完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的措施

王博儀

（黑龍江工業(yè)學(xué)院，黑龍江 雞西 158100）

在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的過程中，如果能夠高效地開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，不僅可以提升企業(yè)的運行效率，同時還可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是在當(dāng)前的部分企業(yè)之中，企業(yè)規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，但是企業(yè)的管理機(jī)制卻依舊并不健全，與此同時，在財務(wù)管理方面，內(nèi)控管理措施不到位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)風(fēng)險意識較差，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理水平不高，財務(wù)內(nèi)控管理工作沒有落實到具體的生產(chǎn)、經(jīng)營活動中去，因此，如何在企業(yè)的日常經(jīng)營中采取有效措施提升企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理水平成了當(dāng)前各大企業(yè)的財務(wù)管理工作的當(dāng)務(wù)之急。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理概述

顧名思義，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理就是對企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作，即以相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合自身的企業(yè)發(fā)展特點和經(jīng)營狀況，利用現(xiàn)代財務(wù)管理的方式，對財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)性和長久性的發(fā)展，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作開展的過程中，不僅可以對企業(yè)的日常財務(wù)活動起到一定的規(guī)范作用，同時還能夠幫助企業(yè)完成經(jīng)營目標(biāo)，同時提升自身的發(fā)展水平和核心競爭力，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中擁有足夠的話語權(quán)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的重要性

在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作都需要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況來開展，與此同時，企業(yè)需要建立屬于自身的財務(wù)內(nèi)控管理制度，并且對其不斷優(yōu)化，從而為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

從普遍情況來看，開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作并加強(qiáng)相關(guān)的制度建設(shè)可以推動企業(yè)的財務(wù)工作的有效開展，并且?guī)椭髽I(yè)加強(qiáng)自身的財務(wù)規(guī)劃，一般情況下，如果具備了完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，則企業(yè)的財務(wù)人員就可以根據(jù)管理制度開展相關(guān)的財務(wù)管理工作，同時企業(yè)可以形成針對財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，這也是企業(yè)發(fā)展過程中的重要一環(huán)。此外，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動之中，難免涉及資金的流動，而在資金流動過程中，如果不加注意，就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)腐敗問題，而通過財務(wù)內(nèi)控管理工作，則可以對資金的流動進(jìn)行有效監(jiān)督，從而提升企業(yè)資金流動的規(guī)范性，避免貪污腐敗問題的產(chǎn)生。

此外，在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作之中，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的有效開展，可以在一定程度上防范財務(wù)風(fēng)險，在我國的部分企業(yè)之中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息不完整，就有可能導(dǎo)致企業(yè)在制定財務(wù)規(guī)劃或者納稅申報的過程中出現(xiàn)漏洞，輕則導(dǎo)致企業(yè)的短期發(fā)展受挫，重則導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款以及發(fā)展困境，而通過財務(wù)內(nèi)控管理工作，就可以有效避免這種情況，從而幫助企業(yè)避免財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的有序發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題

在當(dāng)前的發(fā)展形勢之下，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開展對于企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的意義，但是在現(xiàn)實之中，大多數(shù)企業(yè)在這一方面都或多或少地存在一些問題，因此，在本節(jié)的論述之中，主要針對企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)分析。

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理意識不到位

在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景之下，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作變得越來越重要，但是在部分企業(yè)內(nèi)部，領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和財務(wù)管理工作人員的財務(wù)內(nèi)控管理意識不足，沒有認(rèn)識到這一工作的重要性。隨著企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、電子商務(wù)以及人工智能的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭，這也就對企業(yè)的內(nèi)控管理工作提出了新的要求，企業(yè)的辦公活動由線下辦公為主轉(zhuǎn)為線上辦公為主，而且，企業(yè)進(jìn)行的任何業(yè)務(wù)都會產(chǎn)生相關(guān)數(shù)據(jù)痕跡，因此，如果企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者無法針對新的發(fā)展形勢進(jìn)行及時調(diào)整，就有可能面臨著被淘汰的風(fēng)險，與此同時，如果企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控管理意識不強(qiáng)，則企業(yè)的風(fēng)險防范意識和防范能力也會受到影響，從而給企業(yè)的發(fā)展帶來潛在威脅。此外，如果企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理意識不到位，就有可能導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理措施無法有效落到實處，企業(yè)的各項工作的開展也會隨之受到一定的影響。

（二）相關(guān)管理機(jī)制不健全

在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理過程中，與之相關(guān)的管理機(jī)制包括預(yù)算制度、財務(wù)管理制度和內(nèi)控管理制度。在部分企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，企業(yè)沒有對資金的使用做好預(yù)算工作，企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算制度也存在漏洞，導(dǎo)致企業(yè)的資金分配和資金使用不太合理，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。對于企業(yè)而言，如果企業(yè)的資金利用效率降低，就會降低企業(yè)的發(fā)展速度，甚至對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

在部分企業(yè)之中，企業(yè)自身的財務(wù)管理制度并不健全，企業(yè)的財務(wù)管理人員也沒有在日常工作中按照具體的財務(wù)管理機(jī)制開展工作，甚至存在違規(guī)現(xiàn)象，這就容易導(dǎo)致部分企業(yè)的財務(wù)信息可能出現(xiàn)丟失的情況。此外，部分企業(yè)還缺少完善的內(nèi)控管理制度，由于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度是以我國法律法規(guī)為依據(jù)的，因此，如果沒有完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，就有可能導(dǎo)致在開展這項工作的過程之中出現(xiàn)違法行為，并且，部分企業(yè)在實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施的過程中流于形式，并沒有使其起到相應(yīng)的作用，從另一種角度來看，如果同行業(yè)中的其他企業(yè)都具有完善的財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制而某個企業(yè)沒有，則這個企業(yè)就會受到更大的競爭壓力，其核心競爭力也會相對變低。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作獨立性不足

