改制后農商銀行內部審計監督機制管理探討

周芳

（陜西寶雞金臺農村商業銀行股份有限公司，陜西 寶雞 721004）

審計主要屬于一種評價和監督的工作。審計關鍵的一大作用是促進監督對象變化情況被充分的了解。通過審計能夠為國民經濟健康發展奠定重要基礎，合理以及高效化的審計還能夠在很大程度上規避社會經濟發展過程當中所存在諸多的風險性問題。正是由于在經濟發展過程當中審計具有重大價值和重要作用，所以需要建立健全銀行內部審計監督機制。通過促使內部審計監督機制得到健全和完善，則可以在很大程度上推進農村商業銀行管理完善，保障銀行運營可靠性以及安全性，實現銀行健康、穩定以及可持續性發展。但是，針對農商銀行進行分析和研究，其在實際發展運營過程當中效益不理想，很大部分問題是內部審計監督機制當中存在著諸多漏洞和缺陷，所以，對此要合理以及有針對性采取相關管理措施針對內部審計監督機制加以健全和完善。

一、農商銀行內部審計監督機制存在的問題

（一）管理層缺乏內部審計監督意識

物質決定意識，但是，意識對于物質還具有反作用。從整體層面上針對這兩者進行分析，物質和意識都是不可忽視重要的因素[1]。對于目前農商銀行來講，其管理層負責銀行內部各大事務，要求管理層進行合理及科學的決策，成為農商銀行強而有力的舵手，保障銀行實現健康、穩定發展和運營。但是，大多數管理層人士缺乏對于內部審計監督工作的高度重視，甚至有一部分人的管理人員認為該項工作沒有很大價值和意義，這在很大程度上導致了農商銀行發展受到了阻礙。大部分的農商銀行管理層一味地追求經營效益，嚴重地忽略了對農商銀行加強內部管理工作。正是由于這種片面思想導致了內部審計監督機制嚴重缺乏健全性和完善性，同時也造成了各項工作難以嚴格落實到位。另外，依然存在著一部分的農商銀行雖然建立了內控制度，但是，規章制度通常流于形式，僅僅只是存在于紙張之上，無法發揮其實質性的作用，片面以及形式化管理模式導致工作人員耗費精力遵守無意義的規章制度，規章制度喪失其價值，無法起到其應當具備的作用[2]。此外，在當前農商銀行內部還存在一個惡劣的現象是一言堂的問題。在一言堂背景之下，某些管理人士按照主觀心意隨意地對制度進行更改，造成銀行內部權力無法受到制約和控制，這在很大程度上造成了銀行發展過程當中漏洞重重以及弊端累累，直接影響到了內部審計監督機制在銀行內部得到貫徹落實，無法讓內部審計監督機制發揮其重大的作用[3]。

（二）內部審計監督難以全面貫徹落實

對于當前廣大的農商銀行而言，也應當借鑒企業的發展模式。在實際經營管理的過程當中，應當進一步的強化銀行所有內部成員管理工作，這樣才能夠促進銀行經濟效益和社會效益全方位的提升。但是，結合相關的研究資料顯示，如今還依然存在著很大一部分的農商銀行缺乏對于有關工作人員培訓以及管理工作。實際管理工作開展的過程當中還存在著諸多的漏洞弊端和缺陷，管理上馬虎大意，各項管理制度無法得到貫徹落實，形同虛設，員工無法得到良好教育及指導，同時，大部分的工作人員缺乏對于自身工作實質性的認知，針對職權進行劃分過程當中缺乏明確性，很多工作人員雖然在自身崗位上工作但是卻并不能夠充分了解到內部審計監督機制重要作用和重要意義[4]。此外，在執行內部審計監督職責的過程當中經常性的馬虎大意，主觀性、隨意性較強，這讓內部審計監督機制無法發揮其實際作用，導致內部審計監督通常流于形式。此外，一旦出現嚴重不良狀況情況之下，導致嚴重會計失真問題，對于農商銀行正常穩定管理和經營造成重大的破壞和影響，還危及資產安全性和可靠性，直接影響到銀行外界形象以及銀行自身的公信力[5]。

（三）信息缺失管理不夠到位

對于當前農商銀行而言，在實際經營管理的過程當中要進一步強化信息管理工作。其中，信息管理工作屬于銀行管理過程當中重要的一大部分。在銀行信息管理工作開展過程當中應當要保障實現統一化、科學化以及規范化控制。否則，很容易導致信息失真等不良現象。另外，對于目前我國一部分的農商銀行而言，在銀行內部還是沒有建立健全相關部門標準，在信息獲取渠道方面也存在著較大的差異性，這樣的狀況之下就導致銀行內部當中不同人員意見無法得到統一，甚至一旦出現問題之后很容易推諉責任以及互相扯皮，直接影響到了銀行內部管理工作質量以及管理效率提升[6]。

