現代企業財務管理中的稅收籌劃問題探究

董省玲

摘 要：財務管理是現代企業經營管理的重要內容，并且發揮著至關重要的作用，為了實現財務管理目標，企業除了做好籌資、投資、資金運營、收益分配等管理外，還需要對其開展合理的稅收籌劃，嚴控運營風險。然而在稅收籌劃工作中部分企業出現了諸多問題，難以取得理想的財務管理效果?；诖耍疚木同F代企業財務管理中稅收籌劃面臨的問題進行分析，進而對保障財務管理中稅收籌劃工作有效開展的措施展開探討，希望進一步提升企業的財務管理能力，保障企業經濟增長。

關鍵詞：現代企業;財務管理;稅收籌劃

對成長期的企業來說，稅收籌劃是重要的研究內容，企業稅收籌劃工作的完善度是決定企業財務管理目標能否實現的關鍵。在開展財務管理工作的過程中，企業應重視稅收籌劃，正確看待稅收體制改革影響下企業稅收籌劃中出現的各種問題，并采取有效措施予以積極解決，進而為企業財務管理工作的開展提供保障。

一、現代企業財務管理中稅收籌劃面臨的問題

（一）法律意識有待完善

在合法范圍內有效降低企業稅負，提高企業經濟效益是稅收籌劃工作的根本目的。然而部分企業未能以法律為依據進行稅收籌劃，進而導致違法行為的出現，主要是因為企業管理層法律意識淡薄所致。通過避稅、逃稅等行為雖然能夠減少企業當前的現金流出，但是在不久的將來企業可能會面臨著接受稅收處罰的風險。長期來看，避稅、減稅等行為不但會為企業帶來更大的經濟損失和信用缺失，還會影響企業聲譽或承擔相應的法律責任。

（二）稅收籌劃的適應性與綜合性尚需加強

稅收籌劃是財務管理的重要體現，籌劃前期應全面了解企業的財務狀況及納稅情況，確保采取措施對相應問題進行有效解決。否則，將難以保證籌劃的全面性。同時，在稅收政策改變后，籌劃方案的適應性會有所降低，因此，如未能根據稅收政策的變化而及時進行籌劃方案的調整，也會影響籌劃方案的適應性，甚至會使企業出現避稅違法行為。此外，稅收籌劃時所考慮的因素不全面，也會影響籌劃方案的完善度，進而會影響企業的穩定與長期發展。

（三）過于注重稅收成本

降低企業經營成本，減少現金流出是稅收籌劃的主要目的。按期納稅雖然會增大企業的資金流出，但也不能將節約成本作為稅收籌劃的唯一目標。稅收籌劃時，部分企業過于注重節約稅收成本，不惜做出避稅或逃稅等非法行為。

二、提高現代企業財務管理中稅收籌劃效果的有效策略

（一）加強對稅收籌劃的重視

稅收籌劃理念應該貫穿于現代企業經營發展的全過程，稅收籌劃的準備、決策、策略制定與實施等各環節都應融入稅收籌劃理念，立足整體、把控細節，合理開展稅收籌劃工作。現代企業管理層過去過于注重成本的控制，因此制定了多項成本節約策略，卻未意識到稅收籌劃的重要性，難以實現成本費用降低的目標?；诖?，現代企業應加強稅收籌劃工作的宣傳，使所有管理人員都意識到稅收籌劃工作的重要性，深入了解稅收籌劃，并高度重視與此相關的各個環節，各部門及下屬單位應積極配合開展稅收籌劃工作，確保稅收籌劃工作的順利推進。

（二）加速代理機構的市場化進程

稅收籌劃是專業性較強的一項工作，企業必須有精通財稅知識的高級管理人員，才能確保此項工作的順利開展。然而僅靠企業自身的能力，稅收籌劃工作的科學與高效開展存在一定難度，因此，應對會計師、稅務師、律師事務所代理機構的市場化進程進行有效促進，進而為稅收籌劃工作的高效開展奠定基礎。

1、加強稅收籌劃人才培養

稅務代理機構應注重稅收籌劃人才的培養，以市場需求及自身發展狀況為依據，合理進行人才引進與培訓，盡可能地吸納專業性較高且經驗豐富的高級管理人才，確保將行業最為前沿的專業知識運用到稅收籌劃工作中。

2、加強行業自律性

稅務代理機構應強化員工的職業道德培養，提升職業素養，確保稅收籌劃工作的科學開展，將其在財務管理方面的重要價值充分展現出來。稅收籌劃市場化的實現，可使稅務代理機構呈現出規范化的發展趨勢，對企業利用稅收籌劃發展市場經濟起到一定的促進作用。

（三）建立與完善稅收籌劃相關律法

稅法是稅收籌劃的基本依據，稅法越完善，對稅收籌劃工作的規范及保護作用越理想。中國稅收制度的完善度與西方發達國家相比，還有一定的差距，這對稅收籌劃的發展起到了一定的阻礙作用。相關部門只有提升稅收立法層次，加快相關稅收法律的制定與頒布，才能有效消除現行稅法中存在的問題，才能及時修改其中的不合理之處，減少稅收漏洞的出現，進一步強化對稅收籌劃工作的保護效果。在確保稅收法律逐步建立與完善的同時，還應大力開展稅收籌劃的宣傳與推廣工作，強化企業管理層的法律意識，確保企業以法律為依據高效地開展稅收籌劃工作。此外，政府部門應高度重視企業稅收籌劃工作，對企業稅收籌劃工作的開展情況進行相應的懲處，以此推動企業稅收籌劃工作的積極開展。

（四）多項措施開展稅收籌劃

隨著經濟體制改革的深入發展，我國相繼出臺了一些稅收優惠政策，企業可以利用稅法規定的優惠政策進行稅收籌劃。在合理和合法范圍內，盡量爭取納稅遞延期的最長化，在一定時期納稅總額相同的情況下，納稅遞延期越長，由此增加的現金流帶來的收益也就越多;沒有稅收優惠的企業，利用對同一經濟業務所采取的會計處理方法不同產生的對財務狀況的影響差異，籌劃獲得稅收利益的目的。

三、結束語

開展稅收籌劃工作能夠有效降低企業的稅收支出，有利于提升企業經濟效益，強化企業的財務管理能力，因此，相關部門應采取積極有效的措施，為稅收籌劃工作的順利開展提供保障。

參考文獻：

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[2]李蕙.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].財會研究，2015（3）：47-51.