企業現金管理之我見

黃俊偉

摘要：社會經濟的不斷發展下，很多企業發展也很迅速。在發展過程中，企業會經歷很多的問題。其中決定企業存亡的關鍵在于企業現金管理的水平。所以，很多企業資金管理的重要理念是“現金為王”。在競爭激烈的市場中，企業所要面臨的生存環境復雜多變。只有切實不斷提升企業現金流的管理水平，才可以合理地控制企業的運營風險，提高企業整體的資金利用率，加快企業發展的步伐。本文主要探究企業現金管理的策略。

關鍵詞：企業;現金管理

前言：企業的現金主要指的是企業的庫存現金、銀行存款、現金等價物，具有企業持有期限短、流動性強、容易轉換為已知金額現金、價值變動風險很小等特點。現金管理是對企業這些現金進行計劃、預算、調配等方式，通過這些方式實現企業無風險或者低風險的利潤最大化。傳統的現金管理主要是企業資金的流入和流出。隨著經濟的發展，企業競爭越來越激烈。目前的現金管理不僅要涉及企業賬戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理額風險管理等，還應該加強企業現金的獲現能力。因此，企業現金管理是企業非常重要的內容，加強企業現金管理，就要從規劃現金流、控制現金流、占有更多的現金為出發點，提升企業的現金管理水平。

一、企業現金管理的重要性

企業現金管理是企業在發展中必須重視的內容，也是企業的根本。企業現金管理的水平直接可以體現這個企業在經營上的水平，因為企業現金管理主要反映的就是企業的財務狀況。

（一）企業現金流的管理可以幫助企業降低經營的風險，在企業發展中指導企業的發展方向，提高企業在市場中的競爭力。企業在經營過程中，自然會有一定資金的流入和流出，如果不妥善管理就會導致企業的資金收支不協調，造成企業資金經營不善。只有優化現金管理，才可以保證企業的正常運營，避免因企業經營不善而導致的企業經營風險。因此，良好的企業現金流量還是企業正常發展的保證，保障企業的日常生產和經營。

（二）良好的企業現金流可以幫助企業提升市場競爭力。企業在資金充裕且預算合理的情況下，就可以利用資金進行投資和擴張，從而使企業擴大規模，擴大發展的空間，提升企業的價值，從而提升市場競爭力;企業的投資方面，可以使得企業的資金流通起來，獲得一定的利潤，避免通貨膨脹引起的企業現金管理風險。

（三）最重要的是，企業的現金管理是企業的血液，企業管理者在企業發展中都要根據企業現金流的狀況進行日常企業經營的很多決策。只有依據企業現金流的管理進行企業的各項內容，企業才不至于出現各種現金問題，導致企業經營不善。而且，企業的各項決策都要經過現金管理預算來判斷企業是否要進行這個決策的實施，使得企業能夠正確地進行企業的發展方向和規劃。而且，管理者還可以根據現金流量科學合理地規劃企業在生產資料、固定資產、償還債務等方面的現金收支，以免影響企業的正常運營。

（四） 企業現金管理還有助于企業進行財務狀況的分析以及可以提高企業在整體資金上的利用率，最大化地使得企業的資金有效的運轉，加大企業生產力。企業的財務狀況必然要對企業的現金管理進行分析，良好的企業現金管理有助于企業財務狀況的分析，也可以充分地體現出企業的財務經營狀況。企業在經營中，雖然可以盈利，但資金周轉不靈，也會使得企業遭受財務危機，導致資金斷裂的情況，影響企業正常的發展。企業如果盈利不好，只有賬面的利潤，企業同樣得面臨破產清算的局面。因此，良好的企業發展既要有現金，也要有利潤。

二、企業現金管理存在的問題

（一）企業管理人員不重視企業的現金管理

在企業管理中，首先很多企業管理人員在企業現金管理上的意識不強，認識不夠，所以忽視了企業現金管理，而重企業的利潤提升。殊不知企業的發展關鍵是在于企業的現金管理。如果企業只是重視利潤，就難以在企業的生產中實現成本管理的最大化，不能提高企業整體資金的利用率，也難以實現企業管理的優化。

例如很多企業管理者為了提高企業利潤盲目的擴張和投資，不注重現金管理，導致投資失誤，企業資金周轉出現問題。其次，企業管理人員不重視企業現金管理還體現在企業現金管理中的資金閑置方面。企業資金閑置過多及時間過久也會導致企業現金管理出現問題。企業資金閑置會使得企業資金不具有流動性，無法抵御通貨膨脹帶來的風險，影響企業的正常發展，不能夠使得企業在發展中進行改革和創新，降低企業的市場競爭力。

（二）企業管理的現金管理制度不完善

企業的現金管理制度是指導企業進行現金管理的重要因素，加強和完善企業現金管理制度就顯得十分重要。企業現金管理制度要依據國家的《現金管理暫行條例》進行制度的建立，主要包含現金的支出管理、現金收入控制的集中銀行辦法、現金收入控制的鎖箱系統辦法、現金盤點制度、現金預算制度等。但很多的企業現金管理制度不完善，導致企業出現很多的問題。

例如企業在日常的經營管理中欠缺現金的預算，導致現金管理出現資金緊張的問題;現金盤點不清楚，使得企業的資金周轉不利等。沒有規范的現金管理流程，使得現金管理很混亂，不能夠正確的為企業的現金預算作指導，從而使得預算執行、核銷及考核等出現嚴重的問題。

