企業(yè)財務內部控制的問題及優(yōu)化對策

張毅偉

一、財務內部控制對企業(yè)發(fā)展的意義

（一）有利于企業(yè)內部控制工作的推進

對于企業(yè)管理者而言，內部控制工作的順利推進是實現(xiàn)企業(yè)有效管理的必備基礎。財務內部控制作為內部控制的核心工作，對內控工作的推進有重要影響。企業(yè)可以通過財務內部控制對相關工作進行及時監(jiān)管，從側面推動企業(yè)管理工作。

（二）有利于保護企業(yè)的資金安全

對于企業(yè)而言，有效的財務內部控制工作有利于對企業(yè)資金的保護，提高企業(yè)資金的安全系數(shù)。企業(yè)可以通過財務內控體系對資金運轉情況進行及時監(jiān)督，相關人員還可以根據(jù)實際需要對資金動態(tài)、資金分配情況進行調節(jié)，實現(xiàn)對資金的合理利用和保護。

（三）有利于財務部門的日常工作

完善的財務內部控制體系可以實現(xiàn)財務部門工作流程的優(yōu)化，便于財務部門工作的進行。同時，財務內控體系還可以將各個財務崗位的職責進行更加細致的劃分，并對其形成強有力的約束和限制，更有利于財務工作的開展。

（四）有利于增加企業(yè)管理層決策的科學性

通過有效的財務內部控制，財務部門可以及時為企業(yè)管理層提供更加可靠的信息作為決策參考，提高了決策的科學性和合理性。

二、有利于企業(yè)管理層對財務工作的監(jiān)管

完善的財務內部控制體系有利于管理層對企業(yè)財務工作進行全方位的監(jiān)督，便于及時發(fā)現(xiàn)問題并進行解決，減少財務工作中的風險，更利于企業(yè)管理。

（一）有利于企業(yè)核心價值觀的塑造

對于企業(yè)而言，一個較為完善的財務內部控制體系可以為企業(yè)財務工作的開展提供良好的制度支持，各個部門的職權更為明確，相關人員可以參考標準流程開展相應工作。同時，完善的財務內控體系不僅可以實現(xiàn)對財務工作的監(jiān)督，還可以通過相應的績效考評機制將財務內控情況與員工的薪資福利相掛鉤，從側面提高企業(yè)財務工作質量。在此過程中，財務信息更加公開化、透明化，企業(yè)和員工雙方之間的信任度得到加強，有利于企業(yè)核心價值觀的塑造。

三、企業(yè)在財務內部控制方面的現(xiàn)存問題

（一）企業(yè)內部人員對財務內控工作的認識不到位

由于新能源企業(yè)的特殊性，部分管理人員將工作重心都放在了有關新能源開發(fā)及技術創(chuàng)新等方面，而忽略了對企業(yè)的財務內部控制，導致企業(yè)內部在財務管理方面沒有較為規(guī)范 標準的流程，財務管理情況較為混亂，財務部門開展的相關工作難以發(fā)揮實質性效果，對企業(yè)發(fā)展的推動作用有限。

（二）企業(yè)內部財務內控體系不健全，執(zhí)行力度較弱

就目前來看，部分企業(yè)的內部財務內控依然存在一些問題。一方面，有些部門領導認為風險管理是企業(yè)管理層的事，與本部門工作無關，從而使財務內控體系有所缺失。不健全的財務內控體系難以在企業(yè)內控工作的推進中產(chǎn)生實質性作用。另一方面，部分企業(yè)雖然建立了較為完善的財務內控體系，但在實施過程中依然會存在諸多問題。比如相關財務人員在進行工資核算時未對維保人員的出勤記錄進行核實，導致工作中出現(xiàn)失誤。

（三）企業(yè)內部有關內控工作的監(jiān)督機制不健全

企業(yè)在完善財務內控體系的過程中并未對相關監(jiān)督機制進行完善，導致企業(yè)內部監(jiān)督機制與企業(yè)現(xiàn)行的財務內控體系之間的匹配度不高，難以對企業(yè)財務內控工作進行有效的監(jiān)督。另外，還有部分企業(yè)的監(jiān)督機制只對財務部門的工作進行監(jiān)督，而忽略了各部門之間的協(xié)作辦公，難以使內部監(jiān)督機制發(fā)揮最大效果。比如未對項目研發(fā)人員進行及時有效的監(jiān)管，導致整個研發(fā)團隊的項目進程較為緩慢，企業(yè)實際投入成本極有可能超于預期，對財務內部控制工作產(chǎn)生不良影響。

（四）企業(yè)內部對內控工作的風險管理機制不健全

社會的快速發(fā)展不僅為企業(yè)送來了更大的發(fā)展機遇，更增加了企業(yè)所處的市場環(huán)境的復雜程度，導致企業(yè)在發(fā)展中面臨更多的風險。對于企業(yè)而言，風險管理機制的不健全使企業(yè)在風險來臨之前難以對風險進行預防，在風險來臨時不能及時提出有效的應對措施，導致企業(yè)抵抗風險的能力降低，企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展處于被動狀態(tài)。這不僅會對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生影響，更會拖慢企業(yè)發(fā)展進程。風險管理部門人員若無法根據(jù)項目實際情況提出風險應對措施，則極有可能給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)發(fā)展。

