基于財務風險管理的企業內控體系構建分析

安玥蓉

摘 要 財務風險管理工作和企業內控管理工作是現代企業經營發展的重要管理內容，它可以有效加強企業對經營發展風險的防范能力，避免企業經營發展效果受風險影響。在新時期的發展建設下，企業對財務風險管理和內控體系構建工作的要求越來越高，傳統的企業內控管理體系和方式已經難以滿足現下企業經營發展的內控要求和內控需求。企業必須根據時代的變化調整企業的內控體系，在財務風險管理的基礎上開展企業內控工作，確保企業內控管理工作滿足當前企業發展的要求。

關鍵詞 財務 風險管理 企業 內控體系

近年來，社會經濟的飛速發展和國家相關政策的出臺，使企業面臨的競爭越來越激烈。企業必須切實提升自身的管理能力和管理水平，在財務風險管理的基礎上開展企業內控工作，有效掌握企業經營發展各個階段面臨的問題，進而進行風險規避，為企業的安全健康發展保駕護航。

一、基于財務風險管理的企業內控體系構建問題

（一）缺乏財務風險管理科學意識

只有具有基于財務風險管理理念開展企業內控工作的意識，才能有效構建以財務風險管理理念為基礎的企業內控體系，然而，由企業目前實際的內控體系建立開展情況來看，大多數企業缺乏以財務風險管理為基礎開展企業內控管理工作的意識，從而影響了企業內控體系的構建。企業經營發展是為了謀取更高的經濟效益，所以大多數企業在經營發展過程中過度重視經濟效益的獲取，缺乏長遠的發展目光，未對日后經營發展過程中可能遇到的發展問題、財務問題等進行充分的考慮，且市場發展環境是在不斷變化的，其在蘊藏發展機遇的同時，也存在一定的發展風險。如果企業沒有基于財務風險管理理念構建企業內控管理體系的意識，就會大大提升經營發展過程中遇到風險的概率，進而損害企業財務的安全性，不利于企業的內部管理和未來經營發展。

（二）企業財務監管工作存在缺陷

企業財務監管工作具有高度的獨立性，能有效監管企業資金，避免不合理資金使用行為的出現，是企業基于財務風險管理理念實施企業內控管理體系的有效方法之一。然而，企業進行財務監管的實際過程中存在一定的缺陷，雖然已經制定了較為完善的管理規章制度，但上級管理層領導的不重視和財務監管人員的薄弱意識，導致財務監管工作流于形式，很難開展執行。再加上大部分企業在開展財務監督管理工作時，沒有設立獨立的財務審計部門，多數財務工作由財務部門包攬，嚴重損害了企業財務監管工作的獨立性、權威性，影響了企業財務監管的工作效果和企業內控體系的開展實施。

（三）相關財務信息反饋及時度低

基于財務風險管理的企業內控體系構建實施需要企業內部各部門之間相互配合，及時反饋上傳相關信息，供相關的財務部門、管理部門進行整理應用。然而，由于大部分企業內部結構組織和部門設置過多，相關財務信息的反饋上傳過程中缺乏及時的交流探討，部分部門甚至存在不配合財務管理工作和內控管理工作的現象，導致很多具有重要影響的關鍵財務信息難以得到及時有效的反饋，企業經營管理信息和財務信息難以進行共享，阻礙了基于財務風險管理理念的企業內控體系管理工作的實施。

（四）缺乏具有專業能力的內控管理人員

以財務風險管理為基礎開展的企業內控管理工作，對內控管理人員提出了更高的要求。內控管理人員作為企業內控體系實施構建的主要參與人員之一，其專業能力和綜合素養會給企業的內控工作帶來一定的影響。根據目前大部分企業的調查研究實際情況，只有小部分企業具備既了解財務風險管理知識，又了解企業內控管理內容，并能將兩者進行有效結合，進而高效開展工作的企業內控管理人員。大多數企業都缺乏具有專業能力的內控管理人員，導致基于財務風險管理理念開展的企業內控體系工作和體系構建目標落空。

