中小民營企業資金管理存在的問題及對策

徐海清

（海寧市中盈會計服務有限公司，浙江 海寧 314409）

一、中小民營企業資金管理的重要性

改革開放后中國的民營企業不斷發展壯大，隨著電子商務的興起及政府簡化辦事流程后，注冊及創辦公司越來越簡便，中小民營企業如雨后春筍般迅速崛起。由于企業財務意識的缺乏及財務管理制度的不完善，導致各中小民營企業的資金管理存在重大的問題，各中小民營企業若想持久的發展壯大，解決好資金管理的問題迫在眉睫。充足的資金是一個企業正常運轉的前提，能否做好資金管理及如何做好資金管理，關系著各中小企業的生存與發展，具有十分重要的意義。

（一）為企業經營決策提供保障

有效的資金管理，合理的對資金收支進行規劃，能讓企業在運作的同時給予充分的資金保障支持，可以提高公司的資金運作效果，同時還可以為企業生產銷售提供便利。比如一家羽絨服生產廠家，在每年的春季結束回籠資金后，可以對資金進行有效的規劃，比如購買短期合適的理財產品賺取收益，同時留存一部分資金去購買價格相對較低的羽絨服生產原料，為企業下一年度羽絨服生產做準備。

（二）是企業正常運行及發展的基礎

有效的資金管理，不僅可以保障企業的正常的開銷，還能給企業的發展提供基礎。如制定合理的運營資金管理，對于應收賬款應及早地收回，對于應付賬款應盡量地延遲支付。比如一家人力資源服務公司，應盡早地收取代付款項，合理安排資金，在規定的期限內支付相應的代付款項，從中獲取收益，保障企業的持續發展。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）融資困難、融資成本高

普遍中小民營企業出現資金不足及融資困難的情況，大部分中小民營企業的資金主要來源于股東資本投入及企業運作過程中賺取的有限的利潤留存。由于企業本身所有的資產規模受限，無法滿足金融機構貸款抵押或者質押的條件，加上金融機構貸款審查的條件愈漸苛刻，僅憑目前的現有條件籌集到的資金籌集數額有限，且企業目前的財務狀況不具備股票債券的發行條件，企業的資金鏈易出現斷裂，進而影響企業的生產運營。在現有資金局面較為緊張的情形下，很多民營企業往往采用民間借貸的方式進行融資，而民間借貸的利率相對較高，可能導致企業由于要支付高額的資金成本使企業的利潤大幅度下降。

（二）賬外資金多于賬內資金

普遍中小民營企業目前都存在“兩套賬”的模式，其主要目的就是為了減少稅款的流出，從而減少企業資金的流出。相對內賬而言，外賬的資金（主要是賬外銷售取得的資金收入）未被完整的計入報表而掛入應收賬款科目或者隱匿，導致企業對外賬上可用的資金不足，也會造成企業財務報表上應收賬款的金額過大，造成賬實符的情形，隱匿未入賬的銷售收入會給企業造成較大的稅務風險，對企業來說是一個定時炸彈，隨時可能引爆并會讓企業陷入財務危機。

（三）缺乏資金管理預算

普遍中小民營企業沒有月度資金預算計劃，甚至連周計劃都沒有，領導安排的緊急待付款項，因無資金預算安排而無法付款，可以推遲到下月支付的款項卻早早地付款，有的企業出納一看到領導簽字的付款單就立即付款，長此以往就形成了“有錢就付，沒錢就不付”的劣習，財務經理沒有把款項支付工作安排好，從而影響了企業正常運行。另外，民營企業財務部門未設置資金管理部門，或者設置了資金管理部門但是形同虛設，尚未發揮其應有的作用。

（四）賒銷情況嚴重及資金回籠速度較慢

中小民營企業由于財務管理制度的不健全，沒有較全面的銷售管理方案，過度的追求業績而采用賒銷方式，民營建立賒銷的信用制度，在銷售之前也未對銷售對象進行資信審查，未對應收賬款進行及時催收，導致資金回籠速度不及時，增加了壞賬損失的發生率，加大了企業資金管理的難度，從而給企業的生存經營帶來影響。

（五）缺乏投資經驗

普遍的民營企業的管理者對資金管理意識不足，跟風思想嚴重，風險意識缺乏，盲目地投資，一味地將企業的經營范圍過度擴張，忽視了項目投資本身的潛在風險，最終由于資金運用不到位，不能及時的回本，導致了企業虧損并造成投資失敗。部分民營企業進行投資前，沒有聘請相關專業人員對擬投資的單位或者項目進行盡職調查，沒有充分詳細的計算項目的相關營利性和可行性，也沒有了解整個市場的需求情況及企業的實際情況，造成盲目投資資金的情形。

