放管服背景下醫院科研經費管理優化策略研究

蘇亞敏

摘要：科研經費是醫院重要的資金來源，加強科研經費管理、提升資金使用效益是推動醫院向內涵式發展轉變的重要內容。近年來國家陸續發布了一系列政策和意見為科研人員“松綁”。國家層面的充分放權，對醫院內部治理結構及運行管理機制提出了更高要求。本文在科研經費“放管服”的背景下，從實務的角度分析醫院科研經費管理面臨的環境及存在的問題，基于“業財融合”，提出優化的策略和建議。

關鍵詞：放管服;醫院;科研經費;業財融合

引言

當前，世界經濟增長普遍放緩，中國正處于百年大變局的關鍵時期。推動科技進步，提高核心競爭力，是我國經濟高速發展的關鍵引擎。強大的基礎科學研究是建設世界科技強國的基石，我國在基礎研究的短板依然突出，投入不足、頂尖人才缺乏、結構不合理等問題亟待緩解[1]。在科技體制改革，深化“放管服”的大背景下，醫院作為我國科研力量的重要組成部分，如何提高科研項目的管理水平，提升資金使用效益，是當前的重要課題。

一、醫院完善科研經費內部治理結構的必要性

（一）新形勢新的管理要求

近年來國家持續深化科技體制改革，發布了一系列政策和意見為科研人員“松綁”。2019年7月科技部等6部門印發《<關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見>的通知》（國科發政〔2019〕260號），進一步擴大科研領域自主權，激活科研創新活力，提升創新績效。戰略層面的充分放權，需要微觀管理能夠有效承接。在此背景下，單位科研經費管理模式向監督管理、規范服務轉變，單位層面內控風險增加[2]。醫院作為治理主體之一，要充分利用國家賦予的職權，積極承擔科研任務，完善內部治理結構，優化管理機制，有效服務國家目標，實現自身可持續發展。

（二）醫院管理水平與國家重視程度不匹配

我國自提出科技強國戰略以來，不斷加大對科研經費的投入。國家統計局數據顯示，2015—2019年期間我國研究與試驗發展（R&D）經費投入金額持續增長（由2015年14016.4億元上升到2019年21799.2億元），增長率也呈波動上升趨勢。其中高校作為基礎研究的中堅力量，增幅最大，2019年漲幅達到了23.2%，較2015年增長了近80%。國家在科技經費投入力度上是持續加大的。相比國家的高度重視以及整體良好的外部態勢，科研院校尤其是醫院，對科研經費的管理水平并不到位。制度僵化、流程繁雜，在經費管理、項目管理、對科研人員的激勵保障方面，有待完善。

二、醫院科研經費面臨的環境及管理現狀

各項“放管服”政策的出臺旨在激發科研人員創新活力，營造良好的制度環境，強調“管理”與“放權”相結合。但在具體操作層面，各醫院內部治理結構與政策執行力度仍不同程度存在問題，主要表現在以下幾方面：

（一）政策落實難到位，科研自主難度大

“放管服”改革持續深化，強調事后監管、弱化事前事中監管，最大限度減少對科研單位內部事務的過程管理和直接干預，以結果和實績為導向。管控職能下放，內部控制風險后移，科研單位管理壓力劇增。在容錯糾錯機制未落實的前提下，容易造成科研管理部門的避責和不作為傾向。讓“松綁”政策在執行的過程中大打折扣。尤其在強化項目承擔單位法人責任的前提下，財務驗收環節實行的一票否決制度，又讓科研人員陷入了拿錢容易花錢難的困境。

（二）項目多頭管理，缺乏整體性

科研項目管理主要分為項目管理和經費管理[3]，科研部門管理項目的申報、立項、支出審核、結題、成果管理等，財務部門則負責科研經費的入賬、核算報銷等，其他職能部門如設備、藥劑、信息等職能部門按職責范圍進行協同管理。看似分工“明確”，實則整體性被割裂。資源不共享，容易產生管理真空風險。

以Z醫院為例，該院是一家大型綜合性醫院。科研項目日常管理按照性質由科研科、項目管理辦公室等多部門分別負責，項目管理縱深參差不齊。項目量大的管理科室，有相對完善的制度體系以及配套的信息系統，對科研項目從立項到結題，可以一定程度上做到全流程閉環管理。而其他科室，則既未納入統一的信息系統，也缺乏有效制度保障，醫院在科研項目管理整體性上是缺失的。

