高新技術企業稅務籌劃的問題及策略

趙瑩

摘 要：在社會主義市場經濟不斷發展的同時，高新技術企業越來越受到重視，具有良好的發展前景和廣闊的空間，企業面臨的競爭環境也越來越復雜。高新技術企業的重點在于利用科技研發核心技術產品，所以企業的資金投入量很大。高新技術企業需要利用稅務籌劃有效地控制生產經營成本，加大對技術創新的投入，減輕企業的稅負，提高企業的盈利水平。本文主要探討高新技術企業稅務籌劃過程存在的問題以及提出整改策略，合理地規避企業風險，增強稅務籌劃的作用，為高新技術企業未來的發展規劃助力。

關鍵詞：高新技術企業;稅務籌劃;問題;策略

新時代屬于科技時代，高新技術企業的發展是機遇和挑戰并存，企業要想不斷的擴大自己的規模，不斷創新技術產品，就需要重視稅務籌劃工作，利用稅務籌劃控制企業的成本，為高新技術企業技術研發奠定基礎。文章首先論述高新技術企業稅務籌劃的重要意義，然后就稅務籌劃的問題展開討論，結合企業經營實況提出整改策略，促進企業的發展。

一、高新技術企業的界定

高新技術企業與傳統企業有所不同，主要是企業具有自己的核心知識產權和核心的技術，所有的產品都是在國家規定的高新科技領域內，同時高新技術企業的工作者都是高級知識分子或者學科領域的帶頭人。企業在經營過程中重視創新性和知識結構，產品的生命周期短，更新換代快。企業需要大量的人力，物力投入，才能研發高科技的產品，但高科技企業的風險比較高，風險影響因素多，受到市場經濟競爭環境以及消費者的影響力很大。現階段我國的高新技術企業主要包括：生物技術，航空航天技術，信息技術，新能源技術，自動化技術等。高新技術企業要想在就激烈的經濟環境中穩步發展，必須要用發展的眼光，持續改進現有的管理會計工具，探索新的科技知識，為企業的發展注入新鮮力量。

二、稅務籌劃的內涵以及發展意義

（一）稅務籌劃的內涵

稅務籌劃指的是企業在不違背國家稅法相關規定的前提下，通過對企業的生產經營，技術研發，投融資等經濟活動進行合理的規劃和控制，盡可能在稅法的范圍內達到合理的節稅，避稅的目標，最終為企業的發展節約成本，提高經濟效益。總結稅務籌劃就是納稅人獲得稅收最大利益所采用的有效方法，現階段稅務籌劃工作已經被大家重視起來。稅務籌劃具有合法性，目的性，全面性，風險性的原則。

（二）稅務籌劃的發展意義

首先，企業在市場經濟中生存需要繳納稅款，這是企業的義務，高新技術企業由于資金使用量大，研發的產品或者技術產權都是含金量很高的，為此繳納的稅款數額也不小，企業為了自己的經營開展合理的稅務籌劃有助于企業節約成本，增加經濟收益。企業經營最大的目標是經濟效益最大化，高新技術企業通過一系列的稅務籌劃安排，對經濟活動進行控制，在法律合理的范圍內達到降稅的目標，有效地縮減了企業的經營成本同時幫助企業開展資源得到合理的分配，資源利用最大化，為高新技術企業發展提供資金的保障。其次，合理的稅務籌劃能夠降低企業風險，提高企業的競爭力。稅務籌劃屬于合理的避稅范疇，與偷稅不同，需要在國家法律約束的范圍內開展的合法的經濟理財行為，以便實現高新技術企業降低成本的目標，有效地規避了企業的風險。同時高新技術企業在全面了解稅法的相關內容以后開展科學的稅務籌劃，將稅務的優惠政策進行合理的運用，最大限度的減少企業的稅負，增加企業的經濟收益，同時對比高新技術企業的經營，同等條件下的企業經營管理，會合理開展稅務籌劃的企業在市場環境中更有便利的生存條件，也會更有競爭力。

三、高新技術企業稅務籌劃的問題

（一）高新技術企業對稅收政策關注度不夠

企業稅收政策是開展說稅務籌劃的重要參考依據，企業要想制定科學的稅務籌劃方案就需要準確，及時地掌握相關的稅收政策，但是由于高新技術企業更多的重視知識產權以及技術的研發和企業的經濟效益，所以對于稅收政策缺少關注，對稅收政策的領會也不及時，加上企業管理者管理理念的限制，所以企業的稅務籌劃方案脫離稅收的政策，會給企業帶來逃稅的風險。我國的稅收政策都是依據市場經濟隨時進行調整，這也是給企業創造更優惠的經營環境，但是企業不能持續的關注政策的動向，導致稅務籌劃的方案不能得到有效的實施，不利于企業減輕稅負，也會給高科技企業的經營帶來損失，影響企業的行業狀態。

（二）稅務籌劃方案不完整

高新技術企業正處于高速發展階段，企業發展面臨的內外環境都很復雜，所以企業很難分心重視稅務籌劃的相關工作，這是稅務籌劃方案不完整的根本原因。而稅務籌劃屬于系統的工程，要考慮企業的長遠發展目標，但是由于現階段高新技術企業發展現狀來看，企業更多的重視短期目標和局部經濟最大化。主要是因為高新技術企業的單個項目資金投入量大，也需要大量的優秀人才的支撐，一旦項目失敗，對企業的打擊都會很大。同時企業的稅務籌劃方案由于制定的時候不完整，各部門配合度低，工作職責劃分不清，導致稅務籌劃方案的重任放在財務部門身上，加上財務部門不能準確地掌握企業各部門的工作情況，導致部門之間銜接不暢，不利于企業稅務籌劃方案的后續整改。