二、基于財務風險管理的企業內控體系構建分析

（一）增強企業財務風險內控管理意識

具有相應的工作意識是構建基于財務風險管理理念的企業內控體系的第一步，所以企業要想有效構建基于財務風險管理理念的企業內控體系，需要增強企業內部的財務風險管理意識，提高財務風險管理在企業內控中的融合認識。無論是企業管理層人員還是企業工作人員，都要參與財務風險防范意識培訓，企業應加強內部對財務風險防范和內控管理工作的宣傳，讓員工知道財務風險防范和企業內控工作對企業發展以及自身發展的重要性，從而自覺遵守相關規則，在財務風險管理的基礎上構建企業內控體系。

（二）實施企業風險量化內控管理工作

企業還要健全內控管理工作內容，依照所制定的內控管理體系，分配企業內控管理工作內容，避免以財務風險管理為目的和基礎開展的企業內控管理工作存在疏漏，分配好相關工作人員的工作職責和義務。同時，企業要大力推行風險量化式的內控管理工作，以提升企業內控體系的完善性和全面性。即企業在了解主要內控管理體系的知識和內容之后，總結企業員工的意見，對企業內控體系進行改革優化，并制定相應的財務風險、經營發展風險應對策略，發生風險問題時可以及時進行應對，避免企業經營發展過程中遇到的財務風險給企業整體帶來影響，加大企業的內控管理力度，保障企業經營發展的安全性。

（三）加強企業各部門工作的聯合互動

企業還要加強各部門之間的配合互動，確保相關財務內控信息能夠及時高效地得到共享，從而推動基于財務風險管理理念的企業內控體系構建和實施。企業應當根據實際工作情況和內控管理要求制定責任落實制度，將內控管理體系構建實施的責任義務落實到企業內部的每一個部門內，以制度體系明確規定各部門的責任義務，督促其自覺上傳企業財務風險管理和內控管理所需相關信息，并保證信息的真實性、全面性，一旦出現問題將進行追究，利用高效及時的信息為相關內控管理人員提供體系構建基礎。

（四）加強對相關工作人員的選用招聘

基于財務風險管理理念構建的企業內控體系對開展實施人員的專業性要求較高，所以企業要想構建有效的企業內控體系并順利實施，必須加強對相關工作人員的選用招聘，建設高質量的企業內控管理隊伍。企業在招聘內控管理人才時，可以對其財務風險管控能力和知識進行考核，并將具有相應專業工作經驗的人員作為企業內控管理工作開展的核心，由專業人員開展專業工作。同時，對企業內部現有的內控管理工作人員，企業要給予其培訓機會，不斷增強其財務風險管理能力和內控管理能力，并對培訓結果進行考核，讓考核結果同其薪資待遇掛鉤，確保培訓有效，以此督促高質量內控管理人才的培養，確?；谪攧诊L險管理理念構建的企業內控體系可以有效推行實施。

三、結語

基于財務風險管理理念開展的企業內控體系構建和內控管理工作是企業在新時期下保證自身健康安全發展的重要手段之一。但從目前企業以財務風險管理理念為基礎開展企業內控體系的實際工作來看，效果十分不理想，大多數企業缺乏將財務風險管理和內控工作結合的意識。財務監管工作存在缺陷、相關財務信息反饋不及時、缺乏專業的管理人員等，使企業內控體系不夠科學完善。要想有效提升企業基于財務管理風險建立的內控管理制度的有效性、科學性，就要學會一一解決當前出現的體系建立實施問題。企業必須增強財務風險管理和內控管理相結合的意識，建立完善的企業內控管理體系，實施風險量化內控管理工作，并加強各部門之間的工作配合，選用高質量的專業人員進行企業內控工作，促使企業內控管理工作在新時期實現轉型，以財務風險管理理念為基礎開展內控管理工作，為企業未來的經營發展創造機會。

（作者單位為內蒙古能源發電投資集團有限公司）

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