新時(shí)期背景下完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金 內(nèi)控制度的策略

李夢(mèng)秋

（對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班，北京 100029）

引 言

自黨的十八大以來，國有類的金融企業(yè)在獲得了非常難得的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也隨機(jī)面對(duì)著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制取得了更進(jìn)一步的改革的前提下，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，未來可期。因此在這種背景下，國有類金融企業(yè)更需要將內(nèi)控制度進(jìn)行完善，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化及各種金融風(fēng)暴做好準(zhǔn)備。對(duì)于國有類金融企業(yè)而言，財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完善，不僅可以強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，更能促進(jìn)國有類的金融企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)階段我國存在著一些財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不夠完善的國有類金融企業(yè)，這些國有類的金融企業(yè)往往運(yùn)營(yíng)效率比較低，也無法有健康的成長(zhǎng)和發(fā)展。因此，為了能促使國有類的金融企業(yè)得以順利、健康發(fā)展，完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度勢(shì)在必行。

一、國有類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度

國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度有財(cái)務(wù)資金管理與內(nèi)部管理這兩方面的內(nèi)容，這兩者也是不可分割、互相聯(lián)系的兩個(gè)部分。為了使國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度得到更好的完善，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到更好提升，財(cái)務(wù)資金管理與內(nèi)部管理這兩方面就需要得到更好的管理和控制。成本預(yù)估、項(xiàng)目資金的籌集及利潤(rùn)的分配都包含在國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控之內(nèi)，這屬于一種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。一切的國有類金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，都被財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度所決定。對(duì)國有類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行內(nèi)控管理不僅可以起到有效的監(jiān)督作用，還可以使國有企業(yè)資金的利用率得到有效提升，避免資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題及浪費(fèi)現(xiàn)象。且國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)的規(guī)范化管理而言也有著積極意義。

二、新時(shí)期背景下完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的重要意義

處于不斷深入的改革背景之下，國有類的金融企業(yè)面對(duì)著巨大的挑戰(zhàn)和壓力。在后金融危機(jī)的當(dāng)前，許多國有類的金融企業(yè)對(duì)于管理問題是相當(dāng)忽視的，它們的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象往往是在業(yè)務(wù)管理水平上，然而企業(yè)需要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須要有好的經(jīng)濟(jì)管理為其指明方向。如果由于管理層的沒有良好的經(jīng)理管理水平，那么部門之間的協(xié)作性肯定會(huì)降低。只有使自身的管理水平得到不斷提高，才能使國有類的金融企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)之中取得一席之地。完善、強(qiáng)化國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度亦可以使企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)規(guī)避和預(yù)防效果。這是因?yàn)閲蓄惤鹑谄髽I(yè)的資金內(nèi)控制度是管理中的核心內(nèi)容，且財(cái)務(wù)的資金數(shù)據(jù)則是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況及經(jīng)營(yíng)情況的直接反映。因此，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資金中的問題及風(fēng)險(xiǎn)因素做出相應(yīng)的舉措，對(duì)于整個(gè)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而言有著重要意義。此外，在現(xiàn)階段，我國還有許多的國有類金融企業(yè)存在著工作模式落后及不規(guī)范的情況，這就使企業(yè)無法達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)的管理需求。通過完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度，使企業(yè)的管理達(dá)到突飛猛進(jìn)的變化，落后的思維模式及工作模式都能有所進(jìn)步；通過對(duì)國有金融企業(yè)資金的內(nèi)控管理，資金變得更加透明化，更有利于國有類金融企業(yè)的健康發(fā)展，以及獲取經(jīng)濟(jì)效益。

三、現(xiàn)階段國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的不足

（一）管理層的認(rèn)知意識(shí)淡薄

國有類金融企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度，很大程度上是管理層的意識(shí)淡薄所造成的。管理層對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)知的匱乏與不重視，造成了企業(yè)資金的利用率過低。且某些國有金融企業(yè)的管理層仍然在財(cái)務(wù)管理方面存在著嚴(yán)重落后的思想，這使國有類金融企業(yè)無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求。

（二）監(jiān)管方式過于單一

現(xiàn)階段，大部分的國有類金融企業(yè)的監(jiān)管方式都比較單一，這導(dǎo)致很多情況下監(jiān)管制度如同虛設(shè)，無法起到正常監(jiān)管的作用，無法有效確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全。不完善的監(jiān)管制度也極大程度地造成了國有類金融企業(yè)資金的浪費(fèi)，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控機(jī)制造成的反作用，使內(nèi)控制度也無法得到順利的實(shí)施。

