科研經費預算管理的優化路徑分析

陳 瑋

在問題導向下去考察科研經費預算管理的著眼點，應將預算管理的著力點放置在事前和事后控制等兩個環節。事前控制在于對科研經費的預算編制實施監管和控制，事后控制則在于對科研成果價值與科研經費預算執行情況進行綜合評價。同時，在優化科研經費預算管理時還應建立全員參與下的預算管理模式。所謂“全員參與”是指，單位內部的科研主管部門、財務部門、人事部門、科研項目所在部門之間，應形成信息共享、共管共治的預算管理局面；另外，科研項目預算管理還應納入到單位職工的輿論監督中去。針對科研經費預算管理工作通過強化內控和加強外部監督，才能全方位為優化科研經費預算管理提供路徑指向。基于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

一、科研經費預算管理所存在的不足

結合筆者的工作體會，這里將所存在的不足歸納為以下三個方面：

（一）課題組預算編制缺乏指導

本文認為，科研經費預算管理工作應起到輔助和督導的職能。然而，由目前預算管理工作現狀所呈現出的不足卻是，輔助職能缺失。輔助職能缺失具體反映在：完全由課題組提出科研經費使用計劃，并根據計劃由課題組首先完成科研經費的編制工作。不難發現，課題組成員對科研活動的前景并不一定十分清晰，而且他們也不一定具備預算編制的能力。從而，由于缺乏對課題組預算編制給予有效的指導，必然會為后期的預算執行督導帶來風險。那么為何長期存在著這一不足呢。筆者調研發現，這不僅與科研申報的流程制度設計有關，也與科研經費專項使用的財務制度有關。對于前者而言，現行流程制度勢必要求課題組提出科研經費計劃。對于后者而言，因?？顚Ｓ帽闳鄙佥浾摫O督所形成的效能。

（二）多部門聯動存在職能壁壘

在提升科研經費預算管理能力時，需要建立多部門協同共管的局面。然而，科研單位所固有的科層結構導致了，多部門聯動存在著職能壁壘。針對科研經費預算管理而言，職能壁壘的形成不僅歸因于部門職責邊界使然，還歸因于各部門之間缺乏相互聯動的激勵和平臺。這樣一來，就會弱化對科研經費預算執行過程中的監管績效。在問題導向下，建立多部門聯動的科研經費預算管理機制，不僅需要得到制度保障，還需要在落實主體責任的基礎上加強各部門之間的信息共享能力。本文認為，由于科研活動具有較強的專業性和探究性特征，所以在多部門之間搭建信息共享平臺，便能有效降低因“專業性”所帶來的信息不對稱現象的干擾程度。最終，使預算管理的執行部門做好相關工作。

（三）科研成果的審核存在短板

目前，在科研成果的審核中存在著“重成果、輕花費”的現象，這一現象不利于科研成果的商業化轉換，也不利于在科研人員群體中形成“科研成本管控”的意識。在對該短板形成的根源進行分析時發現，其仍主要由科研管理的制度流程設計所致，而且也與財務部門在科研管理中的職能地位不高有關。長期以來，財務部門作為科研單位的執行層，并不參與直接的科研管理工作，而是根據單位的科研經費管理辦法按章辦事。這樣一來，就會增大人為因素在科研成果審核中的負面影響，最終使稀缺的科研經費出現低效配置的局面。

以上從三個方面所做的問題討論，實則涵蓋了科研經費管理的全過程。在突出重點和加強全面預算管理的思路上，以下將提出優化科研經費預算管理的策略。

二、優化科研經費預算管理的路徑

根據以上所述，優化科研經費預算管理的路徑可從以下五個方面構建：

（一）全員范圍內開展科研經費預算管理培訓

針對目前在科研經費預算管理中所出現的普遍問題：（1）在科研申報中存在著不合理的科研經費配置結構，如調研經費所占比重過大，而侵蝕了科研探究階段的經費使用額度。再如，差旅費用的資金配比存在明確的不合理之處。（2）部分課題組負責人在申報科研經費時存有一定程度的利益驅動，所以產生了不切實際的經費申請愿景。（3）課題組負責人不了解科研經費報銷程序，且不清楚自己所擔負的經濟責任。為此，本文建議應重點對這樣幾個方面進行知識培訓：（1）合理編排科研項目預算經費的結構。（2）根據科研項目類型和層級，形成理性的科研經費申請愿景。（3）科研經費報銷流程，以及課題組負責人的經費使用職責。（4）將科研經費預算管理責任落實到全體科研人員身上，提升科研人員的科研經費預算管理意識。（5）創新科研經費預算管理辦法，提倡并規范科研財務助理制度，可以多個團隊共享。為此，財務部門應起到統籌規劃的職責，并在科研經費預算管理中設置財務聯系人崗位。