（三）企業缺少專業的稅務籌劃人才

高新技術企業受到企業經營環境以及內部組織架構的影響，企業在經營的過程中需要不斷的面臨發展問題，企業的資金需求量也在逐漸地增加，資金是企業經營的命脈。財務管理工作中財務數據的增加給稅務籌劃工作增加了難度。稅務籌劃是一項綜合性的工作，需稅務籌劃的人員工作能力和工作素質要求很高，現階段高新技術企業普遍存在企業缺少專業稅務籌劃人員現狀。加上企業內部缺少稅務籌劃的管理意識，對偷稅漏稅與合理的稅務籌劃概念的混淆，稅務籌劃工作的盲目性很大。現有的工作人員素質與企業稅務籌劃工作不匹配，會直接影響稅務籌劃的整體效果。

（四）稅務籌劃的風險管理和審計機制不完善

高新技術企業對于稅務籌劃的風險管理意識淡薄，對風險因素沒有準確的分析，因此導致高新技術企業在知識產權以及技術研發過程，稅務籌劃工作不合理，給企業帶來嚴重的風險，風險不僅包括業務風險，還有法律風險。同時企業的審計工作缺少嚴謹性，沒有全面的審計稅務籌劃的整體工程，加上審計監管部門工作缺少相關的機制約束，所以審計人員很容易在工作中走偏，嚴重情況會直接觸犯法律底線。

四、高新技術企業稅務籌劃問題的整改策略

（一）全面掌握稅收政策，增加關注度

稅務籌劃的發展前提是合法性，需要在遵循相關法律法規的基礎上，高新技術企業充分利用國家稅收的優惠政策合理地開展成本控制，安排好企業所有的涉稅經濟活動和工作，方便開展稅務籌劃。同時高新技術企業管理者需要轉變思維模式，重視稅務籌劃的優勢，敏銳的學習隨時更新的稅務優惠政策，增加對稅收政策的關注度。并且全面掌握政策的相關內容，結合高新技術企業的實際經營情況為稅務籌劃工作奠定基礎，還要用發展的眼光，持續關注政策的動態發展趨勢，對企業進行全面，深入地評估和研究，在熟練應用相關稅收政策的前提下為高新技術企業制定出合理，可行的稅務籌劃的方案，減少企業的經營風險，提高企業的經濟收益。

（二）完善稅務籌劃方案

高新技術企業隨著市場的需求以及行業發展趨勢，企業不斷的調整自己的經營規模，但同時也需要重視稅務籌劃方案的整改。企業需要首先明確稅務籌劃工作的目標，需要與企業的戰略目標相一致，要著眼于企業長遠利益，改變重視眼前利益的現狀。要把企業整體的經營情況進行資源整合，保證企業稅后利潤的最大化，還需要各部門的積極配合，重視部門之間稅務籌劃工作的銜接，大家各司其職，共同為企業稅務籌劃工作發展貢獻力量。在企業內部宣傳稅務籌劃的重要性，為開展稅務籌劃工作營造良好的工作氛圍。企業對稅務籌劃的方案要做動態管理原則，依據國家稅務優惠政策以及企業的經營方向隨之調整，以便真正發揮稅務籌劃的價值，給企業帶來“真金白銀”。

（三）培養專業的稅務籌劃人才

信息時代人才是第一生產力，尤其在高新技術企業經營過程中更需要大量的人才的支撐，對于企業的稅務籌劃工作，需要按照稅務籌劃的相關工作要求，招聘和培養符合要求的稅務籌劃工作人員。企業發揮人力資源管理部門的工作特性，為企業招聘工作素質高的財稅人才，還能帶動現有財務人員的工作積極性。在企業內部完善考核機制和績效管理機制，加大培訓和學習的投入，重視對員工進行專業能力的提升，充實專業知識，以便提高工作綜合素質。完善獎懲機制，對有貢獻，有能力的員工給予提升，保證制度的公平，公正。按照企業發展的要求，匹配專業的稅務籌劃工作人員，避免員工工作的盲目性。

（四）完善稅務籌劃的風險管理和審計機制

高新技術企業的稅務籌劃的風險管理主要來自于法律政策的風險和業務風險兩類。稅務籌劃的方案需要與現行的法律想使用，納稅實務工作涉及很強的專業，不僅有經濟學，統計學，法律還有政治社會學科，任何一個環節對企業都會產生風險。企業稅收籌劃方案的制定要重視執行力和效果，稅收籌劃人員要領會新政策，密切關系行業動態，做到未雨綢繆，便于完善稅務籌劃的風險管理機制。企業審計工作需要有明確的工作責任制，強調審計工作的執行力，斷絕管理者的制約，要保證審計工作的按照相關流程開展，審計工作貫穿于稅務籌劃的整體過程。還要提高審計人員的法律意識和道德意識，避免觸犯法律，給高新技術企業帶來經濟損失。

結束語：

高新技術企業是國家經濟發展的領頭羊，現階段企業稅務籌劃工作的問題很多，企業需要克服片面化的稅務籌劃工作安排，促進稅務籌劃方案的系統化，全面化。企業還需要正確評估市場經濟的狀態，深入分析企業的經營實況，全面掌握稅收政策，培養專業的稅務籌劃人才，重視風險與審計的管理機制建設，最終構建完善的稅務籌劃方案，為高新技術企業的發展贏得更多的經濟效益。

參考文獻：

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