（三）會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性問題

國有類的金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方式是采用雙線核算法。雙線核算法就是指，同一項(xiàng)目交由兩人進(jìn)行核算。這樣做不僅可以使財(cái)務(wù)資金受到多方制約，也使得核算結(jié)果的準(zhǔn)確得到保障。但目前在計(jì)算機(jī)的核算中，只要通過預(yù)留程序?qū)~務(wù)進(jìn)行核算，那么第二人就不再需要進(jìn)行二次核算，所以賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性就不能得到保障。

四、完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的策略

（一）要提升內(nèi)控制度

要使國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度得到提升，首先就要是企業(yè)中的全體員工有內(nèi)控思想。首先，應(yīng)該在企業(yè)的內(nèi)部中進(jìn)行內(nèi)控相關(guān)的活動(dòng)宣傳，并向員工指出培養(yǎng)內(nèi)控思想的重要性，進(jìn)而使全體員工的內(nèi)控意識(shí)得到提升。其次，加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)，增加學(xué)習(xí)活動(dòng)的開展次數(shù)，不斷深化、提高員工的專業(yè)素養(yǎng)及內(nèi)部控制意識(shí)，通過考核驗(yàn)收；只有不斷深化完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度，才能創(chuàng)造出一個(gè)更好的管理環(huán)境；只有企業(yè)中的所有員工都擁有內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)才會(huì)得到更好的發(fā)展。

（二）完善健全預(yù)算管理

國有金融企業(yè)中的預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)的內(nèi)控管理往往是互相聯(lián)系的。因此，為了更好地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，單單提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要注重預(yù)算管理的完善。也只有預(yù)算管理與內(nèi)控管理的雙面完善，企業(yè)才會(huì)有更好的發(fā)展。首先，企業(yè)要有科學(xué)的預(yù)算編制。因?yàn)橹挥锌茖W(xué)合理的預(yù)算編制，預(yù)算才有可能得到管理；其次，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的管理過程中，必須要由管理層的領(lǐng)導(dǎo)帶頭，一步一步調(diào)動(dòng)起員工的積極性，并一同參加到財(cái)務(wù)預(yù)算的管理中去，要鼓勵(lì)員工積極獻(xiàn)策，為其所屬部門，根據(jù)實(shí)際的情況制定相應(yīng)的預(yù)算方案；然后，獎(jiǎng)懲機(jī)制及監(jiān)管機(jī)制需要得到完善。與財(cái)務(wù)預(yù)算的管理一致，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層需要有足夠的重視程度，將各個(gè)部門以及全體員工都調(diào)動(dòng)起來，根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況及預(yù)算編制的要求，對(duì)各個(gè)部門的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格考察和監(jiān)督，將失誤減到最少，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低；然后將預(yù)算支出的績(jī)效考評(píng)作為重要依據(jù)來對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)。

（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理的明確可以使財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量得到有效提升。首先，不相容的崗位應(yīng)該互相分離，各部門的權(quán)責(zé)要清晰，實(shí)行崗位分離制度以使不同崗位之間可以互相監(jiān)督和約束；且在崗位權(quán)責(zé)及業(yè)務(wù)范圍得以明確后，要進(jìn)行集體決策制度，企業(yè)內(nèi)工作人員在進(jìn)行工作時(shí)，務(wù)必要處于審批制度的監(jiān)督之下；建立資產(chǎn)保護(hù)制度，通過監(jiān)督資金的流向、清查各種支出、定時(shí)核對(duì)賬目及定期盤點(diǎn)資產(chǎn)等方式，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全進(jìn)行全面的保護(hù)和監(jiān)管。

（四）提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完善情況直接由執(zhí)行人員的個(gè)體素質(zhì)所決定，財(cái)務(wù)資金人員的素質(zhì)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果有著直接影響。財(cái)務(wù)資金人員的綜合素質(zhì)包括其對(duì)崗位的忠誠度以及接受新知識(shí)、技術(shù)的素質(zhì)。首先，要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)資金人員的思想教育，使其能認(rèn)識(shí)到國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的重要性，并明確自己的分工范圍；其次，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，使其能緊跟時(shí)代步伐，不斷學(xué)習(xí)、吸納新知識(shí)新技術(shù)；然后可以定期召開表揚(yáng)會(huì)，對(duì)盡忠職守、積極向上的員工進(jìn)行口頭和物質(zhì)表揚(yáng)，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，在企業(yè)中樹立優(yōu)良風(fēng)氣，確保內(nèi)功制度的完善以及順利進(jìn)行。

結(jié) 語

處于新時(shí)期背景之下，完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度不論是針對(duì)企業(yè)的資金管理、資金安全而言，還是對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)代化管理、可持續(xù)發(fā)展而言，都是有著非常重要的作用的。但是目前國有類金融企業(yè)中還存在著各種各樣的問題，阻礙著財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完善，所以采取相應(yīng)的措施進(jìn)行干預(yù)非常重要。只有使財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度在國有類金融企業(yè)中得到完善，國有類的金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力才會(huì)得到提升。