電力企業實施全面預算管理的難點與對策

傅勇

（國網江西省電力有限公司鷹潭市月湖區供電分公司，江西 鷹潭 335000）

我國現處于社會經濟轉型的階段，市場經濟體制改革不斷深入。電力企業在此情況下想要獲得可持續發展，需要將全面預算管理工作不斷深入，以此提升企業的市場競爭力。電力企業的全面預算管理工作會受到很多因素的影響，主要包括社會效益、用戶實際需求以及企業自身發展等。在電力企業中全面預算管理不可以一成不變，需要跟隨市場環境變化以及內部經營水平進行變化，將其適應性不斷提高，不斷發現存在的問題，并制定各項有效對策，促進全面預算管理的有效實施，促使電力企業獲得更高的社會效益以及經濟效益。

一、電力企業全面預算管理的意義

（一）統籌實現經營目標

在企業的整體經營活動中，經營規劃是非常關鍵的步驟。電力企業面臨著財務經營轉型的大形勢，需要對經濟運行的趨勢進行準確把握，不斷推動企業的全面深化改革，帶動企業向著正確的經營方向發展。通過對企業的整體戰略進行全面調整以及規劃，將效益、成本、投資、電價之間的關系進行統籌平衡，通過對企業戰略目標的細分將其融入日常管理中，對各實施單位進行縱向協調，對各業務部門進行橫向協調，使全面預算的決策支持、投資管控、價值創造等作用得到發揮，對管理進程進行統籌管理，從而推動企業經營水平的提升，促進企業經營目標的實現。

（二）引領價值配置資源

一個企業的資源是十分有限的，但是資源需求往往是無限的。電力企業實施全面預算管理的核心需要放在價值創造上，對政府定價的準許成本監管要求進行有效銜接，并且將需求與能力以及規模與效益之間的關系進行合理匹配，需要不斷追求質量、規模、效益之間的有機統一，在企業的發展戰略中對資源進行合理的配置，并將客戶服務、安全生產、日常運行維護以及電網建設等環節進行重點關注，實現全過程管理。

（三）明晰內部責權關系

電力企業實施全面預算管理，會關系到企業經營的方方面面，具有全員參與性以及整體性的特點。需要根據企業外部市場環境以及內部經營狀況進行合理開展，需要對企業的各項業務成本進行收集以及調研，并科學的分析每個項目的開支標準以及列支范圍等，將各業務部門以及實施單位的責任以及權利進行明確，將成本消耗不斷降低，以此提高企業的經濟效益和經營業績。

二、電力企業實施全面預算管理的難點

（一）預算管理認知程度較低

電力企業屬于國民經濟中的基礎產業，之前一直處于壟斷經營階段，其生存壓力不大，由于其一直在體制內部開展工作，所以對內部管理方面更為注重，對市場環境的感知度并不高，現階段電力體制改革不斷深入，要求企業建立動態化的企業發展戰略。但是在企業內部并沒有對經營手段展開深入的探索，業務部門會對自身有一定的設限，此時實施全面預算管理會非常的片面，不能將各項工作放在企業的整體工作布局中進行思考以及安排，無法對發展戰略與財務經營中的關系進行把握，這主要是因為企業的管理層對全面預算管理的認知程度較低，不能將其進行充分的運用，因此整體管理工作會受限。

（二）預算管理執行力較差

在電力企業中，很多員工不能理解在企業管理中進行全面預算管理的重要性，對大成本理念并不認同，不認為預算管理是一種預測以及計劃，認為其只是一種控制手段，認為預算管理并不能對實際工作起到調節作用。因此，在電力企業中很容易出現隨意調整預算的情況，并且依然存在權責不明的情況，會導致預算執行力越來越低，直接對全面預算管理的效果造成影響。

（三）預算管理方式單一陳舊

企業實施全面預算管理需要以成本管控以及效益否決作為基本理念，有保有壓的安排各項工作電力企業需要根據企業內部的實際情況，展開工作分析，對各項管理手段進行綜合運用，不斷提高控制體系以及成本管理的全面性以及規范性。但是現階段的電力企業，預算管理人員的業務水平并不高，不能對滾動預算、彈性預算、概率預算等管理手段進行綜合運用，在管理方式方面缺乏創新，一直沿用之前的管理方式，因此整體預算管理機制不能適應現代企業的發展，影響了全面預算管理的質量。

（四）預算管理實施考核脫節

企業通常會在年初下達各項預算指標，在電力企業的經營過程中會遇到各種變化，市場環境的變化，業務拓展變化等，因此存在預算松弛的情況。一方面是因為企業職能部門沒有對自身專業的線條動向進行密切跟進，沒有對評價口徑調整信息以及考核目標信息進行重點關注；另一方面是因為績效目標的固定性，無法完成新增業務的衡量工作，都會對全面預算管理的預期效果造成影響。

