多層次養老保險體系發展的制約因素分析及對策探究

文/郝麗 肖宏宇

據統計，截至2017年底，我國基本養老保險的參保人數已超過9億，基金數額累計達4.6萬多億元，但企業年金的參保人數僅有2300萬。可見，我國的養老保險體系過多依賴現收現付的融資方式，基本養老保險占據比重過大。而作為社保體系中重要支柱的商業養老保險，其參保狀況卻不容樂觀，民眾的商業保費收入僅占總收入的4.5%左右，相比美國民眾的商業保費收入可達總收入的35%以上，差距顯而易見。從這一方面也體現出我國多層次養老保險體系的發展極度不均衡[1]。

一、商業養老保險的發展現狀

（一）宣傳不到位造成民眾參與度低

當前，我國人口老齡化趨勢正在加劇，這對商業養老保險的發展來說既是機遇又是挑戰。而大多數人對商業保險的認識還僅停留在疾病保障和理財儲蓄上，未能區分商業養老保險與銀行儲蓄、投資、理財有何本質區別，更不了解商業養老保險的存在意義。國家對于商業養老保險的重要性與必要性宣傳不具體、不形象、不到位，導致民眾習慣了養老靠政府，認為繳納了基本養老保險，國家給予了保障足矣，沒有充分意識到商業養老保險對于退休養老、生活水平的保障有何重大意義。商業保險公司的宣傳手段、產品推銷方式落后，無法盡快轉變民眾認為保險就是傳銷的錯誤觀念。商業養老保險不能高效地將自己的產品宣傳出去，使本就持觀望態度的民眾更加降低了投保意愿。隨著人們生活水平日益提高，養老金替代率不斷下降的矛盾日益凸顯，民眾對于社會化養老的認可度有所提高，但對于養老保障的長期規劃缺乏經驗，對于商業養老保險的安全性、保障性心存疑慮，大多數人持觀望態度，購買率不高。

（二）政策扶持商業養老保險發展力度不夠

盈利是商業保險機構的終極動力，保險公司只有在盈利的前提下，才能充分發揮出社會保障與風險管理的職能，為養老保險事業服務。我國政府雖然已經認識到發展商業養老保險的重要性，但缺乏切實可行的優惠稅收政策及監管政策來扶持商業養老保險的發展。

2017年7月4日，國務院辦公廳印發《關于加快發展商業養老保險的若干意見》，啟動了個人稅收遞延型商業養老保險試點。經過試運行逐漸暴露出了一些問題。其一，從法律層面來看，我國目前還沒有針對個稅遞延型養老保險稅收優惠制度進行專門立法。天津濱海新區與上海市均遇到了此類問題，由于缺乏相關法律層面的支持，存在相關實施細則不到位的問題，在試點運行過程中法規應用失誤明顯，增加了稅務部門的相關工作難度；其二，從配套制度來看，我國尚未建立商業養老保險個人賬戶。個人賬戶服務的缺失，使得投保的個人沒有享受到的優惠額度，導致個稅遞延型養老保險稅收優惠制度的運行、監管工作均無法切實有效地開展。

我國對商業養老保險多采用行政手段約束，在市場經濟條件下未能發揮出法律手段與經濟手段的調節作用，缺乏事前預防工作，并且存在多頭監管、監管乏力、監管死板的現象。同時，保險中介人的市場門檻較低，資質良莠不齊，導致市場行為不規范等現象時有發生。而保險監管機構對保險中介的監管比較寬松，不能起到監督、懲戒作用。

（三）商業養老保險行業規范化程度低

我國目前專業的商業養老保險公司僅有8家，所經營的主打產品多為給付型重大疾病保險和補償型健康醫療保險，其行業內部規范化程度較低，產品同質化情況較為嚴重。在養老保險產品中多數以分紅型產品為主，占市場總份額的60%左右，投連險和萬能險占比10%左右，而具有儲蓄性質、養老保障功能的產品占比僅為30%左右，客戶的選擇空間十分有限，商業保險行業對養老領域的探索尚淺。

商業養老保險行業的整體人才儲備不足。商業養老保險存續期長，既要考慮匯率、利率、國債收益率等經濟因素影響，又要考慮長壽風險，需要精算、投資、風險管控等多方面的專業技術人才。而與發達國家相比，我國的精算技術還存在一定差距，這對于合理設計產品，有效管控風險具有重大影響。

