影響中國稅收收入的因素探析

吳欣怡 北京理工大學

一、引言

基于1999 年至2018 年我國稅收收入、國內生產總值、進出口總額、全社會固定資產投資以及財政收入的時間序列數據，通過建立計量經濟學模型，分析影響稅收收入的主要因素，并結合實際提出可行性建議。

二、實證分析

（一）模型建立

將我國稅收收入設置為被解釋變量（Y）、國內生產總值（X1）、進出口總額（X2）、全社會固定資產投資（X3）以及財政收入（X4）為解釋變量，構造多元線性回歸模型如下：

Y=α+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+ε

為了便于分析，將上式取對數，得到lnY=α+β1lnX1+β2lnX2+β3lnX3+β4lnX4+ε

（二）參數估計

根據國家統計局數據，得到（見表1）：

根據表1 數據，運用EViews8 軟件進行參數估計，得到：

lnY=-0.244078+0.114833lnX1+0.031718 lnX2-0.130122 lnX3+0.987030lnX4

t=（0.3084） （0.0494） （0.0344） （0.0032） （0.0000）

R2=0.999922，經調整后的R2=0.999901，DW=1.374733，F=48201.63。

由上述結果可知，四個解釋變量均通過了顯著性檢驗，且四者聯合起來對稅收收入的解釋程度很大，擬合優度很好。

表1

對該模型進行異方差檢驗，發現概率為0.1249，故拒絕原假設，認為該模型不存在異方差。

（三）結論

國內生產總值（X1）、進出口總額（X2）、全社會固定資產投資（X3）以及財政收入（X4）分別對我國稅收收入具有顯著性影響，其中國內生產總值、進出口總額和財政收入與我國稅收收入呈正相關關系，而全社會固定資產投資額與我國稅收收入呈負相關關系。

表明：在其他變量不變的情況下，當國內生產總值增加1%時，稅收收入會增加0.114833%；在其他變量不變的情況下，當進出口總額增加1%時，稅收收入會增加0.031718%；在其他變量不變的情況下，當全社會固定資產投資額增加1%時，稅收收入會減少0.130122%；在其他變量不變的情況下，當財政收入增加1%，稅收收入會增加0.987030%.

三、建議

1.要合理調整財政收入的規模，避免財政收入的增加主要由稅收增加引起，當財政收入增加而財政支出減少時，可能會抑制社會總需求，不利于消費市場的發展。因此要合理安排財政收入與財政支出。

2.國內生產總值是影響稅收收入的重要因素，要大力發展經濟，只有經濟發展、社會繁榮，才會有更多的稅收收入，稅收間接反映了居民的生活水平。

3.進出口總額影響稅收收入，要鼓勵對外開放，積極擴大國際貿易，加強國際交流。

4.由于固定資產投資中政府的投資可能占據大部分，因此會造成稅收收入減少，使固定資產投資額與稅收收入呈現出負相關關系。既要發揮政府的作用，宏觀上調控社會資源的配置，又要讓市場在資源配置中發揮決定性作用。