淺議如何加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控

摘 要 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力持續(xù)增加，集團(tuán)公司作為當(dāng)前重要的組織形式，在面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，需要注重深化財(cái)務(wù)控制和管理，規(guī)避可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。本文主要針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的措施和方式進(jìn)行分析和探究，希望給予相關(guān)企業(yè)以參考和借鑒。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù) 管控手段 分析

集團(tuán)公司作為當(dāng)前重要的經(jīng)濟(jì)組織形式，是由多層次、多組織結(jié)構(gòu)共同組成的特殊經(jīng)濟(jì)組織，管控模式和股權(quán)關(guān)系較為復(fù)雜，在財(cái)務(wù)管理方面具有復(fù)雜性、重要性等特點(diǎn)。隨著現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)方面也面臨著一定的挑戰(zhàn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也更加嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管控涉及的領(lǐng)域也更多，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、人員管理、績(jī)效考核、薪酬管理、投資管理、資產(chǎn)管理以及預(yù)算管理等。在新時(shí)期下，想要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管控的優(yōu)勢(shì)和作用，集團(tuán)公司要根據(jù)自身特點(diǎn)，將管控措施落實(shí)到細(xì)節(jié)和實(shí)處，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)穩(wěn)定，有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。

一、成立結(jié)算中心

（一）成立結(jié)算中心的價(jià)值

集團(tuán)想要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的運(yùn)行，需要以充足的資金為支撐，如果資金管理不善，就容易導(dǎo)致集團(tuán)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)僵硬的問題。在財(cái)務(wù)管理中，資金管理是核心也是關(guān)鍵內(nèi)容，成立資金結(jié)算中心能夠加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)流動(dòng)資金的有效控制，符合企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)控、規(guī)劃、管理以及結(jié)算。同時(shí)，成立結(jié)算中心還能夠基于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行重新制定，起到規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)信用、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)、確保資金融通的作用。

（二）成立結(jié)算中心的措施

成立結(jié)算中心的具體措施：第一，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要對(duì)各個(gè)子公司或者所屬企業(yè)的資金情況進(jìn)行調(diào)查，查看其銀行賬戶信息，包括借款余額、存款余額等，摸清各個(gè)子公司的家底，便于實(shí)行資金的統(tǒng)一管理和結(jié)算;第二，基于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐，選購(gòu)一套符合企業(yè)資金結(jié)算需要的軟件系統(tǒng)，為了保證軟件系統(tǒng)的針對(duì)性以及適用性，可委托專業(yè)的軟件公司進(jìn)行設(shè)計(jì);第三，設(shè)置結(jié)算柜臺(tái)，負(fù)責(zé)印章和票據(jù)審核，做好結(jié)算記賬工作，并且設(shè)置票據(jù)復(fù)查崗位，對(duì)結(jié)算情況進(jìn)行反復(fù)核查，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性;第四，結(jié)算中心要在內(nèi)部為每個(gè)子公司或者所屬企業(yè)設(shè)立專門的賬戶，便于子公司與結(jié)算中心對(duì)接結(jié)算;第五，集團(tuán)收入在進(jìn)入結(jié)算中心后，由其根據(jù)票據(jù)分發(fā)到各個(gè)子公司，由轉(zhuǎn)賬收據(jù)作為憑證，除了其他公司運(yùn)行中產(chǎn)生的瑣碎費(fèi)用，所有付款交予結(jié)算中心對(duì)外統(tǒng)一支付;第六，各個(gè)子公司如果需要資金，則要通過書面申請(qǐng)的方式向結(jié)算中心提交申請(qǐng)，再經(jīng)過審核后由結(jié)算中心統(tǒng)一發(fā)放，所有放款都要做好賬務(wù)明細(xì);第七，結(jié)算中心與銀行負(fù)責(zé)對(duì)接，子公司與結(jié)算中心進(jìn)行對(duì)賬。

二、統(tǒng)一核算制度

（一）統(tǒng)一核算制度的價(jià)值

在開展財(cái)務(wù)管理中，統(tǒng)一而規(guī)范的制度是確保各項(xiàng)工作有序開展的基礎(chǔ)和前提。在集團(tuán)公司運(yùn)行下，總部需通過統(tǒng)一的制度完成對(duì)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，其主要價(jià)值體現(xiàn)在：首先，統(tǒng)一而規(guī)范的核算制度能夠便于財(cái)務(wù)管理工作的有序開展，促使核算工作的核算口徑、科目使用以及業(yè)務(wù)內(nèi)容一致，為母公司提供完整、及時(shí)、準(zhǔn)確以及真實(shí)的信息，便于制定各項(xiàng)決策;其次，在同一的核算流程和核算標(biāo)準(zhǔn)下，能夠促使財(cái)務(wù)管理高質(zhì)量的開展，為不同地區(qū)、不同文化、不同地點(diǎn)的子公司提供管理依據(jù);最后，在規(guī)范的核算制度下，能夠?yàn)閷徲?jì)師開展審計(jì)工作提供便捷，優(yōu)化以及改善審計(jì)環(huán)境。

