房地產稅務籌劃風險控制措施探討

王于佳

（葫蘆島坤泰置業有限公司，遼寧 葫蘆島 125000）

一、引言

因為社會經濟的不斷發展，房地產事業也在逐步朝向高速運行的趨勢過度，由于市場的變化，促使房地產行業經濟流動性增強，但是與此同時，資金的周轉和項目的投資就會帶來一定的經濟風險，公司要想實現可持續化的進步，就應當加強財務籌劃的重視力度，針對多種風險積極采取有效的應對措施。

二、房地產稅務籌劃風險的產生原因

房地產公司出現稅務籌劃方面的風險，一般會存在以下四個方面，第一是房地產稅收中政策的變動狀況較為明顯，因為社會的高速運行，國家內部的稅收制度也正在不斷地發生轉變，以至于此種政策環境的變化，不利于房地產整體行業地發展，難以取得較大的進步。目前，國內已經發布了多種關于房地產稅收制度的法律條例，從整體上研究，此種稅收環境的變化在今后還可能出現較為明顯的浮動，以至于房地產發展前景會受到影響。第二是稅務籌劃工作人員專業能力較低，難以及時預測到財務風險，因為此種籌劃制度是在公司上交稅款之后的一種前期設計工作，工作人員在日常的工作中，應當按照公司的實際發展以及法律制度的條文規定，在法律允許的范圍內采取多種有效措施，降低公司財務部的工作壓力。但是因為社會經濟流通速度過快，其中存在較多的干擾性因素，以至于在實際的工作中，容易出現的變動狀況較多，如果工作人員沒有切實的加強對財務風險的預防，就會干擾到公司的發展。第三，是公司對稅收籌劃工作認識程度不到位，在公司的發展過程中，部分公司會過于注重項目所能帶來的經濟利益，但是卻忽視了財務籌劃所帶來的好處。針對此種情況，公司的運行就會缺少合理性的資金規劃工作作為支撐，以至于受到外界干擾因素的影響較強。第四，缺少健全的稅務籌劃制度，在房地產公司運行期間，政府會充當雙重作用，既能夠推動公司的發展，又會對其起到限制性的作用。一般情況下，政府如果沒有制定健全的稅務籌劃制度，就會減少對籌劃人員的官監督作用，導致公司財務人員會在籌劃過程中出現偏差。

三、加強對房地產稅務籌劃風險控制的措施

（一）科學籌劃

房地產行業要想在法律規定的環境下實現穩定的發展，就應當在內部財務人員開展一系列的籌劃管理過程中，嚴格按照國家的法律規定進行制定。房地產公司內部的有關部門需要及時掌握國家以及當地政府所出臺的法律條例，并在此法律限定的前提下，了解公司應當所要承受的稅務和相對應的基本需求。一旦房地產公司要想推動公司的可持續化發展，就需要在財務的管理過程中，加強對其的系統性籌劃，并提升對國家以及政府所出臺政策的研究，促使公司內部的經營管理方案可以和法律條例保持一致性，有利于房地產公司能夠在此種限制性的環境下，實現總體發展，并節省稅務上的周轉成本[1]。

（二）提升籌劃人員素質

在房地產公司的運行過程中，需要大量的專業性人才一同助力公司發展，尤其是在稅務籌劃的環節，需要有一只優秀的財務籌劃團隊作為整體性的支撐，因為此項工作的專業性較強，以至于對財務工作人員的專業能力、綜合素質以及對風險的控制能力要求較高。在此種要求下，公司在選拔人才的過程中，需要提升選拔標準，以便于增強公司的財務籌劃質量。房地產行業因為會受到國家政策、行業內部的競爭以及經濟發展等多種因素的干預，以至于一旦周圍環境中出現巨大的浮動，就會引起房地產行業有可能遭受經濟風險。因為此種本質上的特質，公司內部的管理人員還需要加強對財務籌劃的重視力度，并且在今后的發展過程中，面對外界的風險因素，具備較強的抵擋心理，可以有效的提升稅務籌劃工作人員多方面的培訓，著重強化其思維延展的能力和宏觀思想，以便于在今后發展的環節中，切實的幫助公司實現穩定發展。

