刺激國內居民消費的財稅政策調整對策

劉春才

摘要：2019年末的新冠疫情徹底扭轉了當前的經濟發展模式，居民消費需求整體大幅下降。對此，傳統架構的財稅政策改革迫在眉睫。雖然在防疫期間我國政府陸續推出了一系列促進國民消費的財稅政策，但缺乏系統性。因此，對本次新冠疫情帶來的沖擊進行分析，找出當前財稅政策運行過程中存在的不足，提出相應的完善建議，進一步提升財稅政策對我國國民消費的刺激力度便顯得十分重要。

關鍵詞：新冠;財稅政策;居民消費

當前，我國“新冠”疫情已經基本得到控制，各類生產生活活動都陸續回到正軌。但一方面國外新冠疫情仍然十分嚴重，另一方面本次新冠疫情對正常的生產生活秩序帶來巨大沖擊，導致國內居民消費水平相對仍然較為低迷。尤其是隨著“居家隔離”的防疫政策實施，在長達2個月的時間內，居民幾乎全部呆在家中，除了生活必需品之外幾乎沒有任何其他消費，所有的生產經營活動幾乎停止。這對于我國的經濟發展帶來前所未有的重大沖擊，我國季度GDP首次出現負增長。在這一新發展形勢下，必然要對傳統的財稅政策架構進行調整，推出更加系統性更具刺激力度的財稅政策，提升刺激效果，最終提升居民消費水平，帶動經濟發展，擺脫這次疫情帶來的泥潭。

1. 當前國內居民消費狀況

1.1 居民整體需求大幅下降

由于新冠疫情期間為防止疫情擴散采取的一些非常規措施，如全國各地區一律實行封禁政策，禁止居民外出，必須居家隔離等，導致正常的生產經營活動無法有效開展。尤其是在春節假日期間，以往居民消費量巨大的旅游業、餐飲業、娛樂行業等都非常慘淡，幾乎沒有任何游客。而在當前我國的經濟結構中，旅游業、餐飲業、娛樂等行業在國民經濟中的占比已經超過25%。因此，這也直接導致我國整體經濟增長水平在2020年第一季度出現負增長。雖然本次新冠疫情截止到目前已經得到了很好的控制，但由于國外疫情并沒有得到很好的控制，再加上潛在的二次傳播風險，導致國內消費者仍然不敢外出，從而大大降低了居民的整體消費需求。而從供給的角度看，消毒液、口罩、防護服以及相關制藥行業由于對抑制新冠疫情傳播具有積極作用而收到大眾瘋狂性購買，紛紛出現供給不足的問題。這種發展的不平衡性也對于我國經濟結構帶來巨大的沖擊。

1.2 行業生產活動受到限制

本次疫情對于各行各業發展都帶來了巨大的沖擊，其中影院行業、旅游行業、餐飲行業、建筑行業受影響最大，整個行業幾乎完全處于停止狀態。以2019年春節為例，假日期間賀歲票房高達59.05億元，但在2020年春節，由于受到新冠疫情病毒的沖擊，全國所有影院一律歇業，所有賀歲電影一律延期上映，據估計此次造成的直接損失在70億元以上。對于交通運輸業也同樣如此，為了能夠有效阻斷病毒傳播，全國各地區都實施了交通管制限制，所有空運、陸運、海運全部停止運營，行業活動全部停止。其他大多數行業也都是如此，雖然個別行業由于受到新冠疫情的影響出現上升現象，但就整體情況來看，受本次疫情的沖擊，很多行業活動都幾乎停止。尤其是很多中小企業，在本次疫情沖擊下企業經營活動大大受限，這對于很多企業的生產發展都帶來重大沖擊。在這一情況下，如何通過相應的財稅政策減輕企業負擔，促進行業盡快恢復發展，便具有十分重要的現實意義。

1.3 經濟活動受到大幅沖擊

在新冠疫情沖擊下，經濟生產活動也收到很大影響。由于長達2個月居家封鎖隔離限制，導致各行業人員都無法外出，生產經營活動根本無法開展。經濟的發展必須要通過經濟活動來體現，如果沒有經濟活動，那么行業就必然無法發展。這也是造成我國GPD季度增速首次出現負增長的原因。再加上交通停運、禁止公眾聚集等外部環境的影響，很多企業即便恢復生產大部分員工也無法及時回到工作崗位，從而導致經濟活動的停止。而且，由于各類生產經營活動受到限制，經濟發展停滯不前，工人的工資水平大幅下降，很多企業甚至破產倒閉，大量員工面臨失業。由此也造成了潛在的社會問題，對于對于穩定性帶來沖擊。

2. 當前財稅政策刺激國內居民消費的問題

2.1 財政結構以傳統為主刺激效果差

對于本次新疫情對我國經濟發展行情帶來的沖擊，我國財政部門快速反應，從疫情出現之初就陸陸續續推出了一系列財稅優惠措施，為我國中小企業提供政策支持，保障全國經濟活動盡快全面恢復。這在一定程度上起到了積極的作用。但就整體實施效果來看，由于本次疫情出現突然，財政等部門事先并無任何準備，因此當出現這一波疫情時，雖然政府等相關部門也針對我國的居民消費現狀推出了一系列財稅政策，但相對來講我國的財稅結構短時間并不能發生調整，因此各項財稅政策的出臺仍然是以傳統的財稅政策結構為主，帶來的刺激效果短時間內能夠見效，但就其長遠水平來看，根本無法起到應有的刺激效果。尤其是隨著我國疫情基本已經完全控制，更需要出臺長遠性的能夠真正刺激居民消費效果的財稅措施。