（四）內部審計監督權威性不足

在目前銀行經營管理過程當中要進一步的強化內部審計監督機制建設工作，這對于銀行實現健康、穩定及持續性的發展極為關鍵。但是，從當前大部分農商銀行經營狀況進行分析，雖然建立了內部審計監督機制，但是，大多數的銀行內部審計監督機制還是缺乏權威性，即便銀行內部出現了諸多問題之后內部審計監督機制還是難以將問題加以遏制。發現有關違規人員之后，所采取的懲罰措施強度不夠，無法讓違規違法人員得到警醒，還容易造成問題再一次的產生。因此，從整體而言，內部審計監督機制常常流于形式，需要相關人士引起高度的重視。

二、加強農商銀行內部審計監督機制管理主要途徑

（一）提高審計人員綜合素質

對于目前廣大農商銀行來講要進一步健全和完善內部審計監督機制，為此就需要當前銀行內部審計人員整體能力和綜合素質得到全面的提高。通過高素質、高水平工作人員往往可以顯著的提升工作質量以及工作效率，同時達到事半功倍的良好效果。隨著當前國民經濟的日益發展，農商銀行也在此契機之下得到了有效的發展，不斷開拓了更多新的業務。在此局面之下，則對于銀行內部審計人員提出了更為嚴格的要求，這就要求當前銀行能夠加大人員招募力度，要招聘具備較高綜合能力和綜合素質的審計人才來應對時代的考驗。在針對員工實施管理的過程當中，要求當前的銀行能夠進一步強化獎懲機制的建設工作，對于有突出審計成果以及建設性作用工作人員要求給予大力的獎勵。包括精神獎勵及物質獎勵，這樣就可以對于員工內心起到鼓舞作用，促使員工更加積極主動地參與到工作當中來，提高工作質量以及工作效率，推動銀行的發展和完善[7]。

（二）監督審計形成聯動

在目前，農商銀行應當促使內部審計監督機制管理工作得到強化，為了達到這一目標，就需要實現合規化管理，同時要促使監事會作用得到綜合化發揮，銀行內部還應當設置專門人士以及相關部門來開展這項工作。其中，對于監事會而言，要求監事會對于全局進行整體把控。同時，要求工作人員、管理層以及董事會成員能夠履行好自身職責，全面負責以及具備使命感，更好強化監督管理工作。針對財務以及銀行內部控制等方面要實施強有力的監督。紀檢屬于外部監督的力量，通過紀檢力量能夠對于銀行內部進行有效警示。整體上分析，在銀行發展經營的過程當中通過各方面監督力量可以發揮聯合性的作用，實現銀行健康、穩健的發展[8]。

（三）加強信息技術運用

信息革命一旦爆發之后就發生了重大的影響，其波及范圍相對較為廣泛，逐漸地涉及了社會的方方面面以及各大角落，特別是在農商銀行當中也有信息技術的身影。在銀行經營發展的過程當中要加強信息技術的使用，轉變傳統的工作模式，提高工作質量和工作效率。比如說，如今農商銀行在辦公方面逐漸地實現了電子化辦公，為了實現銀行更快更好的發展，要在內部監督機制管理工作開展的過程當中促使信息技術的重要作用得到充分發揮。在農商銀行內部要加大計算機設備的引進，同時通過采用計算機針對各類數據進行高效化的審核、統計，這對于監督管理員工工作行為至關重要，同時，也對于促進銀行進一步發展和完善大有裨益，所以，農商銀行在信息化時代背景之下要跟上發展潮流，運用好信息技術，提升工作成效。[9]

三、結束語

綜上所述，在當前，社會主義市場經濟發展的過程當中銀行扮演著重要的角色，為了實現銀行穩健安全的發展要采取合理以及科學的措施，要進一步強化內部審計監督工作，其中內部審計監督工作受到了社會各界人士的高度重視以及廣泛關注，還是屬于銀行管理過程當中的重要的一大部分。通過針對農商銀行內部審計機制進行完善，有利于拓展銀行業務，提高銀行經濟效益，同時也可以讓銀行實現平穩運行，進而為社會主義建設貢獻出更大的力量。