（三）業財不融合，信息孤島未打通

醫院科研經費項目管理與經費管理隔離，項目管理部門與財務管理部門之間信息系統未聯通，管理碎片化，數據標準不一致、信息共享程度低，溝通機制不順暢，跨部門業務效率低下，影響資金使用效率。科研業務活動與財務管理不能實現內在聯動，科研數據與財務數據不能有效整合，影響資源融合、信息共享利用的實現。科研人員浪費大量時間在跨部門業務辦理上，影響研究進度，并未真正做到為科研人員減負[4]。

（四）科研經費復合型管理人才缺乏

近年來，為推動解決科研人員“報銷繁”問題，國務院印發了《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號）、科技部、財政部、教育部、中科院聯合發布了《貫徹落實習近平總書記在兩院院士大會上重要講話精神開展減輕科研人員負擔專項行動方案》（國科發政〔2018〕295號），提出要將科研人員從經費報銷中解放出來。但是在制度方面，重視程度不夠、宣傳不到位，政策落實“形式重于實質”[5]。科研財務助理職責不明，財務專業性有待提高。

以Z醫院為例，截至目前，在冊的科研助手人數不過百，一方面，科研助手并非專業科研財務助理，缺乏財務背景，只是在日常科研工作之余協助辦理經費報銷事務。另一方面，科研助手作為臨聘人員，流動性大，且無職業晉升通道，缺乏有效的考核和激勵機制。最后，科研助手更多地參與經費報銷和財務驗收環節，在項目申報、預算編制環節參與程度相對較低[6]，不能對科研經費進行專業化的全流程項目管理。

三、“業財融合”對科研經費管理的重要性

（一）“業財融合”能不斷完善單位內部治理結構

“業財融合”有利于捋順醫院內部科研管理所涉各部門的職能定位和權責邊界，優化機構的設置，建立定位清晰、劃分合理的管理格局，提高內部運行效率。形成常態化的運行機制，清晰的業務流和資金流。從項目管理到經費管理，從項目期內的內循環管理到項目結題后的跟蹤管理，形成一套能夠有效承接國家充分放權的治理結構與管理制度體系。

（二）“業財融合”能夠持續防范科研管理內控風險

“放管服”背景下要求精簡、效能，下放權限。科研承擔單位自主性增強，單位內部內控風險點發生變化，對單位內部制度建設、關鍵崗位設置等都有新的要求。“業財融合”，作為一種新的管理機制，強調財務與業務的深度融合，業財互相作用、互相促進，能夠更好地識別風險點，為科研項目和經費管理明確方向，推動內控機制建設，防范內部風險。

（三）“業財融合”能有效提高科研項目資金的獲取能力

“業財融合”是指財務管理和業務活動的深度聯動，財務數據和業務數據的有效整合，協同支持決策，強化風險防控[7]。充分發揮專業優勢，通過部門間的深度聯動，打破信息壁壘。聚焦關鍵價值領域，更快定位戰略優勢，為項目標的選擇、項目預算的編制，提供有效依據。為醫院制定中長期科研目標及規劃，實施方案的改進與完善提供保障。

（四）“業財融合”有利于更好的科研項目事中控制

科研業務活動是科研管理“業財融合”的起點，有其自身的運行規律。財務管理貫穿業務流程的全過程，在項目執行期，財務通過對業務的滲透，有利于對經費支出的合理性進行把控，對項目執行的合規性進行規范，對不符合要求的業務進行修正和敦促改正，對不合理的項目進行及時制止，降低沉沒成本。

（五）“業財融合”順應新形勢下新的管理要求

科研管理由過程控制向結果導向轉變，要求強化科研項目預算績效管理，實行中長期績效管理和評價考核。基于“業財融合”的績效評價指標設計，更具有參照性、針對性和可操作性，有利于更合理績效分類評價。達到績效評價和內部控制雙重目標，讓科研管理趨于規范化和高效能。

