基礎之上選擇符合本企業發展的最佳稅務籌劃方案。企業要想堅持稅務成本控制原則，就要利用市場環境的信息，包括政策信息、動態信息等，還要利用市場環境的動態信息、政策信息和結合企業發展情況，包括企業經營、行業發展等，調賬稅務籌劃方案，從而使企業和稅務部門間的聯系加強，增加稅務籌劃的科學合理性，并且這也是降低風險的基礎工作。

（二）制定科學稅務籌劃方案

稅務籌劃過程中面臨的風險其實是客觀存在的，所以除了要堅持成本控制原則外，企業需要提高風險意識，通過風險防范、解決和科學稅務籌劃方案的制定來規避風險。制定科學的稅務籌劃方案企業首先要對同行企業經營發展情況熟悉了解，借鑒優秀的稅務籌劃方案，不斷探索，拓展思路，及時的對方案進行糾正和完善，提高稅務籌劃的靈活和有效性，以在最大程度上適應本企業的經營發展需要。其次如果沒能對市場信息做到全面了解時，就要采取第二種方案，即保守策略，這樣才能避免因隨意的囤貨而導致稅務籌劃的風險增加，采用這種保守策略來提高風險防范意識，也可以制定出科學的稅務籌劃方案。

（三）建立風險預警機制

企業應該根據企業的實時發展情況，來建立風險預警機制。在責任方面，企業需要將稅務籌劃風險責任落實到各管理者以及各部門的領導人頭上;在監控方面，要對企業內各部門進行全面的風險因素進行監控，當市場出現波動或者經營變化時，對可能影響到稅務籌劃工作開展得風險及時采取規避管理方案。

（四）風險管理協同制度建立

如何構建完善的稅務籌劃風險管理協同制度，是企業需要考慮的一種應對舉措。利用互聯網大平臺、大數據等信息建立涉稅事項的信息數據庫，加強涉稅事項管理。利用數據庫進行記錄表、收集、傳輸、存儲相關數據，以此提高企業對相關信息的掌握，包括市場環境、相關政策等信息的掌握。協同制度的構建，是需要把信息作為其中的媒介。直接反映出企業涉稅事項中易出現的風險問題，可以通過開展稅務籌劃相關會議來解決，在例會中對風險的起因進行分析，然后制定解決辦法，提前對涉稅風險進行防范。風險管理協同制度的建立，就要把‘互聯網+稅務”作為依據，也就是把納稅服務、稅務管理模式調整作為依據。通過把互聯網和稅務相聯系，來改善企業稅務籌劃工作中的風險問題。

（五）提高會計人員素質

降低風險還有一項重要的舉措就是，提高會計人員的素質。因為稅務籌劃工作是由稅務籌劃工作人員進行操作的，所以為了應對風險就需要對會計人員進行培訓和考核。提高會計人員素質，企業可采取校企合作、聘請專業教育人員對會計人員進行實踐指導。除此之外還需要企業加強內外部的管理，了解企業不同時期經營發展狀況。比如企業的采購、銷售情況等都需要利用微觀企業內部經營角度和外部宏觀市場角度來考量。會計人員的專業綜合素質得到了提升，也會增加企稅務籌劃工作的可靠性，企業的經營風險也會有所降低，因為兩者其實是相結合的，而這也才能更好的為稅務籌劃實施提供較好的內外保障。

四、總結

綜上所述，企業稅務籌劃工作開展會面臨著來自各方的影響，面臨著各種風險和挑戰，而籌劃工作開展的目標就是為了能夠通過最大限度對企業稅務支出進行合法的規避和減少。科學的稅務籌劃工作對企業的發展有著非常重要的意義，所以企業稅務籌劃工作的開展是需要整個企業共同的重視和關注、努力。那么企業就需要通過政策法規、企業經營等科學全面的對風險問題進行分析，然后總結稅務籌劃問題的因素，通常對社會環境、稅務籌劃成本選擇等進行;最后，通過堅持稅務成本控制原則、制定科學稅務籌劃方案、建立風險預警機制、風險管理協同制度建立、提高會計人員素質提高風險應對能力，促進企業稅務籌劃工作長遠發展。

參考文獻：

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