（二）提升財務部門職能制訂科研經費的標準

財務部門需要改變目前在科研經費預算管理中的被動地位，在經費預算編制中發揮自身的專業優勢。本文建議，單位管理層首先應完善科研管理工作的制度體系，明確財務部門在單位科研經費預算管理的職能地位，并在預算管理流程中引入財務部門全程跟蹤審計的職責。為了發揮財務部門在預算管理中的專業優勢，則需要根據單位歷年科研經費的配置額度，按科研類型、科研層級制訂出科研經費標準。如，分別制訂出：市級哲學社會科學類的科研經費標準、省廳級哲學社會科學類的科研經費標準、國家級哲學社會科學類的科研經費標準。隨著標準的制訂，財務部門便能在科研經費的編制階段對課題組進行指導，也能為單位統籌專項經費的使用提供量化指標。

（三）在多部門設立信息員崗位搭建在線平臺

針對科研經費執行階段的預算管理，則需要采取多部門協同管理模式。本文建議，需要在科研主管部門、財務部門、人事部門、科研項目所在部門之間搭建在線信息交互平臺，即通過高校系統實現各個部門間的數據共享，特別在財務部門和科技管理部門之間強化科研信息共享模式，在日?？蒲薪涃M預算管理中可以考慮組建QQ工作群或微信工作群。由于涉及到科研經費預算管理，所以財務部門應主導工作群的信息交互活動。如，課題組在申請經費報銷時，財務部門借助在線平臺向科研主管部門獲取該課題的階段性成果確認報告，以此作為準予報銷的重要憑證。

（四）完備科研結題審核辦法突出經費的管理

科學合理的科研結題審核辦法將能產生激勵和約束作用，由于目前的審核辦法更為突出科研成果的真實有效與否，而忽略了對科研經費預算管理績效的評價，所以便導致了課題組缺乏基本的科研成本控制意識，甚至某些課題組要求追加科研經費。本文認為，作為應用型科研活動并不必然存在著超支的可能。為此，針對目前審核辦法所存在的不足，應增加科研經費預算管理績效評價的條款。在落實該條款時，需細化績效評價的內容。本文建議，本著事權與財權相匹配的原則，首先從整體上考察課題組的科研經費使用情況（主要考察是否超預算），然后根據科研申報書中經費使用計劃考察各模塊的科研經費使用情況（主要考察是否存在著模塊間的經費調劑），最后在確認科研成果質量的基礎上定性評價科研經費預算管理績效。

（五）落實主體責任去下沉科研經費預算管理

在優化科研經費預算管理時還應落實主體責任，特別應落實課題組負責人的主體責任，使其真正擔負起預算管理的職責。本文建議，這里需分別采取正向和負向激勵。正向激勵可為：在單位科研經費管理條例中可以引入激勵條款，即科研成果被審核通過之后，若該項目的科研經費存有剩余，課題組可按比例或全部作為課題組成員的科研獎勵性績效發放。負向激勵可為：若科研成果未能達到審核要求，課題組負責人將在兩年內不具有申報課題的資格，且課題組成員當年的年度績效將按2/3的水平發放。這樣一來，就能使課題組負責人珍惜科研經費的使用，并更加追求科研活動的質量。

三、小結

通過主題討論，科研經費預算管理的優化路徑包括：全員范圍內開展科研經費預算管理培訓、提升財務部門職能制訂科研經費的標準、在多部門設立信息員崗位搭建在線平臺、完備科研結題審核辦法突出經費的管理、落實主體責任去下沉科研經費預算管理等五個方面。