農村電商企業財務風險及防范研究

王沈橋 孫力

[摘要]在鄉村振興戰略的帶動下，我國農村經濟不斷發展，出現了越來越多的“淘寶村”、“微商村”、“直播村”等農村電商企業聚集地，農村電子商務不斷發展，但農村電商企業整體抗風險能力較弱。著眼于農村電商企業的財務風險領域，描述農村電商企業面臨的財務風險種類，分析其財務風險成因，并提出防范農村電商企業財務風險的對策。

[關鍵詞]農村電商;財務風險;風險防范

[中圖分類號]F724.6

[文獻標識碼]A

傳統農村經濟發展依賴于農產品經銷商實地采購，農村農產品和生產加工制品因為地理位置等原因造成市場購銷體制不暢，制約了農村經濟的發展，但近年來，隨著互聯網技術在農村的廣泛普及，電商企業在農村不斷生根發芽，發展速度迅猛，根據國家商務部統計數據顯示2019年全年農村網絡銷售額同比上漲19.1%。這也對農村電商企業提出了更高的要求，農村電商企業應積極控制財務風險，保障企業經濟效益，實現企業長遠發展戰略。

1農村電商企業財務風險種類

財務風險一般是指在企業各項財務活動中，由于內外環境變化及各種不確定因素使財務系統運行無法到達預期目標而形成的經濟損失的機會性和可能性。根據資本活動的過程，可以將財務風險分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。

1.1籌資風險

籌資是企業生產經營的起始環節，企業籌資主要有兩類方式，一類是向所有者進行股權融資，另一類是向金融機構進行債權融資。農村電商發展勢頭迅猛，但總體起步較晚，企業基本處于初創期和成長期階段，對資金需求量較高，但農村電商企業因為其自身規模和地理位置等因素限制，融資渠道相對單一。農村電商一般為家庭式企業，建立初股東往往已經注入大量資金，很難對企業進行持續投資，股權融資存在難度。農村電商企業通常依賴農村信用社和民間金融進行債權融資，但向農村信用社申請貸款，企業可能無法提供完善的信用資料，民間金融放貸相對寬松，但利率高于銀行，企業融資成本較高，如若融資不能帶來理想收益，企業仍要按期償還本息，使企業面臨籌資風險。

1.2投資風險

企業籌集資金后就要進行投資活動獲取經濟效益，在進行投資活動時可能面臨投資出現虧損，或收益報酬不理想沒有達到預期的風險。農村電商企業本身風險承受能力差，資本實力弱，人才配置不充分，在進行初始投資時，沒有進行詳細的可行性分析和計劃安排，投資項目集中，產品科技含量較低，容易被替代，可能出現企業籌建后收益沒有達到股東期望，或投資決策失敗造成損失的情況，使企業面臨投資風險。

1.3資金回收風險

企業進行籌資和投資目的均是為獲取資金，充足的資金企業才能持續經營。資金回收主要面臨兩方面風險，一方面是企業產品價值轉化為銷售收入過程中的不確定性，另一方面是企業銷售收入轉化為貨幣資金過程中的不確定性。農村電商要控制資金回收風險主要是保證產品的銷售獲取銷售收入，但同類產品的農村電商往往集中在同一區域，市場競爭激烈，但產品標準化、品牌化程度低，銷售收入不穩定。農村電商銷售基本是依托電子商務平臺進行，相對結算資金轉化為貨幣資金較安全，但由于電商平臺部分產品的無理由退換貨條款，買方收貨后無理由選擇退貨會增加農村電商的物流成本，增加資金回收風險。

1.4收益分配風險

財務活動的最后一個環節就是進行收益分配，企業回收資金后需要對資金做出安排，向企業投資者進行合理的收益分配會提高企業聲譽、調動投資者積極性、吸引新的投資者;不合理的收益分配也會帶來風險，向投資者收益分配金額過大勢必會影響企業投入到擴大規模和生產經營的資金，降低企業的償債能力和營運能力。農村電商以家庭式企業居多，主要關注對企業所有者的利益分配，容易忽視收益向企業營運資金的分配，給企業帶來收益分配的風險。

2農村電商企業財務風險成因

2.1財務風險控制意識淡薄

農村電商企業其重點關注銷售收入及利潤的增長而對財務風險的防范意識不足，對財務風險和風險評估過程缺乏足夠重視。部分企業認為防范財務風險只是財務人員的責任，工作范圍僅限于對會計賬簿的控制，缺乏對財務風險的整體認識，在控制財務風險制度設計和執行過程中存在一定缺陷，導致不能對財務風險進行及時識別、判斷和歸類，也忽視財務風險對企業造成的負面影響分析，風險應對存在失效的情況，財務管理水平不能滿足農村電商企業發展的需要，未能進行全面的財務風險防范。

2.2對政策信息敏感度不高

農村電商企業主要是中小企業，國家和地方政府持續出臺多項政策幫扶中小企業和農村企業發展，但農村電商企業未能充分利用政策信息，缺乏對政策信息的敏感度，未能有效關注專項融資項目信息，導致融資渠道仍然集中在傳統銀行借貸和民間金融機構融資，融資渠道狹窄，融資成本較高。農村電商企業對政策信息敏感度不高也與企業缺乏專業人才有直接關系，人才配置無法與大型企業相比，缺少專業人才對接政策信息為企業進行稅收籌劃和優惠申請，未能掌握最新的市場信息和各項政策措施，對各項政策的理解缺乏透徹性，從另一角度看不能積極利用政策會使企業運營成本高于同類企業，增加了企業的財務風險。