（三）企業現金管理人員的管理方法欠缺

企業現金管理中出現問題的因素還在于企業現金管理人員。企業現金管理人員的現金管理能力和水平，也直接影響到企業的現金管理水平。很多的企業對于企業現金管理人員的要求不高，不重視企業現金管理人員的管理。使得很多企業的企業現金管理滯后，沒有創新，甚至于不規范。現金管理人員的規范現金管理操作可以幫助企業進行正確的決策，使得企業合理地使用資金進行投資等。但很多企業忽視了這一點，在企業的現金管理人員配置就不夠。

例如有些企業為了能夠在企業管理中壓縮成本，經常將出納和會計崗位讓一個人進行擔任，導致企業現金管理存在漏洞。有些企業的現金管理人員缺乏基本的職業素養，在工作當中很隨意，企業的收入和支出沒有準確的單據。現金報銷時提交的憑證沒有注明清楚的信息就進行報銷等。

三、加強企業現金管理的策略

（一）加強企業管理人員的現金管理意識

提升企業的現金管理，就要加強企業管理人員的管理意識。在企業日常的經營當中，要對于企業管理人員進行一定的企業現金管理課程的培訓。培訓要制定相應的計劃去執行，定期按照計劃去執行。使得企業管理人員的現金管理意識提高，對現金管理的人認識程度上升，從而將企業的現金管理真正重視起來，加強企業的現金管理，逐步提升企業的現金管理水平，促進企業快速穩健地發展。

例如在企業現金管理中，企業領導人和管理人先要進行企業的現金管理學習，然后企業領導和管理人員在給員工進行現金管理制度的培訓，規范企業員工的現金管理意識。企業要制定一套合理地企業現金管理培訓方案，依據市場發展的需求加強改革和完善，定期對企業管理人員進行反饋和培訓，使得企業管理人員能夠實時掌握企業管理的狀況，促進企業的發展。

（二）建立完善的企業現金管理制度

企業現金管理制度是保障企業現金管理正常進行的關鍵，也是企業發展的重要內容。建立完善的企業管理制度，首先企業要嚴格按照國家規定的《現金管理暫行條例》進行制度的建立。然后，根據企業的情況進行企業現金管理制度的制定，使得企業現金管理制度更加的完整和規范。

1、將資金進行集中管理，降低財務風險

企業在現金管理中，一定要完善資金的集中管理制度，這樣才可以實時監控到企業的資金流入和流出，嚴格把控好企業內部的資金管理。企業建立資金集中管理制度，控制好多頭開戶和資金賬外循環等問題，使得現金管理集中統一。這樣，企業就可以通過資金管理中心進行內部資金的集中管理和有效監控及調整，降低了財務風險。

2、完善現金的預算制度

企業的現金預算是企業現金管理的一個非常重要的部分，主要包含企業在需要現金時有一定的供給、出現資金短缺時的適當補救、閑置資金的合理投資等。現金預算是利用預定數字進行編制的，主要記錄企業本月將要流進和流出的現金。完善現金的預算制度要注意控制好現金在使用前和使用后的資金支出，使得現金能夠有序流動。在企業的現金管理上，整體制定相應的目標，從領導到基層的員工進行詳細的編制，制定相應的審查和協調平衡的方法，促進完善地現金預算體系的改革。并且，在現金預算的制定過程中，要隨時根據企業的經營情況進行調整，保障企業能夠正常順利地運行。

3、現金管理的信息化建設

科技不斷地發展中，社會的各個方面都在信息化的融合下不斷地前進。所以，企業在現金預算管理方面也要加強信息化現金管理的建設。在企業的現金管理上引入先進的現金管理技術，優化企業的現金管理系統。通過科學地現金管理方法進行現金的預算、現金流入和支出的監控等，既方便的企業部門之間的相互聯系，又方便了企業對于各個部門的管理，整體把握企業的現金管理，加強企業的現金管理辦法。

（三）提高企業的獲現能力，增加企業的賬面現金

目前企業的現金來源包括原始股東投入、銀行貸款、債券融資、經營利潤留存資金等，這些資金都是需要付出成本的資金。要使得更好地進行企業的現金管理，就要懂得“經營現金”。在企業現金管理中，調整業務政策，更多的占有客戶的錢。例如增加應收賬款和預收賬款等;并且，在風險可控的前提下，減慢供應商賬款，增加應付賬款，應付票據等，增加企業運營的獲現能力。

結束語：現金流對于企業來講，是企業經營良好的體現，企業主導“現金為王”，企業的無息資金的占有和使用更是企業現金管理中的“王中王”。所以，企業現金管理中完善現金的管理制度、提高企業的獲現能力，才可以使得企業擁有較強戰斗力的現金管理體制。而且，企業本就是一個復雜而龐大的整體，企業現金的流動性很大，只有科學合理地進行企業現金的管理，才可以提升企業的現金管理水平，提高企業的市場競爭力。

參考文獻：

[1]周亞楠.企業現金流管理之我見[J].財經界，2015，（12）：159-159.

[2]程玉.房地產企業現金流管理優化研究——以B公司為例[D].陜西：長安大學，2017.

[3]余淑紅.建筑施工企業現金流管理之我見[J].財經界，2017，（26）：59.

[4]李洵.現階段大中型房地產企業現金流管理之我見[J].新財經（理論版），2013，（4）：27.