物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的問題與對策分析

劉玲玲

引言

物流企業(yè)通過財務(wù)內(nèi)控工作的科學(xué)開展，能夠獲取到真實、客觀的會計信息，更加高效的管理資產(chǎn)，各項生產(chǎn)經(jīng)營活動得到順利實施，進而達到綜合競爭力增強的目標(biāo)。

但就目前來講，很多物流企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控方面還不夠完善，制約到財務(wù)內(nèi)控功能的發(fā)揮。因此，物流企業(yè)需要采取針對性的措施，不斷提升財務(wù)內(nèi)控水平。

一、物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的實施意義

（一）可以確保財務(wù)活動的合法性

為了規(guī)范物流行業(yè)的發(fā)展，我國將一系列法律、政策制定出來，以此來約束物流企業(yè)的財務(wù)活動。如果物流企業(yè)的財務(wù)活動違反了相關(guān)法律要求，就會帶來十分嚴重的影響。而財務(wù)內(nèi)控活動的實施，則能夠有效監(jiān)控物流企業(yè)的財務(wù)活動，避免有違規(guī)等不良行為出現(xiàn)，促使物流企業(yè)財務(wù)活動的合法性得到保證。

（二）可以擴大企業(yè)經(jīng)濟效益

物流企業(yè)發(fā)展過程中面臨的市場競爭形勢日趨嚴峻，需要通過降本增效來達成經(jīng)營目標(biāo)。而財務(wù)內(nèi)控的實施，則可以促使物流企業(yè)的經(jīng)營效益得到顯著擴大。首先，財務(wù)內(nèi)控實施過程中，通過一系列規(guī)范制度的構(gòu)建，合理管控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，促使管理成本得到壓縮。其次，財務(wù)內(nèi)控能夠合理控制內(nèi)部資金流向，這樣資金運作效率也可以得到提升。

（三）可以保證企業(yè)資產(chǎn)安全

物流企業(yè)在擴大市場規(guī)模的過程中，出現(xiàn)了復(fù)雜的財務(wù)資金活動。在市場、政策等諸多因素的綜合作用下，容易有財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，進而威脅到企業(yè)資產(chǎn)安全，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。基于本種情況，需要將財務(wù)內(nèi)控活動落實下去，這樣企業(yè)能夠?qū)Ω黝愗攧?wù)風(fēng)險有效的預(yù)防和管控，促使企業(yè)資產(chǎn)安全得到保障。此外，財務(wù)內(nèi)控體系還能夠合理調(diào)節(jié)與分配企業(yè)的資金與資源，顯著提升了企業(yè)資產(chǎn)的利用率。

二、物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的問題

（一）缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境

很多物流企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將市場規(guī)模擴大、經(jīng)濟效益提升作為主要目標(biāo)，財務(wù)內(nèi)部控制遭到了忽視。且沒有構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控組織，財務(wù)部門具體負責(zé)著財務(wù)內(nèi)部控制工作，其他部門沒有積極參與進來，難以充分落實財務(wù)內(nèi)控機制。

（二）缺乏完善的內(nèi)控體系

目前大部分物流企業(yè)已經(jīng)將內(nèi)部控制體系構(gòu)建了起來，但受內(nèi)控意識等因素的影響，沒有及時結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求調(diào)整與修訂內(nèi)控制度，導(dǎo)致內(nèi)控體系存在著一定的漏洞。如一些物流企業(yè)沒有將崗位分離制度構(gòu)建起來，難以明確劃分崗位職責(zé)與管理權(quán)限，經(jīng)常出現(xiàn)一人多崗問題。這樣就容易出現(xiàn)各種違規(guī)行為，進而對財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量造成不利影響。

（三）缺乏完善的風(fēng)險防控機制

物流企業(yè)發(fā)展過程中，面臨著諸多的風(fēng)險問題，如融資風(fēng)險、市場風(fēng)險等等。但部分物流企業(yè)管理層不具備足夠的風(fēng)險意識，僅僅對市場競爭、外部環(huán)境帶來的風(fēng)險十分重視，企業(yè)內(nèi)部管理中的各種潛在風(fēng)險遭到了忽視。沒有構(gòu)建完善的風(fēng)險評估、防控機制，這樣就難以規(guī)范的識別、評估以及應(yīng)對各種內(nèi)部風(fēng)險，進而影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益與健康發(fā)展。