（六）財務人員的整體素質有待提高

財務人員是資金管理執行的主要對象，在如今經濟形勢不景氣的情形下，要重視資金的管理才可能熬過寒冬。由于中小民營企業的規模較小，會計處理相對簡單，對會計知識的要求也不高，在中小民營企業從事會計工作的人員整體素質不高，具備會計職稱的人員也是較少，企業整體的會計基礎薄弱，這對企業構建有效的資金管理制度會造成阻礙。設立資金管理部門的企業尚未配備專業的資金經理，尚未發揮資金部門的作用。

三、改善中小民營企業資金管理的建議

（一）尋找新的融資途徑及優化資金結構

對中小民營企業的現有資產負債情況進行分析，以便拓寬新的融資渠道以獲得新的融資方式，解決資金不足的情況。比如在遵守法律法規的情況下，企業可以與一些小額貸款公司簽訂長期戰略合作協議，或者與一些往來密切的資金實力較為充裕的供應商或者客戶簽訂戰略合作計劃，利用好一體化戰略的優勢，滿足企業資金需要。同時，企業要對賬上現有的債務進行分析評估，并合理的預測其風險，不斷地改善企業的籌資方式，優化資金結構，將資產負債率控制在一個合理的范圍內，從而解決資金鏈容易斷裂的情況。

（二）兩賬合一以降低稅務風險

中小民營企業應將兩賬合一，將游離在企業賬外的資金回歸到賬內，解決企業賬外資金不可用的情形，從而將企業的財務數據更加完整的體現在報表上。將隱匿的銷售收入入賬，從而降低其因隱匿銷售收入帶來的稅務風險，解決企業存貨和貨幣資金賬實不符的問題，規范企業的財務制度及資金管理制度。

（三）建立健全完善的資金預算管理制度體系

“凡事預則立不預則廢”是一直以來倡導的法則，這也是建立健全完善的資金預算管理制度體系應遵守的法則。要建立健全完善的資金預算管理制度，必須要加強預算管理，規范資金管理流程。首先需要從改變資金管理觀念著手，可以聘請有豐富經驗的財務資金經理來管理資金，合理的規劃資金的需求量和收入量。其實制定資金使用規范制度，嚴格按照制度流程執行，并將其納入部門考核的依據。再次加強資金流量的分析，確保資金處于一個合理的動態平衡狀態，尋找新的資金平衡點。每個制度的執行都需要企業全體員工的參與配合，應對相關制度和涉及的員工進行相應的培訓。最重要的是做好年度資金預算、季度資金預算及月度資金預算、周資金預算。財務每月按照最新的資金預算計劃支付款項。不在計劃范圍內的資金支付，需要相應的審批手續方可安排付款。這樣既保證了資金的使用效率，又能保證資金按期如約支付，避免出現資金鏈斷裂的情形。

（四）建立健全賒銷政策的審批以提升資金使用效率

寬松的賒銷信用政策帶來的嚴重后果就是應收賬款的增多，因此企業應該重新評估現有及潛在客戶的信譽，針對不同的客戶信譽度及歷史情況制定并修改相應的應收賬款信用政策。執行新的賒銷政策，對應收賬款加強管理，嚴格控制應收賬款的賬齡，同時也要對企業現有的應收賬款進行定期函證，這樣會避免大量壞賬和死賬的出現，會大大提高企業資金回款的速度，解決企業資金短缺的困境。

在現金為王的時代，只有將銷售的款項真正的收回來，才是實現了企業應有的財富價值。賒銷政策應該合理，但也不能一味地杜絕應收賬款。適量的賒銷形成應收賬款，可以擴大銷售規模，增加企業的銷售收入，同時為企業占領市場提供基礎。企業必須在賒銷和收款方式及時間兩者之間做出相應的權衡，尋找兩者之間適當的平衡點，以實現企業效益的最大化。

（五）加強投資前的盡職調查工作

中小民營企業在進行投資前，應聘請專業的團隊對擬投資的單位或者項目進行相應的盡職調查工作，以便了解被投資單位的股東信息、信用信息及相關處罰信息。企業根據專業機構或者團隊出具的盡職調查報告謹慎地做出投資決策，合理的運用資金，提高資金的投資回報率，實現資金使用價值。

（六）提高財務人員的業務水平并增強資金管理意識

企業財務人員業務水平的高低在很大程度上影響資金管理的進度和執行。加強財務人員的聘任、選用、管理及培訓的力度，建立內部審計部門對其進行監督，并定期對財務人員進行績效考核，根據考核的結果來進行獎懲以便調動財務人員工作的積極性。還應定期地給與財務人員相應的培訓，不斷豐富其財務專業知識和相關的業務水平，對資金經理建立的資金管理制度也要嚴格的去把控和落實。