2.3資金管理缺乏合理規劃

農村電商企業由于自身實力限制規模一般較小，在創立企業進行項目投資時產品結構通常比較簡單，投資往往集中在同一項目，產品類別較少，風險相對集中，而且投資前農村電商對產品未進行充分市場調研和可行性研究，對所投項目的資金預算缺乏合理規劃，對收益和成本判斷不準確，增加企業的投資風險，一旦投資項目產品銷售不如預期，現金流面臨斷裂的風險。農村家族式的電商企業受管理者水平的限制，制定資金計劃主觀性較強，對計劃執行缺乏規范管理，對資金使用整體性考慮不足，在進行收益分配時更傾向于向所有者分配收益，未能對企業進行長期戰略規劃。

2.4財務風險控制機制不健全

農村電商企業在運營過程中追逐企業快速獲取利潤，誤認為建立財務風險控制機制會降低工作效率，增加企業運營成本影響其獲取利潤，未建立健全的財務風險控制機制，財務風險缺乏制度管控，不能及時預警財務風險的發生，當財務風險發生時，企業缺乏有效的應對機制和專業的管理人才而顯得辦法不多。財務風險控制機制的建立短期來看可能會在企業業務流程中增加控制環節，但從長期來看財務風險控制機制會降低財務風險發生的可能性和對企業造成的負面影響。

3防范財務風險的措施

3.1提高管理層財務風險意識

農村電商企業防范財務風險首先要從思想意識上提高對財務風險控制的重視程度，農村電商企業經營規模小、抗風險能力弱，只有管理人員重視財務風險的管控，才能讓員工也提高財務風險的防范意識，才能為企業應對財務風險建立良好的內部環境，才能在風險來臨時企業擁有足夠的風險應對能力。現在正是農村電商企業發展最好的時機，國家相關利好政策頻頻出臺，市場對于電商需求度不斷提高，要實現農村電商企業的可持續發展，管理者應借此契機加強企業財務風險的防范，建立財務風險應對體系，提高企業運營資金安全，實現企業的戰略目標。

3.2積極適用相關政策

農村電商企業受其規模和資本實力的限制，抗風險能力低于大型集團企業，必須僅僅依靠政策，增強對相關政府政策的信息敏感度，配置專業人員關注政策變化，掌握政策所需申請資料、申請資格程序等。積極向所在地方金融機構詢問相關貸款支持服務，申請面向農村電商企業的專項低息貸款，利用互聯網金融的線上渠道優勢，拓寬企業融資渠道，彌補資金不足的窘境，緩解企業資金壓力，降低財務風險發生的概率。

3.3增強資金管理能力

資金管理能力直接影響企業財務抗風險能力，農村電商企業運營資金并不充足，要增強資金管理能力，必須從對資金進行合理規劃出發，制定資金短期和中長期規劃。短期規劃及年度資金預算計劃。農村電商企業主要集中在初創期和成長期，處于初創期的農村電商應重點關注資本預算，謹慎進行投資決策，對投資項目進行深入研究;處于成長期的農村電商應對銷售預算重點關注，聚焦企業銷售收入目標的實現情況，利用銷售利潤進行再生產，實現企業持續經營。企業還應制定資金中長期規劃，設立應急儲備金應對特殊情況的發生，穩定企業現金流。同時，要嚴格執行資金規劃，規范資金使用，合理進行收益分配，并對計劃的制定和執行情況進行客觀評價，彌補資金不足的短板，提高企業的風險承受能力。

3.4建立財務風險控制體系

農村電商企業對于財務風險的管控不應只考慮防范措施的成本消耗，要綜合考慮財務風險防范的長期效益。農村電商企業對財務風險應進行系統性、整體性的評估，結合自身業務特點，財務風評結果和抗風險能力，建立農村電商企業財務風險控制體系。首先應建立財務風險控制機制涵蓋預警機制，有效識別可能發生的財務風險，考慮財務風險控制的持續性，要及時根據企業內外部環境的變化調整和更新財務風險控制機制，使財務風險控制機制能始終發揮應有的效用;嚴格執行財務風險控制制度，對財務風險控制情況開展持續性監控和評價，將財務風險影響降到可承受范圍內。

4結束語

農村電商企業的蓬勃發展是實現鄉村振興戰略的重要驅動力，有利于農村現代化的建設，有利于農民實現對于美好生活的追求，農村電商企業想保持持續發展勢頭，就應積極控制和防范財務風險，保障企業資金安全，實現企業價值的增值。

[參考文獻]

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[2]王南.互聯網背景下電商企業財務風險及規避措施探索[J].納稅，2019，13（28）：148.

[收稿日期]2020-05-29

[作者簡介]王沈橋（1992-），女，遼寧沈陽人，助教，碩士，研究方向：內部控制、會計信息化;孫力（1964-），女，黑龍江哈爾濱人，正高級審計師，工商管理碩士，研究方向：內部控制、審計。