國企財務風險的內控防范措施探討

祝燕華

（麗水市舊城改造有限責任公司，浙江 麗水 323000）

在國有企業的運營發展階段，還存在許多方面的財務風險問題。這些財務風險問題的形成主要就是受到內部因素與外部因素的制約。其中內部影響因素主要就是管理能力、財務風險意識等。而外部因素就是受到市場環境、政策等方面的影響。對于國有企業來說，財務風險可能對各項生產活動產生直接影響，如果沒有引入相應的方法策略，就會在一定程度上影響財務內控的效果，不利于提升企業的綜合競爭優勢。基于此，國有企業做好財務風險的防范工作十分重要，需要確保資源的合理利用，加強對全過程的監督管控力度，才能減少損失，確保國有資產的安全性。

一、加強國企財務風險內控防范的重要意義

國有企業在進行內部管理工作時，大部分都會以完善的管理體系作為基礎指標，還需要做好財務監督與風險管控的工作。通過完善全方位標準化財務內控機制，對各個環節的工作進行梳理，注重對關鍵點的把握，加強業務活動的管控力度。在完善內部控制體系的過程中，相關人員需要從多元化的角度入手，針對不同的項目進行統籌管理，對各個崗位的日常工作進行約束與監督。如果某一個部門的工作產生了問題或差異，就需要做好預算的調整工作，確保達到預期發展目標，提升財務信息的實效性。所以，國有企業要想防范財務風險問題發生，就需要以內部管控作為基礎內容，盡早識別各個環節中蘊藏的問題，并且從多個角度入手，對企業可能面臨的風險因素進行分析，及時提出相應的策略，減少對生產活動產生的影響。對于內部管控工作的開展進行分析，需要做好會計信息資料與數據考量的工作，確保各項決策的科學性與合理性，并且盡快適應市場環境的變化。此外，不管是采購管理工作、設備管理工作還是資金支出，都需要以完善的內控管理機制為基礎，才能確保國有資產的安全性。企業加強財務內控管理力度，能轉變粗放型的管理模式，落實基本責任制，提升整體的管理效能。

二、國企財務風險內控防范存在的主要問題

（一）缺乏完善的內控管理機制

國有企業在運營發展的階段，更加注重如何獲得更高的經濟利潤，忽視了國有企業的內部控制制度建設與長期規劃。許多管理人員都對企業內控管理工作的重要性認識不足，也沒有做好內部管控制度的建設工作。企業進行內部管控工作，主要就是對整個企業以及財務部門進行運行管理。如果企業的內部管控制度不健全，就會導致企業的運行受到一定程度的制約。由于存在制度不規范的問題，導致內部管控的作用不明顯，財務人員的工作也會受到影響。所以，企業需要實現制度化與規范化的管理目標，不斷完善內部控制管理機制。

（二）監督制度流于形式

通常情況下，國有企業都會建立許多管理規范制度。但由于開展的活動較多，監督工作有所松懈，受到許多方面問題的影響，導致財務內部管理制度與規范無法落到實處。在監督制度缺乏的背景下，各個環節的工作都容易產生漏洞。究其根本，主要就是因為內部管理人員監督不嚴格的問題。內部控制管理人員的綜合素養無法滿足國有企業的財務監督需求，綜合能力都需要得到提升。此外，有些員工還存在工作隨意性較強的問題，沒有積極的配合開展內部管控工作。在制定監督管理制度時，也沒有結合國有企業的具體人員情況，使得制度的推行面臨更多的風險問題。由于監督管理工作流于形式化，使得財務監督執行力不高，制約監督制度的有效運行。

（三）風險管控意識不強

首先，在內部管理方面存在一定的缺失，如內部管理機制不健全、財務風險防范工作執行力不足等。大部分管理人員認為只要制度不出現問題，就可以開展正常的運行活動，存在風險意識不強的問題。基于當前復雜的市場環境當中，提升風險管控意識屬于企業管理人員的必備素養，降低風險發生概率屬于基礎的內控目標。若相關人員的風險管理意識不足，沒有根據企業的基本情況提出相應的風險防控策略，預測能力不足，就會影響財務管理的效率。其次，國有企業沒有為員工普及財務風險防范與內控管理方面的工作，員工存在認識不足的問題。大部分工作人員都沒有將財務風險管理與本職工作融合，也沒有意識到風險防控對企業產生的危害，無法實現長遠穩定發展目標。