三、完善電力企業全面預算管理的對策

（一）提高對全面預算的重視程度

現階段電力工業格局在快速的演變，電力企業向利用轉型契機提高綜合競爭力，需要將全面預算管理的位置進行確認，正視生產經營中的訴求，進行效益增長點的拓展。預算是在實際工作之前對業務活動進行預測，可以有效實現對企業資源的合理利用，將經營中的各項風險進行有效化解，保證企業正常運轉。首先，財務部門需要將全面預算管理的作用充分發揮出來，對各業務領域中的資源統籌平衡，提高預算資源的運行效率，將其增值潛力不斷挖掘，將資源向具有發展前景的新業務、新領域進行傾斜，善于發現新的效益增長點。其次，業務部門需要根據實際發展情況，完成自身的工作，圍繞各項關鍵指標以及主要任務進行經營計劃的合理制定，并做好預算需求的提報工作，推動財務與業務的協同融合。最后，企業需要做好宣傳工作，提高員工全面預算的理念，將部門的工作重心以及工作任務進行明確，明晰員工的各項權利與職責，避免員工之間推卸責任，實現資源的統籌平衡。

（二）提高預算管理執行剛性

全面預算管理工作的目的是使各項經營活動根據都圍繞企業目標進行開展。提高執行的剛性也就是提高預算的權威性以及嚴肅性，保證預算方案可以有效執行，促進企業實現可持續發展。一方面，需要遵循有預算不超支，無預算不開支的基本原則，預算管理需要將企業經營、生產、建設等各環節進行覆蓋，將所有經濟活動已經業務活動都納入管理范圍，形成一套整體的經營方案，在預算批復之后，需要嚴格按照預算進行執行，沒有列入預算項的不能進行開支。另一方面，在預算設置時需要根據往年的預算執行情況，以及現階段的經濟發展趨勢，將年度預算目標進行合理的分解，使其不斷細化，細化到企業各個部門以及時間維度上的季度以及月度，并開展監測管控工作，對預算執行情況進行跟蹤，對其中存在的各項差異進行認真計算，并分析差異的存在原因，糾正工作中存在的問題，確保預算被有效執行。

（三）創新預算的管理手段

預算管理不僅需要對過去的成果進行真實的反應，還需要通過對管理手段的創新準確的發現未來階段存在的風險以及機遇，對發展前景進行預測，對企業經營方向進行把控，引領企業高速發展。一方面，電力企業需要將精益理念進行引入，將抓補強的工作方法進行深入運用，不算減少在全面預算管理中沒有價值的環節。抓領先可以對預算工作的重點進行明確，明確管理活動中的中心工作，使管理層更加明晰環節以及業務的重要性，并不斷提高這些業務環節的領先性。補短板可以將企業預算管理中存在的制約因素找出來，將管理方式以及工作程序做出改進。強基礎指的則是將標準逐漸統一，將流程不斷優化，不斷完善預算管理制度，以此在企業內部打造科學的預算管理基礎。另一方面，隨著大數據、云計算等信息技術的深入應用，電力企業在實施全面預算管理工作的時候，也需要進行信息技術的運用，在業務流程的各節點進行相應標準的設置，利用信息技術對預算管理的全過程進行監督，并對各關鍵環節進行管控以及價值分析，不斷提高預算管理的智能化以及數字化水平，從而提高電力企業的全面預算管理水平。

（四）建立健全考核體系

企業預算方案的科學性以及合理性需要通過執行情況做出檢驗。電力企業想要科學的實現各項既定目標，便需要建立一套服務于預算管理的考核體系。一方面，可以根據關鍵任務以及預算目標進行各單位以及各部門的考核指標設置，在生產經營中建立財務預算管理機制，對其中的責任主體展開績效考核，確保各項工作可以有秩序地開展，并保證預算管理可以落實到基層中，推動各項工作的高質量完成。另一方面，需要進行建立約束機制的差異化建立，在各部門以及各單位中建立具有一定差異的約束獎勵機制，對預算工作中存在的各項失責問題進行追究，并對其中履職不力的員工進行追責，面對工作表現優異的員工，則需要把工作獎勵落實，并給予優秀員工更多的展現機會，調動員工在全面預算管理中的參與熱情，促進全面預算管理工作的深入落實。

四、結束語

電力企業實施全面預算管理有助于企業統籌實現經營目標，合理配置各項資源，面對現階段全面預算管理中存在的認知程度低，執行能力差，預算管理方式陳舊單一等問題，需要不斷提高對全面預算管理的認知程度，不斷提高預算管理執行剛性，創新預算管理手段，從而不斷深入實施全面預算管理，實現電力企業的可持續發展。