目前，商業保險行業主要通過保險代理人進行營銷與理賠。保險代理人的入門門檻不高，就造成保險銷售及理賠處理過程中出現了諸多問題，例如在進行保險產品推介的時候，過多地考慮自己的業績及收入而不把顧客的需求放在首位，導致保險銷售市場混亂，民眾對保險行業產生抵觸心理；又如在顧客要求理賠環節，未遵循保險公司重約守信的理賠原則，使顧客在購買與理賠環節產生明顯的心理落差，損害了保險行業的形象。歸根結底，未能將“以客戶為中心”的服務理念踐行到底。

二、我國多層次養老保險體系發展的對策探究

（一）加強政策引導與監管

1.提升相關法律執行力度與效率

養老保險事關百姓生活質量的提高和社會的和諧發展，總結各國及我國試點經驗，勢必要立法先行。對于養老保險事業的發展，政府是不可或缺的主體，在養老保險政策、相關法律法規的制定、有效實施等方面起主導作用。有法律作支撐可以增強居民的安全感，提高民眾的參與度，能夠有效提高政策的執行力度與效率。同時，繼續加強對商業養老保險監管體系的建設，對市場啟動機制進行完善，以充分保障養老保險市場的安全、公平、有序。政府應加強商業養老保險重要性宣傳力度，使民眾及保險機構了解到對其自身利益的影響，提高參與積極性，另外，建設一個規范體系，使保險公司既能夠提高公共服務意識，又能夠獲取經濟利益。

2.建立公平合理的稅收優惠模式

從社會公平角度考慮，借鑒德國的稅收優惠模式，制定直接補貼和稅收遞延兩種優惠模式。收入較低的群體可選擇直接補貼優惠方式，即稅后購買，政府在投保人繳納保險金時可以提供補貼；收入較高群體可選擇稅收遞延優惠方式，即稅前購買，投保人在繳納個人所得稅前列支繳納保險金，在領取階段再進行納稅。個人根據自身情況選擇適用的優惠模式，政府提供合理的補貼方案、設置稅收優惠上限來滿足不同收入水平人群，將所有居民納入稅收優惠覆蓋范圍。此外，建立統一的信息平臺實現信息共享，設立個人賬戶便于個人所得稅的征收和養老保險的領取[2]。

3.降低基本養老保險的費率

中國目前的養老金替代率為46.8%，既低于歐盟27國平均水平的61.8%，也低于OECD 34成員國平均替代率水平的57.5%，在世界排名中處于較低水平，中國目前24%的繳費率很高，由此可見我國養老保險體制的效率并不高。國民收入中的養老部分大多用于繳納基本養老保險，養老保險的第二和第三支柱發展緩慢。借鑒國外成功經驗，中國養老保險業應當加快市場化進程，支持二、三支柱的飛速發展，合理分配三支柱的繳費資源。目前，我國供給側結構性改革的主要任務之一就是降低基本養老保險繳費負擔，擴大第二支柱覆蓋范圍，大力發展第三支柱。二、三支柱都是市場化制度，只有合理分配第一支柱的繳費資源，才能更好地發展。

4.加強保險業隊伍建設

商業保險行業應加強對國際先進經驗的研究，圍繞我國養老保險制度建立的實際情況，不斷提高養老保險管理的專業化程度，并能迅速、有效地參與到養老保險制度建設中。首先，應強化商業保險機構的資質要求，將精算技術水平、人才隊伍建設、投資管理、風險管控、償付能力等情況進行綜合評估，設定較高的準入門檻；其次，應充分研究自身在養老保險制度中的現狀，積極探索養老保險市場的短板，在全面了解國際形勢，把握發展方向的基礎上，開發新型產品，針對保險行業中的空白領域做出相應的補足措施，為自己的生存探索出發展空間；再次，加強商業養老保險基金運作的規章制度建設。鑒于商業養老保險關乎民眾的養老保障問題，其基金的運作除要遵循商業保險基本的規章制度外，還應進一步細化。我國保監會鼓勵保險行業發展多種形式的商業保險，不斷推進養老保險體系的改革，使商業保險充分發揮自身優勢，提高協調度，更好地參與到養老保險體系建設中。