2.2 各項優惠政策缺乏系統性

就當前財稅部門推出的各類財稅政策內容來看，有一部分輸入財政支持，另外一部分則屬于稅收政策。雖然對于刺激居民消費的實際效果，都起到了應有的效果，但缺乏系統性，各項政策內容之間缺乏梳理，配合性差，也是當前面對新形勢我國財政政策在刺激居民消費實際效果差的一個主要原因。由于缺乏系統性的整合，各類財政優惠策略都是單獨發生作用，并不能真正形成合力。這樣財稅政策的支持力度就大大受限。在現代國家整理中，財稅政策是國家調控居民個體消費意愿的一個重要途徑。通過合理的利用優惠政策調整，解除個體消費者的后顧之憂。由于本次新冠疫情發生較為突然，財稅部門在短時間內無法有效對接，在加上收到自身潛在感染病毒的影響，因此推出的財稅優惠策略缺乏系統性差，沒有真正在促進居民消費水平上起到應有的效果。

2.3 責任未明確執行效果差

通過財稅政策調整促進居民個體的消費是一個復雜的宏觀調控過程。在這一過程中，也需要各級政府部門通過推出配套的措施進一步推動，而且作為這些財稅政策的最終落實者，也需要真正投入才能保證財稅政策起到應有的刺激效果。但就當前的實際情況來看，由于在實際的操作過程中一方面時間緊迫，財稅部門根本來不及與各級政府部門溝通，另一方面當時沒有預料到這次新冠肺炎會持續如此長的時間，因而對于各項政策的執行落實并沒有制定嚴格的界定效果。這也導致了在實際的財稅政策落實中，缺乏推動力，尤其是部分疫情較為嚴重的地區，政府的主要精力都放在疫情控制上，沒有嚴格按照財稅部門制定的各項制度進行統一落實，這也在一定程度上導致財稅政策未充分發揮作用，不能真正刺激消費者的消費需求。

3. 未來刺激國內居民消費財政政策調整建議

3.1 調整財政結構強化刺激效果

結合當前我國的疫情控制效果，未來對于財稅部門首先必須要對傳統的財政結構進行調整，提升其強化效果，保證其能夠進一步促進國內居民的消費刺激效果。根據相關統計數據，疫情出現以來我國政府已先后投入1108.4億元投入到疫情防控中，對于疫情防控起到了積極的作用。接下來，在這一財政結構基礎上，可適當調整財稅結構，將以前保障生產、減輕負擔轉變到促進個體消費上來。比如可先有中央財稅部門進行統一制定財稅政策內容，然后再根據各地方政府的實際情況，允許其自行調整，以加大財稅政策的針對性。在具體的財稅政策內容上，可與個體報稅制度進行融合，對于個體居民消費進行分類，比如在某一段時間根據不同居民個體的消費規模，給予一定的扣稅返點，并對于其消費規模的返點可進行積累;或者對于某些特殊行業，根據其發展情況制定規模大小不一的刺激政策，由此將財稅政策的內容轉變到鼓勵個體消費上來，真正促進居民個體的消費水平。

3.2 細化優惠政策降低居民經濟負擔

要想通過財稅政策促進居民個體消費水平的提升，必須要降低居民個體的經濟負擔，這樣才能讓每一個居民消費個體都有更多的空間進行消費。就當前一段情況來看，國家財稅部門已通過企業增值稅、個人所得稅、個人消費稅等對個體的消費進行了調整。不過這些稅種都是以個體的消費稅額進行調整的，如果居民沒有進行消費，那么久不會起到任何的刺激效果。所以相對來講，對于個體消費減免的力度也非常有限。對此，未來在調整過程中，可以將房產稅等稅種也納入到財稅調整刺激范圍內，比如對于房產稅，對于個體消費者可進行抵扣，在抵扣過程中根據消費者的消費情況，由個體消費者按照其積分予以抵扣，抵扣額度按照其房產價值每次抵扣10%，最高為30%，對于部分消費個體，可給予其一定的權限進行分期進行繳納。對于部分疫情嚴重的地區，如湖北，黑龍江等地區，如果消費者暫時處于失業狀態，則可申請暫時延緩繳納稅款，延長期限最長12個月。由此切實降低消費個體的負擔，提高其潛在消費能力。

3.3 明確各級政府職責提升執行效果

為了能夠真正促使各項財政調整政策發揮其效果，未來對于相應的財稅政策也要明確相應的職責，為各地方政府的執行提供相應的參考標準，同時也督促各地方政府積極履行自己的職責，提升財政政策的刺激效果。對于這一點，在具體的實施過程中，結合當前的情況，主要應該明確各地方正度的財政職權與財政支出責任。我國政府目前實施預算制度，每一年度由各地方政府部門事先進行統一預算，然后由財政部門進行核算。對于疫情這樣的突發性災難事件，通常都是根據中央政府的宏觀調控進行統一部署，再由地方財政投入相應的應急資金。不過在救助過程中很多地方政府考慮到當年的財政預算壓力以及政績，會盡量規避財政支出規模，甚至動用中央財政撥付資金彌補地方財政支出。由此也大大弱化了財政政策對于居民個體的消費刺激效果。所以未來一段時間，必須要對于財政刺激政策制定配套的地方政府職責，對于地方政府的責任進行劃分，促使地方政府積極履行自身職責，確實提升居民個體的刺激效果。

結語

本次新冠疫情對我國經濟發展帶來重大沖擊，財稅調整作為國家宏觀調控個體消費水平的重要手段，必須要予以重視，通過積極應用財稅政策手段，強化居民消費刺激效果。本文根據當前財稅政策現狀，對于其中存在的不足進行了分析，并提出了相關完善建議，對于推動完善我國財稅政策的個體消費刺激效果具有一定借鑒參考價值。

參考文獻

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