商業銀行財務風險問題及完善策略探討

徐梅生

摘 要：商業銀行是我國國民經濟的重要組成部分，對促進經濟發展和社會建設擔任著重要的角色。商業銀行對資金可以實現調劑余缺，加快金融市場的資金流動速度，為企業發展提供必要的資金保障。隨著經濟全球化趨勢的不斷增長，商業銀行面對著日益復雜的市場經濟環境，財務風險防控工作成為商業銀行經營管理的重要內容。本文分析了商業銀行財務風險問題，并以此為基礎提出商業銀行完善財務風險管理的措施，以期為商業銀行的穩定發展提供啟示。

關鍵詞：商業銀行;財務風險問題;措施

一、商業銀行財務風險問題

（一）低流動性問題突出

近年來，我國金融市場發展速度不斷加快，互聯網+金融的發展模式為商業銀行帶來了前所未有的機遇和挑戰，促使商業銀行呈現出快速發展的態勢。金融市場環境變幻莫測，傳統的財務風險管理模式依然不再適應目前金融市場環境的要求，部分商業銀行的財務風險問題日益凸顯，倒逼商業銀行深入分析財務風險問題。目前，商業銀行主要依靠中國人民銀行的強制性存款保證金來開展流動性管理，部分商業銀行沒有樹立正確的流動性風險觀念，往往是選擇被動的參與流動性管理，導致流動性風險防控工作質量不高。同時，部分商業銀行過分依賴存款負債，存貸比持續增加，負債結構不合理問題突出，負債比例過高。一旦存款資金出現問題，將會直接導致商業銀行的流動性風險系數激增，嚴重影響到商業銀行的穩定健康發展，嚴重的甚至將會直接導致商業銀行的破產。

（二）信貸風險管理制度缺失

隨著信息技術和互聯網技術更新迭代速度的不斷加快，互聯網+金融的發展模式成為各家商業銀行的首要選擇。互聯網+金融的發展模式催生了互聯網信貸，促使國內信貸規模不斷擴大，由此產生的不良貸款規模也隨之增加，直接威脅到商業銀行的信貸管理工作的質量。近年來，我國商業銀行的不良貸款率呈現出逐年增加的趨勢，各家商業銀行的不良貸款規模持續增加，這對商業銀行的不良貸款管理能力提出了更高的要求。由于不良貸款總額的增加，直接導致商業銀行不良貸款管理成本抬升，該項成本又將直接反應在財務報告中，影響到商業銀行的財務決策，嚴重阻礙了商業銀行正常經營發展的步伐。

（三）內部控制制度不健全，財務風險防控管理機制缺失

財務風險管理工作的質量，與內部控制制度建設工作質量直接相關。部分商業銀行內部控制制度建設工作質量有待提高，僅僅按照法律法規和證監會等監督機構的要求被動開展內部控制制度建設工作，主動開展內控管理工作的意愿不夠強烈。同時，部分商業銀行沒有從業務的實際情況逐步優化內控管理流程，內部制度建設的科學性與有效性有待提高，不利于內部控制制度的執行與落實。部分商業銀行沒有嚴格落實責任管理制度，僅僅將財務風險管理作為財務部門和法律合規部門的職責，并沒有制定完善的內部財務風險防控指引和規范，導致財務風險管理缺少內部各個部門的支持配合，降低了財務風險防控的全面性。此外，部分商業銀行的財務風險防控管理機制缺失，未能對復雜的金融衍生工具產生分財務風險進行及時的控制，沒有根據業務實際情況制定財務風險防控方案和應變對策，降低了財務風險防控管理工作的速度。

二、商業銀行完善財務風險管理的措施

（一）強化流動性管理工作力度，有效降低流動性風險

與一般的企業相比，流動性管理工作質量與商業銀行的生存發展狀況息息相關。流動性風險管理意識越強，商業銀行的財務風險越低，越能促進商業銀行的健康穩定發展。商業銀行的主要職能就是吸收存款，因此其經營管理具有負債率高、杠桿高和資本量較低等特點，如果商業銀行的存貸比例過高，將會導致嚴重的流動性風險。商業銀行要完善財務風險管理，首先就要強化流動性管理工作力度，主動重視流動性管理并積極采取相應管理措施，有效降低流動性風險。商業銀行要建立健全流動性指標體系，并對銀行的流動性進行動態跟蹤和監測，提高流動性風險識別、分析和防控能力，逐步強化流動性防控管理工作力度，為商業銀行的健康發展提供保障。

（二）加強信貸資產管理，完善信貸管理制度

商業銀行要重視信貸資產管理，完善信貸管理制度，嚴格貸款審核制度，建立健全客戶信息檔案管理，對信貸企業客戶和個人客戶的真實性和實際財務狀況進行全面的了解，以嚴格把控信貸風險為前提穩步開展信貸資產業務。同時，商業銀行要嚴格審查貸款擔保抵押企業，分析其擔保實力和法律效力，嚴格把控貸款方式，對客戶進行分類管理，提高信貸資產管理工作質量。商業銀行要重視信貸資產的流動，可以通過信貸市場盤活信貸資產，并對信貸資產實行信用等級管理，并將信用評估機制與信貸資產管理工作有效結合起來，充分利用大數據和信息化手段構建完善的信用管理信息庫，并對客戶實行動態化的信用管理模式，實現動態信用指標與靜態指標相結合，提高評估體系的科學性和準確性，為信貸管理工作提供支持。

（三）完善內控制度并嚴格落實內控制度

商業銀行要完善內控制度，根據銀行業務的實際情況優化內控管理工作流程，識別業務流程中的薄弱環節，提高內控制度的科學性和有效性。同時，商業銀行要完善監督管理機制，保證內部監督管理工作的獨立性和客觀性，協調各個部門的工作，并根據各個部門的工作內容制定內部控制合規指引和規范，強化工作人員的內部控制意識，為全面開展內部控制制度提供良好的內部環境。此外，商業銀行要嚴格責任管理制度，細化內部控制制度的要求，并將內部控制制度與各個部門的績效考核評價工作結合起來，提高工作人員開展內控工作的積極性，進而提高內控制度的執行效率。

三、結束語

為了進一步完善金融市場經濟體制改革，我國逐步開展了利率市場化的改革工作，加快了存款利率市場化的縱深發展工作進程，以期為金融市場化發展提供必要的條件。在新的市場環境下，商業銀行要提升綜合競爭力，就要加強財務風險防控工作力度，深入分析財務風險工作中的問題并積極采取有效的解決措施，實現商業銀行的穩定健康發展。

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