四、醫院科研經費管理優化策略

醫院科研經費管理面臨諸多問題和挑戰，轉型迫在眉睫，有必要在中央有關政策指導下，有步驟、有重點的進行優化和完善，逐步實現內部治理結構以及運行機制的升級改造。

（一）基于“業財融合”的一體化信息平臺建設

科研管理涉及多部門共同參與協同管理，通過一體化平臺的建設，將各環節的人、財、物通過流程有機結合，形成統一的管理體系。以創新績效為中心，以精簡和效能為導向，綜合運用系統思維優化平臺建設，實現科研管理科學化、規范化和智能化。以信息平臺為載體，通過信息集成和數據收集，讓業務資源流出業務單元，讓財務流、數據流融入業務流程，在整個項目的全生命周期形成閉環管理。將項目管理和財務管理涉及的風險控制點嵌入相關的流程節點，以預算控制和業務流程管理為核心，以績效管理為工具，對科研項目管理的各環節進行設計、組織、實施、控制，實現對整個項目人、財、物等核心資源的科學配置和有效使用。

（二）基于“業財融合”的科研管理體系構建

1.完善內部治理結構

醫院應當成立科研管理委員會，在醫院黨委的領導下，負責建立醫院科研管理組織框架體系和各項規章制度，制定醫院科研管理年度工作目標和計劃，審議醫院科研管理績效評價報告，對管理工作提出意見和改進措施。明確科研項目主管部門，或者確定牽頭負責部門，在醫院領導下開展科研管理工作。主要包括：制定科研管理制度、計劃、績效評價報告等;提出完善流程、優化資源配置等管理建議;組織各項措施的落實;開展科研項目績效評價，撰寫分析報告等。

2.建立高效運行機制

醫院內部應當建立分工負責、協同落實、分析評價、溝通反饋的科研管理運行機制。一是明確業務類別、各部門工作職責和具體分工，細化落實機制，分解管理目標和任務，確保各項任務協同有效落實。二是對項目實施期實行“里程碑”式管理，通過抽查、第三方績效評估等方式動態掌握和評價項目進展和階段成效。三是構建反饋機制，將管理效果和績效評價結果在內部各層面進行溝通反饋，實現橫縱雙向協作，多主體協同發展。

（三）基于“業財融合”的復合型人才隊伍建設

1.培養科研經費管理專門人才

高度重視國家關于科研人員減負的相關政策，將科研經費管理專門人才配置提上日程。基于“業財融合”的視角，即要培養具有跨學科專業背景的復合型人才，具備科研和財務雙重專業知識，掌握財經紀律和科研經費管理規定，能高度融合科研業務和財務管理要求。為項目組在經費預算編制、經費報銷及項目結題階段，提供專業的指導和建議。

2.常態化開展跨部門聯合學習和培訓

定期開展財務知識和科研專業的學習和培訓，將“業財融合”的理念深入到科研管理部門、財務部門及項目組成員間，建立三方互動溝通渠道，引導科研管理向專業化、服務型轉變。

（四）基于“業財融合”的科研項目績效評價體系建立

重視科研項目事后環節的管理，分析項目實施情況以及資金使用情況[8]。科研項目績效評價包括兩個維度，一個是對科研管理部門的績效評價，一個是對科研項目的績效評價。

1.強化科研項目績效管理

設立中長期發展目標和規劃，明確績效目標。將科研專項績效考核內容與內部控制評價內容相結合，突出創新導向、實績導向，評價結果與科室的科研投入、個人的考評獎勵、績效工資總量核定等密切相關，建立監督問責機制，健全科研管理績效評價。

2.建立綜合績效考核指標體系

一方面要評價醫院總體科研管理水平，一方面要評價每個科研項目的實施績效，根據性質的不同，分類建立指標庫和評價體系，多維度進行考核。比如科研管理績效評價，以醫院整體的科研管理水平為考評對象，可以分別設置管理、產出、效益三個一級指標，再在每個一級指標下分別設定二、三級指標，不同的單位可以根據實際需要調整。總體原則是指標的設置能夠用來測量醫院初始確定的中長期規劃和績效目標。

3.重視績效評價結果的反饋和應用

績效考評結果的反饋和應用可以觸發新的發展驅動力，是科研管理內循環的動力源泉。醫院要重視科研項目的事后管理，將績效考評結果作為下一輪項目支持、科研人員業績考核的關鍵因素。可以將科研項目的實施績效納入醫院的整體績效考評體系，形成雙向聯動的外循環。

結語

時代賦予醫院更高的使命，新形勢、新環境既是機遇也是挑戰，以業財融合為基石，全方位、多角度對醫院的科研管理進行升級改造，整合優勢資源，推動科技創新，賦能醫院高質量發展。

參考文獻

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