減稅降費對高新技術企業產生的影響探析

梁佐龍

【摘要】經濟新常態背景下，我國的經濟發展水平得到提升，然而，也會出現經濟增速下行壓力較大的問題。在此狀況下，我國出臺了一系列的減稅降費政策，這對解決問題、改變現狀具有極良好的應用價值。技術創新對社會經濟的發展具有極大的推動作用，而高新技術科技是我國技術創新與發展的推動者。因此，為了推動高新技術企業的發展，我國對其采取了一系列的減稅降費措施。本文分析了減稅降費政策對高新技術企業帶來的影響，僅供參考。

【關鍵詞】減稅降費 技術創新 高新技術企業 影響

黨的十八大明確提出，要積極地落實創新驅動的發展戰略，要充分重視科技的創新。減稅降費政策的實施對高新技術企業的發展具有很大影響。因此，高新技術企業就要根據自身的發展狀況與基本特點，制定有效的措施，加強稅務管理，利用減稅降費政策的積極影響規避稅務風險，減少稅費成本，創造更多的經濟效益與社會效益，推動企業的可持續發展。

一、高新技術企業的減稅降費政策

（一）企業研發費用加計扣除

在財務[2015]119號中作出明確的規定，企業產生的研發費用在沒有形成無形資產的狀況下將其計入當期損益的，就要根據相關的標準扣除。然后，根據本年度實際發生的5 00-10在當年的應納稅所得額中進行扣除：對于已經形成無形資產的，就要根據無形資產的150%進行稅前攤銷。

在財稅[2018]99號中作出明確規定，企業產生的研發費用在沒有形成無形資產的狀況下會計入當期損益，并且根據實際情況進行扣除。在此前提下，在2018年初到2020年底要根據實際發生的75%在稅前進行加計扣除。如果已經形成無形資產，就要在這個時間段內根據無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

（二）企業固定資產加速折舊

在財稅[2014]75號中作出明確規定，在2014年1月1日以后，企業購買的應用在研發工作中的儀器設備，如果其單價≤100萬元，就將其一次性地計入當期成本費用，并且在對納稅所得額進行計算時給予扣除，不會分年度進行計算折舊。如果其單價>100萬元，要選擇使用加速折舊法或是縮短折舊年限。

根據財稅[2018]54號中的明確規定，在2018年初到2020年底，企業購買的器具設備單價≤500萬元，能一次性地計入當期成本費用，并在對納稅所得額進行計算時給予扣除，不會分年度進行計算折舊。

二、減稅降費對高新技術企業的影響分析

（一）減少企業稅負

對比于其他企業，高新技術企業為了更好的發展，那么就會在研發方面耗用大量費用。所以，企業的經營成本會更多。因此，國家對此類企業的定義作出明確規定，另外也出臺許多優惠政策，從而推動企業的發展。其中包括可以進行無抵押低息貸款申請等。近些年，國家又針對高新技術企業出臺了更多的減稅降費政策，例如研發費用加計扣除等。企業能夠利用這資金用于技術的研發，優化研發成果，推動企業的持續發展。

（二）吸收更多資本

對于高新技術企業而言，其面臨著較高的風險，面臨著較大的融資困難。我國出臺的稅收優惠政策后可以有效降低企業的成本，為企業帶來更大的產品利潤空間，增強高新技術企業對外界的投資吸引力，可以接受更多的民間投資，獲得更多的社會資本，在此狀況下就提高了企業的研發資金總量，于是可以為企業的運營工作提供更多的資金保障，減小企業面臨的財務風險與經營風險，推動企業的發展。