（五）企業(yè)內控體系的信息化建設有待加強

部分新能源企業(yè)的管理層在開展財務內控工作過程中忽略了信息化技術與企業(yè)財務內部控制工作之間的聯(lián)系，導致企業(yè)財務內部控制的工作模式較為落后。比如數(shù)據(jù)監(jiān)督系統(tǒng)難以對相關數(shù)據(jù)進行及時反饋，導致電池工作異常，難以實現(xiàn)技術的及時改進和革新，電池的大面積損壞及維修的不及時會使保險費及商品報廢率大幅度增加，企業(yè)經(jīng)濟效益下降。與此同時，企業(yè)內控體系信息化的薄弱阻礙了財務人員工作能力的提升，企業(yè)的財務工作模式難以滿足企業(yè)現(xiàn)今的實際發(fā)展需求。

四、企業(yè)優(yōu)化財務內部控制工作的相關策略

（一）加深企業(yè)內部人員對財務內部控制的認識

企業(yè)可以先根據(jù)實際情況開展與財務內部控制相關的講座，通過對實際案例的分析，企業(yè)員工對內部控制會有一定的認識。然后企業(yè)再對管理層進行有關財務內部控制的培訓，尤其是財務部門的管理人員。最后企業(yè)通過管理層的模范帶頭作用使員工對財務內部控制與實際工作之間的聯(lián)系有切身的體會，逐漸加深企業(yè)人員對財務內控工作的認識。

（二）完善財務內控體系，加大執(zhí)行力度

企業(yè)可以通過完善財務內控體系，對相關工作流程進行明確，提高財務工作質量。在進行財務內控體系的完善時，相關人員不僅要考慮企業(yè)的實際運營情況和財務部門的具體情況，還要考慮企業(yè)所處的市場環(huán)境，然后再對相關工作進行詳細劃分，并輔以較為標準的工作流程，便于日后參考。另外，相關人員還要完善現(xiàn)行的獎懲機制，從側面促進相關制度在實際工作中的落實，以此推進企業(yè)的財務內控工作。

（三）完善企業(yè)內控工作的監(jiān)督機制

為了實現(xiàn)內控制度在企業(yè)中的有效落實，完善企業(yè)內控工作的監(jiān)督機制是必不可少的。只有對內控工作進行有效的監(jiān)督、考核和檢查，才能提高內控工作的工作質量。對于財務內部控制而言，監(jiān)督機制的完善可以減少企業(yè)非必須資金的投入，保證企業(yè)的經(jīng)營效益。比如，監(jiān)督機制通過對項目研發(fā)團隊的有效監(jiān)管保證了項目研發(fā)進程，減少了企業(yè)因項目周期延長所需要支付的人力成本和項目投入成本，保障了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）完善企業(yè)內控工作的風險預警機制

企業(yè)在風險管理方面，要將風險預警機制與監(jiān)督機制聯(lián)系起來，實現(xiàn)對風險的有效識別、評估和應對。企業(yè)要確保監(jiān)督機制的權威性，以便風險管理人員對監(jiān)督機制所反饋的信息數(shù)據(jù)進行詳細的分析，及時發(fā)現(xiàn)其中隱匿風險，對風險進行提前預防，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

（五）加強對企業(yè)內部控制環(huán)境的優(yōu)化

企業(yè)在開展財務內控工作時要逐步對企業(yè)的內控環(huán)境進行優(yōu)化，在這一方面企業(yè)首先要明確企業(yè)各個部門的職責，在企業(yè)結構的組成上避免部門工作的重疊。然后企業(yè)還要加強內部審計部門的獨立性和公正性，確保內審工作真正發(fā)揮作用。最后企業(yè)可根據(jù)實際需要聘請外部專業(yè)的風險測評機構對全體員工進行定期的培訓和監(jiān)督，在培養(yǎng)員工風險管控意識的同時對企業(yè)風險管控工作進行科學有效的指導，并通過強化相關制度的執(zhí)行提高企業(yè)風險管控效果，促進企業(yè)更好的發(fā)展。

（六）加強企業(yè)內控體系的信息化建設

對于企業(yè)而言，加強企業(yè)內控體系的信息化建設可以使相關數(shù)據(jù)信息的反饋更加及時，更能為企業(yè)發(fā)展提供有價值的信息。比如，企業(yè)技術研發(fā)部門可以通過更加信息化的內控系統(tǒng)對電池的實際工作情況進行監(jiān)督，并實現(xiàn)信息的即時傳輸，以便及時對相關技術進行改進，避免在后續(xù)過程中產(chǎn)生更大的風險，使企業(yè)經(jīng)濟效益受損。在財務內控方面，企業(yè)可以健全信息化財務內控工作的評價機制。企業(yè)借此可以實現(xiàn)相關制度在財務部門的有效實施，提高財務信息的準確性和全面性，更利于相關人員對企業(yè)財務工作進行檢查和管理。

五、結束語

本文以企業(yè)財務內部控制為中心，先闡述了財務內部控制對企業(yè)發(fā)展的意義，然后分析了企業(yè)在財務內部控制方面的現(xiàn)存問題，最后提出了企業(yè)優(yōu)化財務內部控制工作的相關策略，以期能推動財務內部控制工作在企業(yè)中的開展。