（四）缺乏信息共享溝通機制

目前，物流企業(yè)深入推進了會計電算化工作，將財務(wù)信息管理平臺構(gòu)建了起來。但受多種因素影響，難以有效對接業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)，這樣部門之間的信息交流、溝通需求就得不到滿足。財務(wù)部門難以有效監(jiān)督各個部門的財務(wù)活動，受信息不對稱的影響，財務(wù)報告的真實性、完整性也難以保障，制約到物流企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）缺乏足夠的內(nèi)審監(jiān)督力度

物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的強化，離不開內(nèi)部審計監(jiān)督部門的支持。內(nèi)部審計部門能夠客觀檢查、評價物流企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的實施成效，及時將各種漏洞、舞弊等問題找出來，進而采取相應(yīng)的預(yù)防和解決措施，避免問題的擴大化。而目前部分物流企業(yè)卻沒有對內(nèi)部審計工作充分重視，內(nèi)審機構(gòu)沒有科學(xué)設(shè)置，財務(wù)人員履行著內(nèi)審職能。一些物流企業(yè)雖然給予了一定的重視，且將內(nèi)部審計部門設(shè)立起來，但沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計機制，導(dǎo)致內(nèi)部審計獨立性、權(quán)威性不足，無法將內(nèi)部審計監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來。

三、物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的對策

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

要想應(yīng)對激烈的行業(yè)競爭，獲得進一步的發(fā)展，物流企業(yè)管理層需要充分認識到財務(wù)內(nèi)控的開展價值，且對財務(wù)內(nèi)控的概念、要求等內(nèi)容充分了解與掌握。要結(jié)合企業(yè)實際情況，對財務(wù)內(nèi)控組織體系合理優(yōu)化。合理設(shè)置職能機構(gòu)，對各個職能部門的職責(zé)、權(quán)限合理劃分，以便促使企業(yè)的經(jīng)營流程得到規(guī)范。要充分重視內(nèi)部審計，將內(nèi)部審計機制完善構(gòu)建起來，合理配備審計人員，保證審計人員能夠獨立開展工作，以便提升審計質(zhì)量和效果。要通過會議等形式，將財務(wù)內(nèi)控理念廣泛宣傳于企業(yè)內(nèi)部，促使物流企業(yè)工作人員的財務(wù)內(nèi)控意識得到顯著強化。要對管理會計的素質(zhì)大力提升，將財務(wù)內(nèi)控教育融入到崗前培訓(xùn)活動中，這樣不僅財會人員的財務(wù)內(nèi)控意識可以得到增強，還能夠?qū)?nèi)控環(huán)境良好營造出來。

（二）優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控體系

物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控實施過程中，需要將財務(wù)內(nèi)控體系逐步構(gòu)建起來。結(jié)合相關(guān)法規(guī)要求，對財務(wù)部門、審計部門等重要職能部門的崗位職責(zé)科學(xué)設(shè)置。同時，將崗位責(zé)任制度、崗位分離制度等及時構(gòu)建起來，向各個崗位中分解財務(wù)管理目標(biāo)，促使各項責(zé)任目標(biāo)能夠得到徹底落實。要合理配備人員，分離不相容崗位，如支付崗位與審批崗位、出納崗位與稽核崗位等等。同時，要對其他配套的管理制度進行優(yōu)化和完善，包括資產(chǎn)采購制度、預(yù)算管理制度等。通過各項制度的優(yōu)化與完善，促使財務(wù)控制活動得到規(guī)范化的開展。

（三）強化風(fēng)險評估與管理

物流企業(yè)的管理層首先要對自身風(fēng)險意識進行強化，將企業(yè)風(fēng)險文化逐步構(gòu)建起來。通過風(fēng)險防范宣傳工作的切實開展，促使企業(yè)員工的風(fēng)險防范意識得到有效提升。如可以將風(fēng)險控制學(xué)習(xí)會議開展下去，幫助管理層、職能部門、普通職工等充分了解風(fēng)險防控的意義與措施。同時，物流企業(yè)要結(jié)合發(fā)展情況，將風(fēng)險控制部門合理設(shè)置出來，對各個部門的風(fēng)險管控職能科學(xué)確定。此外，要對風(fēng)險管控機制不斷完善，包括風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建、風(fēng)險識別機制的優(yōu)化等等。風(fēng)險管控人員要對企業(yè)經(jīng)濟活動中潛在風(fēng)險因素實時監(jiān)控與識別，提前制定風(fēng)險防范方案，促使企業(yè)的風(fēng)險防控能力得到顯著增強。