三、國企財務風險的內控防范措施

（一）完善內控管理制度

國有企業為了進一步優化內部控制機制，就需要充分了解內部控制的改革政策，并且結合企業的基本情況，不斷落實內部管理制度，對管理行為進行規范化管理，確保各項工作按期完成。在完善財務內控制度的過程中，應當更加注重促進各個部門之間的聯系與溝通，實現相互監督的目標。在打造良好運營環境的同時，為財務工作的開展做好鋪墊，逐步完善內控預算機制，開展合理的預算編制工作，分析國有企業的經營運行情況，開展資金收支的合理規劃工作。在完善財務制度與執行的階段，需要遵循公開、公正的原則，提出各項傳統制度中不合理的問題，還需要補充財務漏洞。利用內部控制制度，提升整體管理效率與質量，并且將國有企業的發展情況展示出來，及時洞察財務風險問題，提出糾正策略。通過對財務資金的審核、監督與控制，做出科學化的經營決策，實現國有資產的合理利用。

（二）建立嚴格考核體系與監督體系

針對國有企業不嚴謹的監督管理機制，需要完善監督體系，并且對內部的工作情況進行規范化管理。在各項工作出現監督管理力度不足問題時，財務人員就需要做好考核工作。這不僅僅會導致財務人員的工作量增加，還會出現評判誤差的問題，整體的客觀性較差。基于此，就需要做好監督與考核方面的工作，并且培養更多專業的考核人員。為了確保財務風險防范策略的實效性，做好內部管控工作，就需要做好風險防范工作的分項考核工作，總結內部控制制度的效果與價值。只有采取更加真實與客觀的監督與考核方式，才能將內部管理中存在的問題展現出來，并根據發展中存在的需求問題，將社會經濟的發展變化情況體系出來。在完善獎懲機制的同時，對不同崗位人員工作進行約束，確保權責利統一性，進而提升財務內控管理的效率。

（三）強化資金管理力度，優化內部資產結構

國有企業加強資金管理力度，能有效降低風險問題的發生概率。在開展內部管控工作、獲取等價物品或是現金流管控時，若采用的管理策略不合理，就會引發財務風險與經濟損失。因此，在完善財務內控管理體系的過程中，需要從多元化的角度，分析企業財務內部環境的基本情況，編制戰略發展資金分配計劃，不斷加強資金管理力度。此外，企業需要結合市場環境的變化情況，進一步優化內部組織結構，避免出現外部宏觀投資與內部經營需求不符的情況。在對流動性風險進行控制的過程中，務必要完善預算監督部門，對資金的使用情況進行監督。此外，為了緩解國有企業的資金壓力，需要做好應收賬款簽訂的工作，對合作企業的資質進行考察，選擇信譽度較高的企業，確保資金成本使用的平衡性。此外，加強對財務人員的監督，避免出現隨意使用資金的問題發生，保證客戶信用情況分析與評估的全面性，對賒銷的額度與資金回收時間進行把控，提升國有資產的安全性。

（四）明確管控重點，加快信息化平臺建設

國有企業在建立內部管理機制的過程中，需要充分了解財務管理的范圍與重點內容，并推進各項運營活動的順利進行。例如，企業可以結合各個環節中蘊藏的財務風險因素，監測日常活動中蘊藏的風險問題，分析經營模式與融資結構，充分了解管理的對象以及范圍。采用定期或是不定期的形勢，加強對風險突出項目的把控力度，還需對風險變化的效果進行評估。為了進一步提升內部的管理效率，就需要加快財務內控信息化建設的腳步。通過實現財政系統與業務系統的融合，加快內部信息的共享速度，完善財務信息化平臺的建設。國有企業需要以財政業務為基礎，引入財務軟件，加強動態化監督力度。此外，在對內部信息化管理方式進行研究的同時，還需要做好財務內控制定體系的建設工作。借助先進的財務業務一體化管理系統，優化內部管控模塊，梳理各項業務流程，做好財務風險的監督與預警工作，從源頭上杜絕財務風險問題發生。

四、結束語

總而言之，國有企業在運營發展階段，應當立足于基本情況，加強內部管理力度，并注重防范各個流程中蘊藏的財務風險。相關管理人員需要意識到提前做好財務風險防范工作的重要意義，逐步完善監督機制，推動內部管理工作順利進行。在做好財務風險評估工作的基礎上，提前掌握引發風險問題的動因，編制合理的應對方案，加強資金使用管理力度，不斷創新財務管理模式，為國有企業的經營決策制定提供準確依據，實現可持續發展目標。