營改增后物業管理企業稅收籌劃的要點分析

冮琳娜 遼寧省遼勤集團物業管理有限公司

引言：近些年來，我國經濟發展迅速，社會各方面都有明顯的進步，其中物業管理企業也有了一定程度的完善，在管理質量、效率以及合理性等方面都提升了一個檔次。物業管理企業是我國發展的重要基礎，不僅在日常工作中扮演者一個基礎的服務角色，同時還保障了人們的民生需求，人們的幸福生活有重要的意義。隨著我國政策的變化，營改增稅制改革已經在各個地區不斷深入執行，這是物業管理企業當前所面臨的重要挑戰，同時其中還隱藏著不可忽視的機遇，如何在新的改革背景下有效降低風險發生概率，加強稅收策劃質量，是企業當前以及未來一段時間所面臨的重要問題。對營改增稅制改革進行深入分析，了解目前物業管理企業所存在的不足，有效的采取適當措施是物業管理企業發展的基本內容，同時對國家經濟發展以及人民生活都有深刻的影響。

一、營改增后物業管理企業稅收籌劃的問題

（一）缺乏良好的稅收策劃制度

物業管理企業的工作重心一般都傾向于成本節約以及管理質量者兩方面，并且覆蓋了許多不同種類的工作內容，如停車、房租、水電、垃圾處理等，這些內容所花費的資金一般會納入收入項目，然而現階段我國發展較快，城府覆蓋率逐年增加，人們對于生活質量的要求在不斷提升，物業管理水平必須要得到進一步提升才可以適應時代的需求。物業管理企業應當發現自身存在的各類問題，采取良好的措施才可以有效保障當前的服務質量。雖然營改增已經執行了多年，但是還是存在有許多物業管理企業沒有對此政策引起重視，或者說沒有做足相關的工作，致使稅收籌劃制度有著各種大小不同的問題，嚴重影響了稅收籌劃工作的展開，對企業稅負帶來了進一步的壓力。

（二）對稅收籌劃、政策方面的內容缺乏了解

就現階段而言，有不少物業管理企業沒有對稅收策劃有一個全面的認識，相關的探索也停留在一個較淺的水平，沒有深入了解政府的各類改革，并且稅務申報等內容具備較強的復雜性，物流管理企業自身工作也較為繁瑣，這都在一定程度上對稅務籌劃帶來了不利影響。一部分物業管理企業缺乏較強的稅收籌劃意識，在工作過程中還伴隨有僥幸心理，各類財務科目十分雜亂。同時，由于稅收籌劃缺乏企業的重視，沒有具備專業資格的人員進行管理，一部分甚至都是企業其他部門管理人員兼職工作，這很容易對最終的工作質量造成負面作用。[1]稅收籌劃人員缺乏合格的專業能力，僅僅依靠經驗處理各類問題，無法對賬目進行科學的梳理劃分，增加了不必要的資金投入，影響了企業效益最大化的實現。

（三）缺乏先進的管理方法和工具

在運營過程中，物業管理企業會有多種不同的收入，但是其中有一部分并不能完全滿足收入的標準，根據營改增的要求，物業管理企業必須要在原來的基礎上明確收入的標準，對各類資金進行細分，有效確定分類管理臺賬，這樣就可以有效減輕稅收負擔，然而有一部分企業并不能分離票據，這樣也就無法降低稅收成本，不利于企業的效益提升。不僅如此，物業管理企業的結構不是十分復雜，在新時代的背景下也沒有合格的管理意識，沒有重視各類先進的管理工具和方法，致使稅務籌劃仍然停留在傳統水平上，沒有更進一步的突破，管理效率和質量無法滿足實際需求。

二、營改增后物業管理企業稅收籌劃的要點分析

深入探究營改增后物業管理企業稅收籌劃的特點，了解其中的不足之處，可以發現所存在的重要問題，為了能夠有效減輕物業管理企業的稅收壓力，規避較高的成本，激活資金利用率的增長，在各個角度上實現社會效益以及經濟效益的完美契合，可以從三個方面實施。