在企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)內(nèi)控管理工作具有監(jiān)督的作用，而要想發(fā)揮其監(jiān)督作用，就必須保證財務(wù)內(nèi)控管理工作的獨立性，但是在當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部，大多數(shù)企業(yè)并不會單獨設(shè)置一個財務(wù)內(nèi)控管理部門或者管理機(jī)構(gòu)，而是將其交與財務(wù)部門負(fù)責(zé)，這就導(dǎo)致財務(wù)部門在開展工作的時候出現(xiàn)既當(dāng)運動員，又當(dāng)裁判員的情況，而這種情況就有可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理人員在開展工作的過程中出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況。此外，由于財務(wù)內(nèi)控管理工作的獨立性不強(qiáng)，因此，在具體的財務(wù)內(nèi)控管理過程中，工作人員往往松懈大意，從而引起財務(wù)內(nèi)控管理工作出現(xiàn)部分問題。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理原則分析

在企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的過程中，必須堅持相應(yīng)的工作原則，堅守底線才能做好內(nèi)部控制管理工作。本文主要針對該工作開展過程中的分工協(xié)作與獨立統(tǒng)一原則、重點監(jiān)控與全面管理原則進(jìn)行了分析。

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作與其他部門的工作是既獨立又密切聯(lián)系的，獨立的一方面在于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作不能受其他部門的影響，必須獨立開展，而密切聯(lián)系則具體體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作需要各部門之間的積極配合，才能有效完成這一工作，因此，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作是既獨立而又與其他部門密切聯(lián)系的。

重點監(jiān)控的對象主要是企業(yè)的資金流動與資金運行，此外，在財務(wù)內(nèi)控管理的過程中，還需要對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并且根據(jù)財務(wù)內(nèi)控管理工作的具體要求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，對企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險進(jìn)行評估，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，全面優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)運行管理機(jī)制。

五、提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的策略分析

（一）加強(qiáng)財務(wù)管理改革，加快新平臺建設(shè)

如果企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作不到位，那么其財務(wù)管理平臺也會存在相應(yīng)的問題，因此，為了加強(qiáng)對企業(yè)的財務(wù)管理工作，同時提升財務(wù)內(nèi)控管理的水平，就需要企業(yè)在內(nèi)部推動財務(wù)管理制度的改革，并且推動新的財務(wù)管理平臺的建設(shè)。通過新平臺的建設(shè)和運行，可以有效優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，同時提升企業(yè)的資金利用效率，這就要求一方面需要建立完善的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制，以提升資金的利用效率為目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、財務(wù)內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新性改革，從而解決企業(yè)的預(yù)算困境，另一方面，企業(yè)也需要建立相應(yīng)的資金追蹤機(jī)制，搞清資金的流動方向和最終去向，確保每一筆錢都能用到刀刃上，并且確保最優(yōu)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，即負(fù)債和所有者權(quán)益的配比達(dá)到最優(yōu)。

此外，企業(yè)還可以通過新的財務(wù)平臺合理利用企業(yè)貸款，并且提升對于利率杠桿的使用效率，使得企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益能夠最大程度上實現(xiàn)保值增值，此外，為了推動新的財務(wù)平臺的建設(shè)，企業(yè)還需要加強(qiáng)自身的財務(wù)人員的培養(yǎng)，提升財務(wù)人員的專業(yè)性，確保專人專事，提升財務(wù)內(nèi)控管理工作的效果。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險評估體系的建設(shè)

在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作之中，有很重要的一項內(nèi)容就是針對金融風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估，在具體的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)中，既需要加強(qiáng)對日常業(yè)務(wù)的監(jiān)控，從而為風(fēng)險評估提供依據(jù)，同時又要加強(qiáng)對各項業(yè)務(wù)的管理，為風(fēng)險評估提供全面的信息，避免風(fēng)險評估環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞。在風(fēng)險評估工作之中，應(yīng)當(dāng)明確各部分的財務(wù)管理人員的職責(zé)，落實具體的責(zé)任，建立健全相關(guān)的責(zé)任機(jī)制，從而以此倒逼財務(wù)管理人員提升工作效率，推進(jìn)風(fēng)險評估體系建設(shè)。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理，提升財務(wù)內(nèi)控管理獨立性

預(yù)算管理是開展財務(wù)內(nèi)控管理活動的基礎(chǔ)，因此，要想提升財務(wù)內(nèi)控管理的水平，就必須加強(qiáng)預(yù)算管理，并且提升財務(wù)內(nèi)控管理的獨立性，在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理過程中，需要根據(jù)具體項目的實際情況開展預(yù)算管理，并且為內(nèi)控管理提供相應(yīng)的依據(jù)，同時加強(qiáng)對資金流動的監(jiān)督和管理，這就要求財務(wù)內(nèi)控管理工作必須獨立于各部門的日常工作，并且各部門的工作人員需要積極配合工作人員開展財務(wù)內(nèi)控管理工作。

六、小結(jié)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來越大，而其面臨的市場競爭也正在變得激烈，因此，企業(yè)需要針對自身的發(fā)展?fàn)顩r，并且以相關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，采取符合自身發(fā)展情況的財務(wù)內(nèi)控管理措施，同時建立健全相應(yīng)的風(fēng)險評估體系，利用財務(wù)內(nèi)控管理工作為企業(yè)的正常發(fā)展保駕護(hù)航，從而推動企業(yè)的良性發(fā)展和健康發(fā)展。