（四）強化信息交流與共享

通過財務(wù)信息的及時交流與共享，也可以有效防范各種風(fēng)險問題。因此，物流企業(yè)需要將業(yè)財融合工作深入推進下去，通過技術(shù)團隊的構(gòu)建與完善，對目前信息管理平臺中存在的不足深入分析，及時制定優(yōu)化措施，促使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)得到完善。如物流企業(yè)可以融合內(nèi)部管理與ERP系統(tǒng)，通過各種信息系統(tǒng)的整合，包括財務(wù)軟件系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)等，促使財務(wù)一體化業(yè)務(wù)系統(tǒng)得到構(gòu)建，這樣各個部門能夠及時共享財務(wù)數(shù)據(jù)與信息。同時，在一體化系統(tǒng)的支持下，財務(wù)部門也能夠?qū)Ω鱾€部門的財務(wù)數(shù)據(jù)深入分析，進而將財務(wù)監(jiān)督職能充分發(fā)揮出來。

（五）強化審計監(jiān)督工作

內(nèi)部審計監(jiān)督是財務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)，物流企業(yè)需要給予足夠的重視。在內(nèi)部審計監(jiān)督實施過程中，要將其獨立性、權(quán)威性特征充分體現(xiàn)出來，以便促使內(nèi)部審計監(jiān)督的職能得到最大程度發(fā)揮。物流企業(yè)首先要積極招聘專業(yè)人員，結(jié)合配置的崗位需求，對內(nèi)審人員數(shù)量合理控制。要結(jié)合內(nèi)部審計要求，對內(nèi)審人員的職責(zé)、權(quán)限合理劃分，將內(nèi)部審計監(jiān)督職能切實落實下去。通過審計監(jiān)督工作的開展，將存在的各種內(nèi)部控制缺陷及時找出來，上報給相關(guān)部門。其次，物流企業(yè)要對內(nèi)部審計機制不斷優(yōu)化，拓展內(nèi)部審計內(nèi)容。在傳統(tǒng)財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)上，還需要經(jīng)常監(jiān)督審計內(nèi)控活動、經(jīng)營活動等諸多方面的內(nèi)容。要綜合運用專項審計與內(nèi)部審計方式，促使物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量得到不斷增強。

（六）完善審批流程

財務(wù)內(nèi)部控制的一種重要方式為審批控制，因此，物流企業(yè)要結(jié)合自身管理需求與組織架構(gòu)情況，將權(quán)限指引構(gòu)建起來，對各個管理層級的審批權(quán)限范圍進行明確。要對重大事項審批流程科學(xué)設(shè)計，避免個人主觀因素對重大事項的決策造成不利影響。其中，投融資活動、資產(chǎn)購買出售等環(huán)節(jié)，都需要將集體決策制度落實下去，以便保證決策的科學(xué)性。此外，要合理設(shè)置審批流程，過長的話，管理效率會大大降低。而過于簡單的話，審批流程的控制效能又得不到發(fā)揮。物流企業(yè)可以借鑒其他行業(yè)的成功經(jīng)驗，對自身審批流程科學(xué)設(shè)計與完善。

四、結(jié)語

綜上，財務(wù)內(nèi)控活動的科學(xué)實施，對于物流企業(yè)的長遠發(fā)展大有裨益。結(jié)合現(xiàn)階段物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題，要采取針對性的完善策略，提升財務(wù)內(nèi)控水平。物流企業(yè)管理層要充分認識到財務(wù)內(nèi)控的價值，從內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化、內(nèi)控機制完善等方面著手，完善財務(wù)內(nèi)控機制，將財務(wù)內(nèi)控的職能最大程度發(fā)揮出來。