（三）調整稅務籌劃方案

要想加強財務籌劃工作的質量，就需要積極應對外界的財務管理風險，但是因為外界的干擾性因素較多，會存在大量未知的經濟運行環節中的隱患，以至于前期的籌劃方案在應對外部環境中的經濟風險過程中難以實現面面俱到，因為外部環境的影響，致使工作受到限制。稅務籌劃管理人員應當根據公司所羅列出的信息，并針對當前社會的總體發展，制定出能夠順應時代進步的稅務籌劃規劃。但是，目前的社會發展態勢難以預測，并且發展極其迅速，前期制定的籌劃稅務規劃需要按照含有大量重要決定性因素的信息才可以采取下一階段的設計，以至于工作人員需要不斷的注意社會上存在的事件以及多種信息上的更新，并有針對性的調整前期籌劃方案[2]。

（四）健全稅務籌劃制度

在傳統的企業稅務籌劃以及政府稅務管理過程中，公司一般情況下，會主動扮演受監督的一方，并且由政府擔任主動監督的角色。但是在目前的社會發展過程中，此種關系已經難以滿足當前社會的發展需求。為扭轉此種發展狀態，公司的內部稅務籌劃部門應當主動與當地的政府加強良性聯系，并形成一種循環式的互動管理機制，從而樹立較為完善的稅務籌劃管理體系。房地產公司會在此種體系的引導下，保證稅務部門可以提升和政府有關部門的聯系，以便于政府部門能夠順利開展一系列的稅收工作，公司的稅務籌劃工作人員也會在此種制度的引導之下，完成系統性的稅務籌劃工作。因為此種制度在管理上的優勢，有利于促進兩者保持一個友好的密切狀態，采用良性合作的方式對各自的工作帶來好處。

（五）加強對房地產稅務籌劃的風險控制

在眾多的稅務籌劃管理措施中，最重要的就是房地產財務風險管理的積極應對環節，是能夠切實提升稅務籌劃風險控制環節中的主要因素。在房地產公司的整體運行過程中，一旦發現或者意識到外部環境有可能會帶來稅務籌劃上的風險時，就應當切實開展相對應的稅務籌劃管控工作。第一，房地產公司內部的財務管理人員自身的專業素質應當有所提升，可以在工作中憑借自己的經驗，能夠認知到潛藏的風險，對其樹立一個正確的風險管理思想，并在風險來臨時，可以正面應對，根據房地產公司的重點發展規劃對房地產稅務做以科學的設計。第二，在整個稅務的管理以及籌劃環節中，保障房地產項目開發期間稅務籌劃信息的合理性以及科學性，借助相對應的風險管理體系，提升對房地產公司運行狀態中的稅務籌劃風險管控，有利于在后期減少房地產公司對稅務籌劃整理操作環節中的實時管理，強化對多種風險的監督，以便于促進公司內部資金的穩定流通，促使項目的建設不會受到影響，有大量活動資金可以利用，從而確保公司能夠抵抗住外界的干預性，并實現可持續發展。

（六）科學使用房地產稅收政策

房地產稅收政策是房地產公司對外界風險進行全面預防的一種重要手段，可以在今后的發展過程中，切實的維護房地產公司的經濟利益，并強化整體的運行和發展狀態。結合上述優勢，房地產公司需要在自身運行過程中，采用科學、合理的房地產稅收政策，從而保證房地產公司內部的財務稅收籌劃管理人員可以提升對外界風險的抵擋能力和效率，從而維護公司能夠在行業的激烈競爭之下，實現穩定的發展。在公司對房地產稅收管理政策進行使用的過程中，需要注意以下兩方面，第一，應當密切注意房地產政策條例更改的狀況，提升對其的重視程度，引導工作人員提高對房地產政策制定、出臺以及相關知識的學習，能夠在外部市場出現變化時，可以第一時間充分掌握房地產的各類信息和數據，以便于在后期強化房地產以及有關管理人員對稅務籌劃風險的掌控效果。第二，房地產公司在處于競爭以及整體行業發展環節中，為防止外界因素的干擾，應當加強對于自身所建設的項目有關法律條例進行研究，并利用對其的分析，從而在公司內部制定詳細的房地產稅務管理籌劃規劃和對風險的有效應對，從中吸取大量有力信息和數據，以便于在今后的行業發展過程中，能夠保證提升自身的競爭優勢，并實現長期穩定的發展[3]。

四、結論

綜上所述，在房地產公司處于發展的過程中，內部投資以及正處于建設環節中的項目較多，以至于會存在大量的經濟風險，公司應當采用風險籌劃的方式，提升對資金運轉的重視力度，從而在激烈的行業競爭期間，可以充分地調動內部的有效資金，保證公司的高效發展。