國有企業實施企業年金的實踐與思考

徐泉雯

(金陵石化，江蘇 南京210033)

一、 實施企業年金的必要性

首先，企業年金是國有企業對職工的一項福利。 國有企業實施年金制度是企業以及企業職工在參加政府規定的基本養老保險社會統籌、每月按照要求繳納企業基本養老保險費條件上，繼續自愿參加的補充性企業養老保險，是我國養老保險多樣化的表現。

其次，企業實施年金是國有企業對職工的鼓勵手段。 這種年金主要是對企業各個層級的管理干部、技術人員以及榮獲各種政府榮譽的職工進行的特殊的鼓勵和鼓勵。

再次，企業年金是穩定人才隊伍的有效措施。 實施年金的企業往往可以利用激勵機制提高職工隊伍素質，網羅更多的人才，增強企業的向心力和凝聚力。

最后，實施年金可以促進國有企業改革發展，讓企業形成一定的社會影響力和良好外部形象。 企業年金每年每月的費用與所在企業的效益情況掛鉤，可以促進國有企業的健康可持續發展。

二、 我國企業年金的開啟與發展過程

(一)企業年金制度的探索階段(1991～2000 年)

1991 年，我國推行推廣社會養老保險制度，國家層面號召、希望國有企業實施補充養老保險改革。 2000 年，國家正式將補充養老保險更名為企業年金，實行市場化運作和個人賬戶管理。

(二)企業年金制度的試點階段(2000～2004 年)

從1994 年開始企業年金制度的試點，發展到2003 年時，我國企業年金資產占GDP 的比重僅為0.6%，覆蓋率僅為0.36%。

(三)企業年金制度進一步完善階段(2004 年至今)

2004 年1 月，國家社會保障部門頒布《企業年金試行辦法》，并規定于2004 年5 月1 日起施行。 2004 年4 月，國家四部委發布《企業年金基金管理試行辦法》，對企業年金的各個方面的管理進行了明確規定，確立了中國企業年金制度和運作方式。

三、 國有企業實施企業年金的主要特點

(一)實施企業年金的時間

實施時間為2009 年1 月1 日，建立個人賬戶的時間為2010 年10 月，上線運行的時間是2011 年1 月。

(二)建立企業年金制度遵循的基本原則

1. 權利與義務相對應

企業職工在自愿繳費的條件下，可以享受企業年金福利。

2. 既提倡講效率，也講究公平

企業集團總部根據企業情況確定年金繳費調整，效益是主要參考依據，如果出現虧損可以不繳。

3. 集團總部統一管理，控制運營

集團總部管理各個企業的年金制度，實施內部風險防控，確保基金不僅可靠而且能實現增值。

4. 實行有序推進，安排一定過渡期間

企業實施年金制度時設定一定過渡期，確保實施前后的退休待遇相互銜接。

(三)管理體制與管理模式

1. 管理構架設計

集團總部專門建立集團年金管理委員會，專司年金政策和重大事項的謀劃安排。 同時，成立集團年金理事會，專門履行年金受托人的相關職責。 企業年金理事會按國家規定選擇某銀行擔任集團公司企業年金基金的賬戶管理人和托管人，選擇8 家機構擔任投資管理人，負責運營集團整個的年金基金。

2. 管理方式設計

集團總部對企業年金進行集中統一的計劃管理，即年金賬戶的集中管理、年金基金由總部統一運作。

(四)集團年金的范圍

1. 納入企業年金計劃的單位范圍：公司機關及所屬單位。

2. 納入企業年金計劃的人員范圍：從事關鍵崗位、主體崗位工作的合同制員工以及從事普通崗位工作的原正式職工。

3. 職工參加的條件：企業職工如果與企業形成了無固定期限或1 年以上的聘用合同，而且試用期滿了，同時也參加了基本養老保險、按要求繳納費用，可以享受企業年金福利。

(五)企業年金資金籌集

企業年金的資金來源由企業和職工的繳費兩個部分形成，具體繳費比例由集團總部根據政府政策和各個單位的承受能力決定，目前一般在5%～8%之間進行調整。

1. 目前大多數企業按照上年度工資總額的8%提取，正常列入成本費用。

2. 職工個人原則上按上一年度月均工資的2%繳費，若職工月均工資低于地方規定的基本養老保險最低應繳基數，從職工月度工資中代扣代繳。

3. 繳費基數一般為職工個人上年度月平均工資。

4. 繳費年度：每年7 月至次年6 月為一個繳費年度，繳費基數每年7 月份調整，期間不再調整。

5. 繳費限額規定：企業所交部分按規定劃入個人賬戶部分，一般不超過集團總部每年規定的封頂值，一般按集團平均分配額的4 倍考慮。

6. 激勵性年金規定：激勵性年金是除了集團規定的企業所交劃入個人賬戶部分以外，企業又以獎勵形式再劃入的企業所交部分。

(六)個人賬戶的管理規定

企業年金賬戶分為兩個部分：個人賬戶、企業賬戶。 個人賬戶中，職工所交部分全部歸職工個人所有，個人賬戶中企業所交部分及其收益，按職工在集團的工齡逐步歸屬職工本人，工齡8 年及以上的，100%歸屬職工本人。

四、 完善國有企業年金制度的思考與建議

建立企業年金制度是對薪酬分配體系的完善，也是企業補充養老保險制度的改革和規范，關系到職工切身利益。 根據前期工作的分析與研究，有幾個需要處理好的問題：

(一)待遇支付不平衡

目前，已退休人員企業年金個人賬戶儲存額支付情況以及各類“中人”(即2009 年至2022 年過渡期內退休職工)與同類“老人”(即2015 年12 月31 日前到達法定退休年齡的內部退養職工)退休待遇相比，一是中級、技師以上各類人員的退休待遇與同類未參加年金的老人相比都有較大幅度增加，易引起中級、技師及以下類人員心理不平衡；二是中級、技師以上各類人員待遇水平的增長，也可能會引起同類“老人”的心理不平衡。 建議在每年核定企業年金繳費基數時，可以適當提高低收入群體的繳費基數。

(二)關于激勵性年金的使用

現在每年繳費中劃入企業公共賬戶的金額充裕，企業公共賬戶資產足以滿足未來10 年支付的需要，建議在核定激勵性年金使用額度時，對企業公共賬戶累積較多的單位，可以適當放寬激勵性年金使用總額，或者放寬激勵型年金人員的享受比例。 做到將激勵性年金用好用足，否則企業公共賬戶資金沉淀過多，起不了應有的激勵作用。

(三)風險與收益

集團所有企業年金統一按照政府要求投入市場進行資金運作，投資存在不小的風險，投資收益也無法預先約定。雖然集團公司通過制定合適的投資策略、委托具有資格的專業投資管理機構運作，可以有效降低投資風險，但是風險依舊存在，而且資金量大風險也大。

企業年金是職工的“養命錢”，投資目標是在安全的基礎上追求適當的收益，資產的安全性應是第一位的。 集團公司應通過建立完整的風險控制制度和內部稽核監控制度以降低投資風險，并加強報告和信息披露制度，加強年金的風險管理。