（二）統(tǒng)一核算制度的措施

首先，在制定統(tǒng)一的核算制度中，各個(gè)子公司如果發(fā)生資產(chǎn)出售、報(bào)廢、清理、調(diào)出、調(diào)入以及采購(gòu)等業(yè)務(wù)，則需要及時(shí)向結(jié)算中心進(jìn)行報(bào)賬，根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記資產(chǎn)總賬，確保資產(chǎn)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性以及準(zhǔn)確性;其次，核算公司要保留資產(chǎn)卡片和備查登記表，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行保存和管理，資產(chǎn)卡片要記錄好資產(chǎn)的大修時(shí)間、停用時(shí)間、使用年限、啟用時(shí)間、使用部門、技術(shù)特點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)、具體名稱以及資產(chǎn)編號(hào)，便于企業(yè)開展資產(chǎn)管理;最后，凡涉及資產(chǎn)出售、資產(chǎn)清理、停止使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移以及大修理等的資產(chǎn)，都要體現(xiàn)在卡片上，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符、賬賬相符。

三、建設(shè)信息系統(tǒng)

（一）建設(shè)信息系統(tǒng)的價(jià)值

隨著我國(guó)政府提出“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略后，信息化已經(jīng)成為社會(huì)各個(gè)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，在開展財(cái)務(wù)管控中，集團(tuán)公司也要立足于現(xiàn)代化信息技術(shù)，建設(shè)信息化管理系統(tǒng)。其具體價(jià)值體現(xiàn)在：首先，在信息化系統(tǒng)的支撐下，財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)收集相關(guān)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，確保信息采集的垂直性，避免信息在經(jīng)過加工后出現(xiàn)不全面、不真實(shí)、不對(duì)稱的問題，進(jìn)而影響集團(tuán)的管控力度;其次，利用信息系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控職能，能夠?qū)Ω鱾€(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展及時(shí)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性;最后，信息系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)挖掘和信息分析的功能，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能分析，能夠幫助集團(tuán)管理層掌握各個(gè)自公司的運(yùn)行情況和經(jīng)營(yíng)水平，進(jìn)而制定相關(guān)決策，為子公司的管理者進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。

（二）建設(shè)信息系統(tǒng)的措施

首先，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需要，建設(shè)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，設(shè)置生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付、供應(yīng)鏈、總賬、費(fèi)用報(bào)銷以及采購(gòu)預(yù)算等模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展;其次，集團(tuán)的所有核算、預(yù)算以及財(cái)務(wù)管理等工作，都需要在共享平臺(tái)下開展，集團(tuán)利用信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控，便于集團(tuán)收集相關(guān)數(shù)據(jù)，為制定決策提供支撐;最后，建設(shè)信息系統(tǒng)不僅需要軟件設(shè)施，同時(shí)還需要硬件設(shè)施作為支撐，集團(tuán)可通過專項(xiàng)專款的方式向子公司撥款，采購(gòu)信息系統(tǒng)建設(shè)所需的硬件設(shè)備，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)管控全面實(shí)行信息化。

四、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值

集團(tuán)在長(zhǎng)期發(fā)展運(yùn)行中，容易遭遇各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因較多，主要包括外部環(huán)境和內(nèi)部管理等因素，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助集團(tuán)更加穩(wěn)定地運(yùn)行，避免由于風(fēng)險(xiǎn)而陷入經(jīng)營(yíng)低谷，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析，采取科學(xué)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此，集團(tuán)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控中，要將風(fēng)險(xiǎn)管理作為立足點(diǎn)。

（二）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

首先，對(duì)收賬款加強(qiáng)管理，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一向欠款企業(yè)授信，掌握欠款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及欠款總額，對(duì)其開展跟蹤核查，對(duì)于超期時(shí)間較長(zhǎng)、信譽(yù)不好以及金額較大的企業(yè)，要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)管理層，并且做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)于存在較大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)可通過起訴的方式維護(hù)集團(tuán)權(quán)益;其次，對(duì)付賬款加強(qiáng)管理，由財(cái)務(wù)部門對(duì)所有付賬款開展金額分析，如果發(fā)現(xiàn)金額較大的付賬款，要與供應(yīng)商進(jìn)行核實(shí)，確保付款項(xiàng)與實(shí)物相吻合;最后，在集團(tuán)內(nèi)部推行JIT（準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)方式）管理模式，其是基于供應(yīng)鏈的配送、生產(chǎn)以及采購(gòu)為一體的管理模式，充分體現(xiàn)了“按需生產(chǎn)”的理念，可以降低產(chǎn)品庫(kù)存、成品量以及原料儲(chǔ)備，能夠顯著提升存貨周轉(zhuǎn)率和生產(chǎn)效率。

五、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)

（一）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值

內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)內(nèi)部的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，其可以改善集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)境，具有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的作用。通過內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司在財(cái)務(wù)方面存在的問題，幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的措施

首先，集團(tuán)要設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門，配備相關(guān)崗位人員，部門領(lǐng)導(dǎo)直接與集團(tuán)管理者對(duì)接，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性和監(jiān)管性;其次，積極從社會(huì)和高校中吸納具有專業(yè)背景的人才，不斷充實(shí)并完善審計(jì)隊(duì)伍，提升審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)水平，優(yōu)化隊(duì)伍的學(xué)歷結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)以及知識(shí)結(jié)構(gòu)，為各項(xiàng)工作的開展提供人才支撐;最后，企業(yè)要根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家規(guī)定，制定科學(xué)的審計(jì)制度和工作流程，確保制度的合理性以及流程的規(guī)范性。

六、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展的重要支撐，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)需要提升思想認(rèn)知，給予其高度重視，并且采取有效措施深化財(cái)務(wù)管控，將其落實(shí)到細(xì)節(jié)之中，推動(dòng)集團(tuán)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為濟(jì)寧金水科技有限公司）

[作者簡(jiǎn)介：賴慶華（1975—），男，重慶云陽(yáng)人，大專，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：集團(tuán)財(cái)務(wù)管控。]

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