企業財務預警體系的構建探討

摘 要：中小型企業是我們國家經濟體系不可或缺的組成部分，但當前造成其嚴重財務危機的原因有很多，例如，企業經營活動中風險控制意識不強等。文章簡述財務預警體系的重要性和構建流程，希望幫助企業增強財務管理能力。

關鍵詞：財務預警體系;評分法;預警指標

一、 企業財務預警體系的理論概述

（一）財務風險的客觀性

中小型企業日益變成促進現如今經濟增長的新動力，導致其抵抗風險的較弱的原因有融資結構不合理、與市場的信息溝通能力弱等，使其在生存過程中財務風險的隱患難以消除。

（二）健全完善財政預警的重大意義

1. 預報企業的財務風險

企業財政危險預警系統是一種財務預警和執行體制，是為了減少企業突發財政危險的可能性。財政警示系統的構建可以全面把握導致企業的財政發生危險的各方面的原因，預測其可能會導致的各種走向。企業的上層管理者可以利用該系統準確迅速地發現財務方面存在的隱患，并及時地采取正確而有效的方法解決問題。

2. 診斷企業的財務危機

財務預警體系能夠實時觀察和管理財務產生問題的全過程，防范危機的產生，科學得進行處理。該體系可以連續監測和檢測公司的財務狀況。當公司的財務發生變化時，預警系統也會產生相應的改變，通過這些變化的觀察管理層得知變故的發生，于是可以達到及時補救的目的。越為機敏的溫度計越能更好地監控問題的發生，并將問題反饋給用戶。

3. 輔助投資者做出正確的決策

良好的危機報警體系可以經過分析企業現有的信息數據，使投資者對企業未來可能發生的狀況進行推演，挖掘企業的實際價值和前景，并對其進行早期干預。構建了合理的財務預警體系，可以減少與利益相關的人的損失。

4. 有利于政府部門優化資源配置

財務預警體系建立之后，可以有效輔助政府評估企業的經營績效，形象地預測企業未來的發展狀況，可以為各方做出正確決策提供必要的依據。此外，在真實地發生危機之前，有關部門就能夠調動、聯系各方資源，降低企業破產的危險，從而減少因企業破產而造成的一系列的負面影響。

二、 企業財務預警系統模型構建過程

（一）構建的基本原則

1. 敏感性原則

財務指標應該出現財務危機的影響因素，就可以及時展現和提示。只有這樣才能滿足預警體系的及時性，才能在最短的時間內幫助企業更及時的發現問題和解決問題。

2. 先兆性原則

預警指標應選擇可預測的財務風險最初出現時的指標，而不是在危機時得出指標。這表明當一個或多個預警指標產生問題時，巨大多數情況下意味著正在發生金融風險或者預示其發生。

3. 客觀性原則

體系的建立應該從全局的視角出發，盡量能夠含括企業財務活動的全方位信息，使指標盡量有較詳盡的數據作為基礎，使分析結果客觀性強。

（二）財政預警指示系統的構建過程

1. 系統的組織部分

在對現有財務預警系統理論和實踐研究的基礎上，文章認為財務預警系統的基本結構，可以包括運行預警指標、財務預警指標、投資預警指標和分布預警指標部分。

2. 設置財務預警指標體系的權重

確定權重的方法主要表現為可以結合該行業、企業具體的狀況，利用多種合理的研究路徑，如主成分分析法等。

3. 財務預警指標體系的基本方法

功效系數法是根據多角度計劃來進行是它運用的基本方法，對參與計算的指標設定滿意的數值與不允許的數值，滿意值作為最高數值，把不允許數值作為最小值.計算多個相關指標達到滿意值時的幅度。利用功效系數測定的方法進行經營結果測評工作，使不同的企業因素在結果中得到綜合的表現。

4. 財務預警體系結果分析

通過構建的財務預警體系指標，可以對公司的財務風險狀況做出綜合的評估，主要表現：通過模型確認企業財務風險處于何種狀態，可以及時提醒公司管理者做好準備，及時分析企業的經營漏洞，尋求風險來源，盡量避免企業遭受破產清算的命運。

三、 企業財務預警體系的應用建議

目前的市場環境下，影響財務指標的因素處于不斷變化之中，如果想要及時對價格波動進行有效的把控和預先的判斷，適時地做出正確的調整決定，都需要一個更加科學的財務預警系統。針對構建企業財務預警體系的研究，在應用上文的原則和方法外，還有以下方面的針對性建議。

（一）促進預警系統及時性的優化

第一步要增強財務體系的建設，從組織結構建設到職工培訓都應更好的展現出系統的專業程度和技術含量，在招攬賢才的同時要加強職工的繼續教育和潛能的開發，精簡組織結構也是非常重要的，使反應速度的速度加快。其次應該使系統信息化程度得到不斷的加深，與時俱進，建立通暢的信息通道保障指標數據的及時采集和上傳，使財務預警系統反應更快速和準確。

（二）增強預警體系指標的概括能力

財務指標與非財務指標兼顧：企業分析問題時要全面，結合指標性質和數值的波動幅度等共同得出企業財務警示的等級，使用定性方法與定量方法相結合能夠讓結果更加客觀和合理。

（三）完善公司內控制度

樹立財務風險危機理念是當代企業管理層應在意識上重要的部分，警惕潛在的財務風險，這是企業財務風險預警體系得以成功構建和應用的基礎條件。這需要財務與生產、營銷、管理等過程相互關聯、相互制約。同時，不斷完善的內控制度能夠有效預防部分企業管理層的謀求私利的心理，從而有效避免其因為自我追求利益的原因使企業的財務風險增加。

參考文獻：

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作者簡介：

馮冉，天津財經大學。