加強行政事業單位內控管理的做法與價值探討

摘 要：自2012年起，財政部開始擬定《行政事業單位內部控制規范（試行）》從2014年1月開始本條例在全國逐步推行與實施，我國在行政事業單位內控管理的領域取得了一定的成績，但也隨之暴露出眾多單位存在內控管理工作經驗嚴重不足的問題。為了保證單位的正常發展和資金運轉，行政事業單位只有不斷加強財務的內控管理，才能及時有效地解決潛在風險，保證單位的長期協調發展。為此本文會以行政事業單位內控管理的做法為切入點，為內控管理的優化提出建議，以期提升內控管理的綜合效果。

關鍵詞：行政事業單位;內控管理;措施和建議

為了保證行政事業單位的正常運轉和長期發展，內控管理工作的全面和完善是關鍵要素。對于行政事業單位而言，完善的內控管理體系可以降低各種風險，同時還能保證單位工作質量，以此來提升單位的工作效率。使得行政事業單位能更好地適應社會發展的需要。

一、 內控管理的存在對于單位的必要性

行政事業單位的財務內控管理可以有效提升行政事業單位的資源調配效率，保證各部門工作上權責分明，提升團隊工作質量。同樣的，完善的內控管理可以保證行政事業單位在國有資源的使用上得到保障，規范化的內控管理體系也可以有效地預防各種職務犯罪，減少犯罪分子的可乘之機。

二、 行政事業單位內控管理現狀

（一）單位對于內控管理的認識不夠

就目前來看，我國有相當大一部分行政事業單位對內控管理的認識不夠完善，做不到預期中的高度重視，沒有建立起完善的內控管理體系，做不到對本單位進行專業明確的財務內部管理。同樣，一部分建立起內控管理體系的單位，也存在著因重視度不夠所產生的一系列結構漏洞。

行政事業單位具有較多的資源調配，較繁雜的工作需要和大量的工作內容，因此為了達到較高的工作效率，逐漸完善工作制度和規范化工作管理是每個行政單位都將具備的必要條件，在發展的過程中，或多或少都會產生一些漏洞，而這時內控管理體系的加入無疑幫助了行政事業單位工作管理的規范化。但內控管理在單位發展的過程中管理人員和單位領導對于內控管理的錯誤認識，將它簡單地規范到財務管理、賬目管理，這都使得內控管理體系發展達不到全面化，無法形成完善的管理體系。

（二）單位對于預算制定不合理

由于在行政事業單位中內控管理體系的尚不完善，因此許多單位對此采取低預算，低風險的措施以減少內控管理體系不完善所帶來的潛在漏洞。但這種方式在規避漏洞的同時，使得事業單位預算編制制定水平普遍較低，無法滿足單位的發展需求。長此以往，內控管理不僅無法做到對單位財務潛在風險的預防，更有可能給事業單位帶來更大的風險隱患。

（三）行政事業單位對于固定資產的管理問題

對于單位而言，固定資產的管理往往可以體現出內控管理的水平，但就目前情況來看，行政單位在管理固定資產時也存在著相當多的不足，管理混亂是現在急需解決的一大問題。由于多數單位沒有專門將固定資產專業化管理的部門，所以很多單位在資產的管理上顯得相當混亂，同時存在辦公室、財務部、后勤部等多部門覆蓋式辦公，多頭管理。存在著降低工作效率的同時，也加大了辦公環節以權謀私，違法犯罪的風險。

三、 加強行政事業單位內控管理的措施

（一）加強對內控管理的重視程度

提高單位管理層對內控管理的重視程度是解決問題的根本因素，單位的管理人員要科學地建立管理體系，系統化地解決問題，通過不斷完善的管理機制，使得財務內控管理可以得到全面落實。同時，管理人員要意識到內控管理體系的核心，要加強相互監督相互合作的意識，在單位內部建立起合縱連橫機制，即各部門在進行權責分配、資源調配、業務流程的過程中進行相互制約，相互配合。在單位中也要做到足夠多的宣傳和培訓，以期提升管理人員的綜合素質水平。

（二）全面加強預算管理

對于企業發展進行的必要活動來說，預算是控制業務水平的關鍵要因，預算水平不足導致企業發展的滯后也是必然的，所以針對這個問題，最簡單的解決方式就是配合管理部門，全面加強對于預算的調控，同時做到資源整合的透明公開，資源調動的實時定向，以此來強化單位發展活動的質量，并降低可能存在的風險和潛在漏洞。科學化的建立一個“以預算為主線，資金管理為核心”的資金管理體系，確保預算執行的安全化和高效化。

（三）強化體制內的信息溝通

在行政事業單位內部建立專業的信息交流平臺，將信息傳遞變得高效化、扁平化，減少上下級的溝通時效，同時促進多部門的溝通效率，做到資源的快速整合和傳遞，強化內控管理的質量，同時依托內部信息平臺，管理人員可以做到快速地人員調配和高效的資源管理，并且在方便管理的同時，我們也能從內部信息平臺獲得資源調動的各類信息備份，可以在發生突發事件時做出最快速的反應，來降低損失和處理問題。

四、 結束語

財務內控管理對于行政事業單位的價值是十分重要的，尤其是隨著改革的不斷深化，行政事業單位想要做到穩定的發展，就一定要做好財務的內部控制工作。就目前的情況來看，大多數單位的內部控制工作仍存在較多問題，所以建立科學的管理機制，提升管理人員的業務水平，強化管理體系的結構優化是能使行政事業單位滿足社會發展解決自身問題的最合理方式。

作者簡介：

鞏力銳，山西省太原市國土儲備成本核算管理中心。