三、基于減稅降費促進高新技術企業發展的措施

（一）建立健全的企業管理制度

為了推動高新技術企業的良好發展，企業的管理人員必須要加強稅務管理。首先，要求所有管理人員都積極地學習稅務常識，要為財務會計人員提供更多的培訓機會，使其了解減費降稅的政策，并要加強對其的嚴格考核。要基于全體成員的充分重視，進～步建立健全企業的管理制度。第二，要明確責任，認識到稅務風險會對企業帶來的危害，使得全體員工都積極地參與到稅務管理工作中，提供支持與配合。第三，要制定明確的標準，使得企業的所有管理工作者都認識到本部門在稅務管理工作中擔負的重要職責，要積極配合，并加強監督，使得每個部門的工作都可以滿足財稅的要求。第四，要加強溝通與互動，使得部門間進行有機的協調。尤其是要加強對財務部門的溝通，要安排專門的人員進行銜接。第五，還要對時間節點進行進一步的明確，使得企業的所有工作人員都能夠充分重視減稅降費的執行狀況，而且要給予積極的配合，在此基礎上對財會人員的工作效率及工作水平進行嚴格的監督，提高相關工作的有效性。一旦在具體工作中遇到相關困難，那么也會充分反映出進度的落后情況。然后，要使得企業的管理人員給予充分關注，找到進度落后的原因，并且給予妥善的處理。

（二）構建完善的稅務信息系統

為了可以更好地完成稅務管理工作，高新技術企業必須要建立健全的稅務信息系統。首先，要建立健全的財務信息數據庫，要在系統中加入全部財務信息資料，而且要進行類別的劃分。要確保數據真實、可靠，要確保全部的支出費用都能充分符合企業的財務流程，且要進行及時錄入。第二，要對系統中的數據進行篩選。要結合稅務需求的標簽科學地歸納有關數據。要充分重視研發費用的標簽。因為其涉及到的費用與范圍較大，因此要給予充分明確。第三，財務人員要不斷學習，提高自身的專業素養。要充分發揮平臺的作用。在年初做好對企業費用的預算工作，要從財務的角度出發，利用信息平臺準確地計算各項稅務信息。比如，對于軟件企業而言，其在當年的關鍵工作即為對某一新軟件進行研發，同時，還要制定大量經費的預算。然而，財務門經過核對后發現，在年末，研發費用和預算費用存在著不符的情況，另外也缺乏明確的原因。對此，財務人員就要積極地查找憑證，發揮平臺的作用，進而找到根本原因，而且要向企業進行反饋，從而有效地防范由于信息不符引發的稅務風險和經濟損失。

（三）構建完善的風險控制系統

為了可以在減稅降費政策執行的背景下更好地推動企業的發展，那么高新技術企業就需要結合市場經濟的發展形勢、結合企業的發展現狀，構建完善的風險控制系統，以更好地應對各種風險。建立系統的前提條件即為要具備完善的稅務信息系統，要積極地對企業的各項資源進行優化配置，在此基礎上達到稅務稽查零風險的目的，而且要安排能夠全面了解相關法律法規與政策制度，并且有著扎實會計基礎的優秀人才負責完成風險管理工作，要將實際的工作情況匯報給企業的管理人員。針對較為重大的涉稅規劃項目，要及時、科學地告知企業的管理層，而且要提出專業化的建議，經過班子的商討決議以后再對執行方案進行確定。在日常的工作中，相關的負責工作人員要對企業相關部門，尤其對是財會部門的組織架構進行嚴格、全面的審視，要使得各部門都能夠積極地配合企業的稅務管理工作。除此以外，相關的負責人要嚴格地監督管理與審批財會人員對費用的歸集與申報處理情況，要對其涉稅流程進行嚴格的檢查，要及時發現問題，并且給予妥善的解決。在此基礎上提高財務信息的準確性與有效性。在稅務部門對企業開展核查工作時，相關的負責人要進行接待，要對企業的稅務管理狀況進行詳細的介紹，要及時、科學地解讀企業的財務行為。如果某些數據存在問題，那么就要進行及時的解答，進而使得企業可以順利通過稅務核查。而且負責人要結合企業的發展現狀，制定科學、完善的企業稅務風險處理預案.要充分調動各部門的作用，充分發揮其對于預案全面實施的積極作用。要做好對突發事件的處理預案，從而及時地解決各種稅務問題。

近年來，我國相繼出臺了許多的減稅降費政策，這對企業的創新與改革發揮極大的推動作用。作為技術創新的重要推動者，高新技術企業的發展有助于增強企業的科技發展水平。所以，國家對此類企業出臺了專門的減稅降費政策。高新技術企業要深入研究相關政策，采用有效的發展措施，進而增強企業的核心競爭力，推動其良好的發展，降低其稅費成本，發揮高新技術企業對我國社會經濟發展及技術創新改革的推動作用。

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