（一）完善稅收策劃制度

物業管理企業種類繁多，涉及到的內容也十分廣泛，工作性質也有較高的多樣性，因此在實際工作中應當從企業自身角度出發，了解企業內部特征，進行再完善稅務籌劃制度，根據自身的生產經營特點、發展規模、財務狀況以及國家政策等方面建立針對性的內部稅收籌劃制度。在制度建立過程中，應當充分完善增值稅納稅的范圍、類別等，同時還要深入考慮相關的方法、標準以及流程等重要基礎內容，這樣才可以有效提升制度完善性。要對稅收籌劃工作中的各個部分明確人員分工，將各個責任精確落實到位，并且要設立相應的監督機制，這樣可以在了解工作動態的同時還可以起到一定的監督作用。依照實際需求對不同賬目具體列支明細進行更深層次的分類，以收支為基礎建立兩條線，對其合理劃分范圍，根據當前政策內容以及企業自身的發展狀況進一步調節，這樣就可以充分實現稅收籌劃的高水平管理，有效減少繳稅數額，促進企業的發展。

（二）加強稅務籌劃管理人員質量

稅務籌劃管理人員是物業管理企業稅務籌劃的直接執行者，對相關的工作質量以及最終效果有著深刻的影響，所以，對于物業管理企業而言，必須要加強稅務籌劃管理人員質量，提升其工作能力，這樣才可以保障最終的稅務籌劃質量。企業應當深入了解國家營改增方面的相關政策，了解改革的實時動態，再根據企業自身的特點，針對性的引進高質量人才。企業要充分了解政策內容，明確新老政策之間的根本區別，保證對相關專業人員的培養投入，促進其管理意識的轉變，確保其可以能夠在掌握企業經營性質的同時還能夠在思想層面引起對專業技能的重視，在日常工作中對自身能力進行錘煉，對于有一定風險的部分要充分引起重視，深入學習國家政策內容，與經驗豐富、能力較強的前輩進行交流學習。

（三）選擇先進的管理方法

首先，應當明確各類費用和收入來源，對其進行合理的分類。企業賬戶雖然包含了許多不同種類，但是其中有相當一部分并不完全滿足要求，主要屬于支出或者代收，所以要將這部分充分分離，避免出現在增值稅費當中，進而再細化明確剩下的內容，也就是可以納入增值稅費的部分，以確保在營改增的政策背景下物業管理企業能夠保持一個較高的稅務籌劃質量，使企業效益維持在較高的水平。其次，物業管理企業要充分發掘和引入先進的稅收籌劃工具。所謂工欲善其事必先利其器，一個良好的工具或者方法可以使稅收籌劃工作事半功倍。通過各類信息技術、財務管理軟件等的使用可以有效提高相關工作的科學性和條理性，有效加強了工作質量，在一定程度上避免計算錯誤和誤差。如果企業自身缺乏足夠的能力，可以將稅收籌劃進行外包，選擇合適的稅務師事務所進行合作，這樣就可以有效減少企業在這方面的工作投入，促進企業稅收籌劃管理工作的質量提升。[2]

（四）合理選擇籌劃方案

籌劃方案是一個復雜的內容，可以通過數據分析進行探討。根據表1數據可以知道，由于兩者應納增值稅一致，那么可以獲得稅負平衡點下的折扣率。如果實際可折扣率＜稅負平衡點折扣率，那么可以利用拆分業務來分解年銷售額，這樣就可以滿足小規模納稅人要求；如果實際可折扣率＞稅負平衡點折扣率，那么可以進行整合業務的方式來滿足一般納稅人的要求。[3]

表1 營改增下兩類納稅人稅負平衡下的折扣率對應表

三、結語

綜上所述，在國家營改增政策下發后，物業管理企業應當對其加以重視，充分了解其中的各項內容，根據自身的發展特點和各類外在因素，確定企業所面臨的挑戰，對自身薄弱的環節加以彌補，明確自身管理制度的缺陷，從各個角度進行完善，同時還要加強稅務籌劃管理人員質量，引進先進管理工具和方法，這樣才可以提高稅收籌劃質量和效率，促進物業管理企業經濟效益的提升。